第16练 扣缴计税方法下增值税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第16练，内容涵盖第二章 增值税 第二节 增值税的计算的“扣缴计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第16练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 扣缴计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税的扣缴义务人是（ ） A. 境外单位或个人的代理人 B. 购买方 C. 境外单位或个人自身 D. 税务机关 【答案】B 【解析】根据《税收基础》教材，境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。若有境内代理人，代理人可为扣缴义务人；若无，则购买方作为扣缴义务人。本题未提及代理人，因此扣缴义务人为购买方。 2. 扣缴计税方法下，计算增值税应扣缴税额的公式是（ ） A. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 × 税率 B. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷（1 + 征收率）× 征收率 C. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷（1 + 税率）× 税率 D. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 × 征收率 【答案】C 【解析】教材明确规定，扣缴计税方法下，应扣缴税额计算公式为：应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷（1 + 税率）× 税率。注意此处使用的是“税率”而非“征收率”，因扣缴场景适用于一般计税方法对应的税率。 3. 境外公司为境内甲公司提供咨询服务，甲公司支付含税服务费53000元，适用增值税税率6%。则计算应扣缴税额时，计税依据（不含税销售额）为（ ） A. 53000元 B. 50000元 C. 53000÷（1+3%）元 D. 53000×6%元 【答案】B 【解析】含税价款需换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额 = 含税价款 ÷（1 + 税率）。本题中，含税价款53000元，税率6%，因此不含税销售额 = 53000 ÷（1 + 6%）= 50000元，即计税依据为50000元。 4. 境外单位向境内企业转让一项专利技术，境内企业支付含税价款106000元，该业务适用的增值税税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 【答案】C 【解析】专利技术转让属于“销售无形资产”，根据教材，销售无形资产适用的增值税税率为6%。因此，本题中转让专利技术的应税行为适用税率为6%。 5. 境内乙公司从境外某公司购入一批软件，支付含税价款212000元，适用增值税税率6%。则乙公司应扣缴的增值税税额为（ ） A. 12000元 B. 12720元 C. 6000元 D. 212000×6%元 【答案】A 【解析】首先计算不含税销售额：212000 ÷（1 + 6%）= 200000元。再根据公式计算应扣缴税额：200000 × 6% = 12000元。因此，正确答案为12000元。 二、计算题 6. 境外A公司为境内B公司提供设计服务，B公司向A公司支付含税设计费106000元（适用增值税税率6%）。请计算B公司应扣缴的增值税税额。 【答案】106000÷（1+6%）×6%=6000（元） 【解析】步骤1：将含税价款换算为不含税销售额，公式为：不含税销售额=含税价款÷（1+税率）=106000÷（1+6%）=100000元。 步骤2：计算应扣缴税额，公式为：应扣缴税额=不含税销售额×税率=100000×6%=6000元。 7. 境外C公司为境内D公司提供法律咨询服务，D公司支付不含税服务费80000元（适用增值税税率6%）。请计算D公司应扣缴的增值税税额。 【答案】80000×6%=4800（元） 【解析】本题中支付的价款为不含税金额，直接适用公式：应扣缴税额=不含税销售额×税率。因此，应扣缴税额=80000×6%=4800元。 8. 境外E公司向境内F公司转让一项非专利技术，F公司支付含税价款530000元（适用增值税税率6%）。请计算F公司应扣缴的增值税税额。 【答案】530000÷（1+6%）×6%=30000（元） 【解析】步骤1：换算不含税销售额=530000÷（1+6%）=500000元。 步骤2：计算应扣缴税额=500000×6%=30000元。 9. 境外G公司为境内H公司提供仓储服务，H公司支付含税服务费10600元（适用增值税税率6%）。请计算H公司应扣缴的增值税税额。 【答案】10600÷（1+6%）×6%=600（元） 【解析】步骤1：不含税销售额=10600÷（1+6%）=10000元。 步骤2：应扣缴税额=10000×6%=600元。仓储服务属于“现代服务”，适用税率6%。 10. 境外I公司为境内J公司提供研发服务，J公司支付含税服务费21200元（适用增值税税率6%）。请计算J公司应扣缴的增值税税额。 【答案】21200÷（1+6%）×6%=1200（元） 【解析】步骤1：不含税销售额=21200÷（1+6%）=20000元。 步骤2：应扣缴税额=20000×6%=1200元。研发服务属于“现代服务”，适用税率6%。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第16练，内容涵盖第二章 增值税 第二节 增值税的计算的“扣缴计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第16练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 扣缴计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，增值税的扣缴义务人是（ ） A. 境外单位或个人的代理人 B. 购买方 C. 境外单位或个人自身 D. 税务机关 2. 扣缴计税方法下，计算增值税应扣缴税额的公式是（ ） A. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 × 税率 B. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷（1 + 征收率）× 征收率 C. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 ÷（1 + 税率）× 税率 D. 应扣缴税额 = 购买方支付的价款 × 征收率 3. 境外公司为境内甲公司提供咨询服务，甲公司支付含税服务费53000元，适用增值税税率6%。则计算应扣缴税额时，计税依据（不含税销售额）为（ ） A. 53000元 B. 50000元 C. 53000÷（1+3%）元 D. 53000×6%元 4. 境外单位向境内企业转让一项专利技术，境内企业支付含税价款106000元，该业务适用的增值税税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 5. 境内乙公司从境外某公司购入一批软件，支付含税价款212000元，适用增值税税率6%。则乙公司应扣缴的增值税税额为（ ） A. 12000元 B. 12720元 C. 6000元 D. 212000×6%元 二、计算题 6. 境外A公司为境内B公司提供设计服务，B公司向A公司支付含税设计费106000元（适用增值税税率6%）。请计算B公司应扣缴的增值税税额。 7. 境外C公司为境内D公司提供法律咨询服务，D公司支付不含税服务费80000元（适用增值税税率6%）。请计算D公司应扣缴的增值税税额。 8. 境外E公司向境内F公司转让一项非专利技术，F公司支付含税价款530000元（适用增值税税率6%）。请计算F公司应扣缴的增值税税额。 9. 境外G公司为境内H公司提供仓储服务，H公司支付含税服务费10600元（适用增值税税率6%）。请计算H公司应扣缴的增值税税额。 10. 境外I公司为境内J公司提供研发服务，J公司支付含税服务费21200元（适用增值税税率6%）。请计算J公司应扣缴的增值税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$