第18练 增值税的纳税申报资料和申报流程《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第18练，内容涵盖第二章 增值税第三节 增值税的纳税申报的“增值税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第18练 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 增值税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1. 增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（ ） A. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B. 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C. 《消费税及附加税费申报表》 D. 《企业所得税年度纳税申报表》 2. 小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（ ） A. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C. 《增值税减免税申报明细表》 D. 《企业所得税弥补亏损明细表》 3. 增值税纳税申报流程中，税务机关收到纳税人申报资料后，首先需要进行的操作是（ ） A. 征收税款并开具完税凭证 B. 核对资料信息 C. 受理申报 D. 申报表盖章 4. 下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是（ ） A. 纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税 B. 纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 C. 小规模纳税人一律以1个季度为纳税期 D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，无需申报 二、判断题 1. 增值税纳税人进行纳税申报时，只需报送纳税申报表主表，无需报送附列资料。（ ） 2. 纳税人可以通过互联网进行增值税纳税申报，无需到办税服务厅现场办理。（ ） 3. 已开具的税控机动车销售统一发票存根联不属于增值税纳税申报的其他资料。（ ） 三、多选题 1. 增值税一般纳税人进行纳税申报时，需报送的附列资料包括（ ） A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） D. 《个人所得税专项附加扣除信息表》 2. 下列属于增值税纳税申报流程环节的有（ ） A. 纳税人提交申报资料 B. 税务机关核对资料信息 C. 税务机关受理申报 D. 征收税款并开具完税凭证 四、简答题 1. 简述增值税纳税申报的基本流程。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第18练，内容涵盖第二章 增值税第三节 增值税的纳税申报的“增值税的纳税申报资料和申报流程”。 《税收基础》（高教版第六版）第18练 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 增值税的纳税申报资料和申报流程 一、单选题 1. 增值税一般纳税人进行纳税申报时，需填报的主表名称为（ ） A. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》 B. 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》 C. 《消费税及附加税费申报表》 D. 《企业所得税年度纳税申报表》 【答案】B 【解析】根据教材54页内容，增值税一般纳税人的主表为《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》。A选项是小规模纳税人适用的主表，C是消费税申报表，D是企业所得税申报表，均不符合题意。 2. 小规模纳税人进行增值税纳税申报时，其附列资料不包括（ ） A. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（一）》 B. 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）附列资料（二）》 C. 《增值税减免税申报明细表》 D. 《企业所得税弥补亏损明细表》 【答案】D 【解析】教材56页提到，小规模纳税人的附列资料包括服务、不动产和无形资产扣除项目明细（附列资料一）和附加税费情况表（附列资料二），也可能涉及《增值税减免税申报明细表》。D选项是企业所得税相关表格，与增值税申报无关。 3. 增值税纳税申报流程中，税务机关收到纳税人申报资料后，首先需要进行的操作是（ ） A. 征收税款并开具完税凭证 B. 核对资料信息 C. 受理申报 D. 申报表盖章 【答案】B 【解析】根据教材58页的申报流程图，税务机关接收资料后，首先要核对资料信息。若资料不符，会告知补正；若符合，则受理申报，后续才进行征收税款和盖章等操作。因此第一步是核对资料信息。 4. 下列关于增值税纳税申报期限的说法，正确的是（ ） A. 纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税 B. 纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款 C. 小规模纳税人一律以1个季度为纳税期 D. 纳税人不能按照固定期限纳税的，无需申报 【答案】B 【解析】教材53页规定，进口货物纳税期限为海关填发缴款书之日起15日内，B正确。A选项应为15日内；C选项小规模纳税人可选择1个月或1个季度为纳税期；D选项不能按固定期限纳税的可按次纳税，均需申报。 二、判断题 1. 增值税纳税人进行纳税申报时，只需报送纳税申报表主表，无需报送附列资料。（ ） 【答案】错 【解析】教材54-56页明确，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，纳税申报时均需报送主表及相应附列资料（如销售情况明细、进项税额明细等）。附列资料是申报的重要组成部分，不能省略。 2. 纳税人可以通过互联网进行增值税纳税申报，无需到办税服务厅现场办理。（ ） 【答案】对 【解析】教材58页提到增值税申报流程包括互联网申报方式，纳税人可通过网络报送电子版申报表，无需现场办理，符合便捷申报的要求。 3. 已开具的税控机动车销售统一发票存根联不属于增值税纳税申报的其他资料。（ ） 【答案】错 【解析】教材57页列出的纳税申报其他资料包括“已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联”，因此该说法错误。 三、多选题 1. 增值税一般纳税人进行纳税申报时，需报送的附列资料包括（ ） A. 《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B. 《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） C. 《增值税及附加税费申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） D. 《个人所得税专项附加扣除信息表》 【答案】ABC 【解析】教材54页明确一般纳税人的附列资料包括A、B、C选项。D选项是个人所得税申报相关表格，与增值税无关，故排除。 2. 下列属于增值税纳税申报流程环节的有（ ） A. 纳税人提交申报资料 B. 税务机关核对资料信息 C. 税务机关受理申报 D. 征收税款并开具完税凭证 【答案】ABCD 【解析】教材58页的申报流程图显示，流程包括纳税人提交资料、税务机关核对、受理申报、征收税款并开具完税凭证等环节，因此ABCD均正确。 四、简答题 1. 简述增值税纳税申报的基本流程。 【答案】 【解析】根据教材58页内容，增值税纳税申报的基本流程如下： （1）纳税人通过上门或互联网方式提交申报资料； （2）税务机关接收资料并核对信息； （3）若资料不符，一次性告知需补正的资料或不予受理的原因；若资料符合，受理申报； （4）征收税款并开具完税凭证； （5）完成清卡和申报表盖章。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$