第19练 增值税专用发票《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第19练，内容涵盖第二章 增值税第四节 增值税发票的使用和管理的“增值税专用发票”。 《税收基础》（高教版第六版）第19练 第二章 增值税 第四节 增值税发票的使用和管理 增值税专用发票 一、单选题 1. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 【答案】D 【解析】增值税专用发票的基本联次为三联，分别是记账联（销售方核算销售收入和销项税额的记账凭证）、抵扣联（购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证）、发票联（购买方核算采购成本和进项税额的记账凭证）。存根联不属于其基本联次，故选D。 2. 下列情形中，企业不得领购增值税专用发票的是（ ） A. 会计核算健全，能准确提供税务资料 B. 有虚开增值税专用发票行为，经税务机关责令限期改正已改正 C. 会计核算不健全，无法准确提供销项税额等税务资料 D. 依法办理税务登记的一般纳税人 【答案】C 【解析】根据规定，会计核算不健全，不能向税务机关准确提供销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的纳税人，不得领购增值税专用发票。A、B、D选项均符合领购条件，故选C。 3. 商业企业一般纳税人零售下列商品，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 劳保专用的服装 B. 办公用品 C. 化妆品 D. 钢材 【答案】C 【解析】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。C选项化妆品属于不得开具的范围，A、B、D均可按规定开具，故选C。 4. 增值税专用发票最高开票限额为十万元及以下的，审批权限属于（ ） A. 省局或直辖市市局 B. 地市级国家税务局 C. 主管税务机关（税务所） D. 国家税务总局 【答案】C 【解析】增值税专用发票最高开票限额为十万元及以下的，由税务所进行实地核查并审批；一百万元的由地市级税务局审批；一千万元及以上的由省局或直辖市市局审批。故选C。 二、多选题 5. 下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的有（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 发票联和抵扣联需加盖发票专用章 D. 可根据实际情况延后开具发票 【答案】ABC 【解析】增值税专用发票开具要求包括：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具（不得延后）。D选项错误，故选ABC。 6. 下列情形中，增值税专用发票不得作为进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 无法认证的发票 B. 纳税人识别号认证不符的发票 C. 重复认证的发票 D. 密文有误的发票 【答案】AB 【解析】无法认证、纳税人识别号认证不符、代码号码认证不符的发票，不得作为进项税额抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具。重复认证、密文有误的发票属于暂不得抵扣的情形，而非不得抵扣，故选AB。 三、判断题 7. 小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，只能向主管税务机关申请代开，不得自行开具。（ ） 【答案】× 【解析】增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具，并非只能申请代开。故本题错误。 8. 销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。（ ） 【答案】√ 【解析】销售免税货物通常不得开具增值税专用发票，这是增值税专用发票开具范围的基本规定，若有特殊规定（如某些免税农产品销售）则从其规定。故本题正确。 四、简答题 9. 简述增值税专用发票与增值税普通发票的主要区别（至少列举2点）。 【答案】 【解析】（1）用途不同：增值税专用发票可用于抵扣进项税额，增值税普通发票一般仅作为记账凭证，不得抵扣进项税额。 （2）联次不同：增值税专用发票基本联次为三联（记账联、抵扣联、发票联），增值税普通发票基本联次为两联（记账联、发票联）。 （3）开具主体限制不同：小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票，开具专用发票需符合特定条件；一般纳税人可自行开具专用发票。 10. 甲公司为增值税一般纳税人，向消费者个人销售一批服装，消费者要求开具增值税专用发票。请问甲公司能否开具？请说明理由。 【答案】 【解析】甲公司不能开具增值税专用发票。理由：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票。本题中消费者为个人，因此甲公司应开具增值税普通发票，而非专用发票。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第19练，内容涵盖第二章 增值税第四节 增值税发票的使用和管理的“增值税专用发票”。 《税收基础》（高教版第六版）第19练 第二章 增值税 第四节 增值税发票的使用和管理 增值税专用发票 一、单选题 1. 增值税专用发票的基本联次不包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 2. 下列情形中，企业不得领购增值税专用发票的是（ ） A. 会计核算健全，能准确提供税务资料 B. 有虚开增值税专用发票行为，经税务机关责令限期改正已改正 C. 会计核算不健全，无法准确提供销项税额等税务资料 D. 依法办理税务登记的一般纳税人 3. 商业企业一般纳税人零售下列商品，不得开具增值税专用发票的是（ ） A. 劳保专用的服装 B. 办公用品 C. 化妆品 D. 钢材 4. 增值税专用发票最高开票限额为十万元及以下的，审批权限属于（ ） A. 省局或直辖市市局 B. 地市级国家税务局 C. 主管税务机关（税务所） D. 国家税务总局 二、多选题 5. 下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的有（ ） A. 项目齐全，与实际交易相符 B. 字迹清楚，不得压线、错格 C. 发票联和抵扣联需加盖发票专用章 D. 可根据实际情况延后开具发票 6. 下列情形中，增值税专用发票不得作为进项税额抵扣凭证的有（ ） A. 无法认证的发票 B. 纳税人识别号认证不符的发票 C. 重复认证的发票 D. 密文有误的发票 三、判断题 7. 小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，只能向主管税务机关申请代开，不得自行开具。（ ） 8. 销售免税货物不得开具增值税专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。（ ） 四、简答题 9. 简述增值税专用发票与增值税普通发票的主要区别（至少列举2点）。 10. 甲公司为增值税一般纳税人，向消费者个人销售一批服装，消费者要求开具增值税专用发票。请问甲公司能否开具？请说明理由。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$