第15练 简易计税方法下增值税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第15练，内容涵盖第二章 增值税 第二节 增值税的计算的“简易计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第15练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 简易计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税应纳税额时，其计算公式为（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=销售额×税率 2. 某小规模纳税人销售货物取得含税销售额10.3万元，适用3%的征收率，其不含税销售额为（ ） A. 10万元 B. 10.3万元 C. 10.609万元 D. 9.709万元 3. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法时，其征收率为（ ） A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 5%减按1.5% 4. 某小规模纳税人销售旧货取得含税收入2.06万元，其应缴纳的增值税为（ ） A. 0.06万元 B. 0.04万元 C. 0.0618万元 D. 0万元 5. 一般纳税人选择简易计税方法时，其适用的征收率不可能是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 1.5% 6. 某小规模纳税人出租其取得的不动产（不含住房），月租金收入为5.25万元，适用5%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.25万元 B. 0.2625万元 C. 0.15万元 D. 0.1575万元 7. 某物业公司为小规模纳税人，向服务接受方收取自来水水费共计10.3万元，支付给自来水公司水费9万元，其应纳税额为（ ） A. 0.039万元 B. 0.03万元 C. 0.309万元 D. 0.3万元 8. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，选择放弃减税并开具增值税专用发票时，适用的征收率为（ ） A. 3% B. 2% C. 5% D. 1.5% 9. 某小规模纳税人销售一批服装，取得含税收入20.6万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.6万元 B. 0.618万元 C. 6万元 D. 6.18万元 10. 某劳务派遣公司为小规模纳税人，选择差额纳税，收取用工单位支付的款项共计105万元，其中支付给劳务派遣员工工资等费用94.5万元，其应纳税额为（ ） A. 0.5万元 B. 0.525万元 C. 3.15万元 D. 3万元 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第15练，内容涵盖第二章 增值税 第二节 增值税的计算的“简易计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第15练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 简易计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 小规模纳税人采用简易计税方法计算增值税应纳税额时，其计算公式为（ ） A. 应纳税额=销项税额-进项税额 B. 应纳税额=销售额×征收率 C. 应纳税额=含税销售额×征收率 D. 应纳税额=销售额×税率 【答案】B 【解析】简易计税方法下，增值税应纳税额直接以不含税销售额乘以征收率计算，不涉及进项税额抵扣。选项A是一般计税方法公式；选项C未将含税销售额换算为不含税销售额；选项D中“税率”不适用于简易计税，应使用“征收率”。 2. 某小规模纳税人销售货物取得含税销售额10.3万元，适用3%的征收率，其不含税销售额为（ ） A. 10万元 B. 10.3万元 C. 10.609万元 D. 9.709万元 【答案】A 【解析】不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）=10.3÷（1+3%）=10（万元）。计算时需先将含税销售额换算为不含税销售额，再计算应纳税额。 3. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法时，其征收率为（ ） A. 3%减按2% B. 3% C. 5% D. 5%减按1.5% 【答案】A 【解析】根据规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法时，按3%征收率减按2%计算应纳税额。选项B是小规模纳税人常规征收率；选项C适用于销售不动产等情形；选项D适用于个人出租住房。 4. 某小规模纳税人销售旧货取得含税收入2.06万元，其应缴纳的增值税为（ ） A. 0.06万元 B. 0.04万元 C. 0.0618万元 D. 0万元 【答案】B 【解析】销售旧货适用3%征收率减按2%计税。不含税销售额=2.06÷（1+3%）=2（万元），应纳税额=2×2%=0.04（万元）。 5. 一般纳税人选择简易计税方法时，其适用的征收率不可能是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 1.5% 【答案】C 【解析】一般纳税人简易计税方法适用征收率为3%或5%，其中个人出租住房减按1.5%。6%是一般计税方法中部分服务的税率，不属于简易计税征收率。 6. 某小规模纳税人出租其取得的不动产（不含住房），月租金收入为5.25万元，适用5%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.25万元 B. 0.2625万元 C. 0.15万元 D. 0.1575万元 【答案】A 【解析】不含税销售额=5.25÷（1+5%）=5（万元），应纳税额=5×5%=0.25（万元）。小规模纳税人出租不动产（不含住房）适用5%征收率，需先换算不含税销售额再计算税额。 7. 某物业公司为小规模纳税人，向服务接受方收取自来水水费共计10.3万元，支付给自来水公司水费9万元，其应纳税额为（ ） A. 0.039万元 B. 0.03万元 C. 0.309万元 D. 0.3万元 【答案】B 【解析】物业公司收取自来水水费可按差额计税，销售额=（10.3-9）÷（1+3%）=1（万元），应纳税额=1×3%=0.03（万元）。 8. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，选择放弃减税并开具增值税专用发票时，适用的征收率为（ ） A. 3% B. 2% C. 5% D. 1.5% 【答案】A 【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可选择放弃减税，按3%征收率缴纳增值税并开具专用发票。若不放弃减税，则按3%减按2%计税。 9. 某小规模纳税人销售一批服装，取得含税收入20.6万元，适用3%征收率，其应纳税额为（ ） A. 0.6万元 B. 0.618万元 C. 6万元 D. 6.18万元 【答案】A 【解析】不含税销售额=20.6÷（1+3%）=20（万元），应纳税额=20×3%=0.6（万元）。需先将含税收入换算为不含税销售额，再乘以征收率计算税额。 10. 某劳务派遣公司为小规模纳税人，选择差额纳税，收取用工单位支付的款项共计105万元，其中支付给劳务派遣员工工资等费用94.5万元，其应纳税额为（ ） A. 0.5万元 B. 0.525万元 C. 3.15万元 D. 3万元 【答案】A 【解析】差额计税销售额=（105-94.5）÷（1+5%）=10（万元），应纳税额=10×5%=0.5（万元）。劳务派遣服务选择差额纳税适用5%征收率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$