第17练 增值税的纳税义务发生时间、地点及期限《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第17练，内容涵盖第二章 增值税第三节 增值税的纳税申报的“增值税的纳税义务发生时间、地点及期限”。 《税收基础》（高教版第六版）第17练 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 增值税的纳税义务发生时间、地点及期限 一、单选题 1. 纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期当天 D. 货物移送的当天 【答案】B 【解析】根据《税收基础》教材P52，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。A选项适用于预收货款方式，C选项适用于赊销方式，D选项适用于视同销售货物行为，故正确答案为B。 2. 纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 合同签订的当天 B. 发出货物并办妥托收手续的当天 C. 收到货款的当天 D. 货物到达对方企业的当天 【答案】B 【解析】教材P52明确规定，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。A、C、D选项均不符合税法规定，故答案为B。 3. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税。 A. 货物销售地 B. 机构所在地 C. 货物生产地 D. 合同签订地 【答案】B 【解析】根据教材P53，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报，故正确答案为B。 4. 进口货物的增值税纳税地点是（ ）。 A. 进口企业所在地 B. 货物报关地海关 C. 货物起运地 D. 货物到达地 【答案】B 【解析】教材P53指出，进口货物应当向报关地海关申报纳税。这是因为进口货物需经海关监管，由海关代为征收增值税，故答案为B。 5. 纳税人以1个月为1个纳税期的，其增值税申报纳税的期限是自期满之日起（ ）内。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 【答案】C 【解析】教材P53规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。A选项是较短纳税期（如1日、3日等）的预缴期限，B、D选项不符合规定，故答案为C。 二、多选题 6. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 采取预收货款方式销售货物（非大型设备），为货物发出的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 【答案】ABCD 【解析】教材P52-53明确：赊销方式以合同约定收款日（A正确）；预收货款方式（非大型设备）以货物发出日（B正确）；委托代销以收到代销清单或货款日（C正确）；视同销售以货物移送日（D正确）。故本题全选。 7. 关于固定业户到外县（市）销售货物的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 B. 未开具证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C. 未向销售地申报纳税的，由机构所在地主管税务机关补征税款 D. 必须向销售地主管税务机关申报纳税 【答案】ABC 【解析】教材P53规定，固定业户到外县（市）销售货物，需开具外出经营证明并向机构所在地申报（A正确）；未开具证明的向销售地申报（B正确）；未向销售地申报的由机构所在地补征（C正确）。D选项“必须向销售地申报”错误，故答案为ABC。 三、判断题 8. 进口货物的增值税纳税义务发生时间为货物到达港口的当天。（ ） 【答案】× 【解析】教材P52明确，进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的当天，而非货物到达港口的当天。因此本题说法错误。 9. 小规模纳税人可以选择以1个季度为纳税期限。（ ） 【答案】√ 【解析】根据教材P53，小规模纳税人、银行等金融机构可以以1个季度为纳税期限。因此本题说法正确。 10. 纳税人以15日为1个纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 【答案】√ 【解析】教材P53规定，以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内申报结清。因此本题说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第17练，内容涵盖第二章 增值税第三节 增值税的纳税申报的“增值税的纳税义务发生时间、地点及期限”。 《税收基础》（高教版第六版）第17练 第二章 增值税 第三节 增值税的纳税申报 增值税的纳税义务发生时间、地点及期限 一、单选题 1. 纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 货物发出的当天 B. 收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C. 合同约定的收款日期当天 D. 货物移送的当天 2. 纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。 A. 合同签订的当天 B. 发出货物并办妥托收手续的当天 C. 收到货款的当天 D. 货物到达对方企业的当天 3. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税。 A. 货物销售地 B. 机构所在地 C. 货物生产地 D. 合同签订地 4. 进口货物的增值税纳税地点是（ ）。 A. 进口企业所在地 B. 货物报关地海关 C. 货物起运地 D. 货物到达地 5. 纳税人以1个月为1个纳税期的，其增值税申报纳税的期限是自期满之日起（ ）内。 A. 5日 B. 10日 C. 15日 D. 30日 二、多选题 6. 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（ ）。 A. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 采取预收货款方式销售货物（非大型设备），为货物发出的当天 C. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销清单的当天 D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 7. 关于固定业户到外县（市）销售货物的纳税地点，下列说法正确的有（ ）。 A. 应当向机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 B. 未开具证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税 C. 未向销售地申报纳税的，由机构所在地主管税务机关补征税款 D. 必须向销售地主管税务机关申报纳税 三、判断题 8. 进口货物的增值税纳税义务发生时间为货物到达港口的当天。（ ） 9. 小规模纳税人可以选择以1个季度为纳税期限。（ ） 10. 纳税人以15日为1个纳税期的，应当自期满之日起5日内预缴税款。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$