第14练 一般计税方法下增值税应纳税额的计算《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第14练，内容涵盖第二章 增值税第二节 增值税的计算的“一般计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第14练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 一般计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，该企业当月的销项税额为（ ）。 A. 10万元 B. 13万元 C. 17万元 D. 0万元 【答案】B 【解析】销项税额计算公式为：销项税额=销售额×税率。本题中销售额为不含税100万元，税率13%，因此销项税额=100×13%=13万元。 2. 某商场为增值税一般纳税人，2023年6月销售空调取得含税销售额56.5万元（税率13%），该销售额换算为不含税销售额是（ ）。 A. 50万元 B. 56.5万元 C. 6.5万元 D. 53万元 【答案】A 【解析】不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。本题中含税销售额56.5万元，税率13%，因此不含税销售额=56.5÷（1+13%）=50万元。 3. 一般计税方法下，增值税应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 应纳税额=销售额×征收率 B. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 C. 应纳税额=购进金额×税率 D. 应纳税额=销售额×税率 【答案】B 【解析】一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。选项A是简易计税方法公式，选项D是销项税额公式。 4. 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元，当月销项税额20万元，该企业当月应纳税额为（ ）。 A. 13万元 B. 20万元 C. 7万元 D. 33万元 【答案】C 【解析】应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。本题中销项税额20万元，进项税额13万元，因此应纳税额=20-13=7万元。 5. 下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 A. 用于集体福利的购进货物 B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 C. 非正常损失的购进货物 D. 购进的贷款服务 【答案】B 【解析】准予抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额（选项B）。选项A、C、D均属于不得抵扣进项税额的情形。 二、多选题 1. 下列各项中，属于增值税一般纳税人销项税额计算依据的有（ ）。 A. 不含税销售额 B. 价外费用 C. 增值税税率 D. 征收率 【答案】ABC 【解析】销项税额=销售额×税率，销售额包括全部价款和价外费用（选项A、B），一般纳税人适用税率（选项C）。征收率用于简易计税方法（选项D排除）。 2. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 购进货物用于免征增值税项目 B. 购进货物用于生产应税产品 C. 购进货物因管理不善被盗 D. 购进餐饮服务 【答案】ACD 【解析】用于免税项目（A）、非正常损失（C）、购进餐饮服务（D）的进项税额不得抵扣。选项B购进货物用于生产应税产品，进项税额可以抵扣。 三、判断题 1. 一般纳税人购进货物取得的增值税普通发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 【答案】× 【解析】增值税普通发票不能作为进项税额抵扣的凭证，只有增值税专用发票等符合规定的凭证才可抵扣进项税额。 四、计算题 1. 某服装厂为增值税一般纳税人，适用税率13%。2023年8月发生以下业务： （1）销售服装取得不含税收入200万元； （2）购进布料取得增值税专用发票，注明税额13万元。 计算该服装厂8月应缴纳的增值税税额。 【答案】13万元 【解析】步骤1：计算销项税额=销售额×税率=200×13%=26万元； 步骤2：确定可抵扣进项税额=13万元； 步骤3：应纳税额=销项税额-进项税额=26-13=13万元。 2. 某电器商场为增值税一般纳税人，适用税率13%。2023年9月销售冰箱取得含税收入113万元，同时收取包装物租金1.13万元（含税）。当月购进冰箱取得增值税专用发票，注明税额8万元。 计算该商场9月应缴纳的增值税税额。 【答案】6.13万元 【解析】步骤1：计算销售额。销售冰箱含税收入113万元换算为不含税=113÷（1+13%）=100万元；包装物租金属于价外费用，不含税金额=1.13÷（1+13%）=1万元；总销售额=100+1=101万元。 步骤2：销项税额=101×13%=13.13万元。 步骤3：进项税额=8万元。 步骤4：应纳税额=13.13-8=5.13万元。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第14练，内容涵盖第二章 增值税第二节 增值税的计算的“一般计税方法下增值税应纳税额的计算”。 《税收基础》（高教版第六版）第14练 第二章 增值税 第二节 增值税的计算 一般计税方法下增值税应纳税额的计算 一、单选题 1. 某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，该企业当月的销项税额为（ ）。 A. 10万元 B. 13万元 C. 17万元 D. 0万元 2. 某商场为增值税一般纳税人，2023年6月销售空调取得含税销售额56.5万元（税率13%），该销售额换算为不含税销售额是（ ）。 A. 50万元 B. 56.5万元 C. 6.5万元 D. 53万元 3. 一般计税方法下，增值税应纳税额的计算公式是（ ）。 A. 应纳税额=销售额×征收率 B. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 C. 应纳税额=购进金额×税率 D. 应纳税额=销售额×税率 4. 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月购进原材料取得增值税专用发票，注明税额13万元，当月销项税额20万元，该企业当月应纳税额为（ ）。 A. 13万元 B. 20万元 C. 7万元 D. 33万元 5. 下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。 A. 用于集体福利的购进货物 B. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的税额 C. 非正常损失的购进货物 D. 购进的贷款服务 二、多选题 1. 下列各项中，属于增值税一般纳税人销项税额计算依据的有（ ）。 A. 不含税销售额 B. 价外费用 C. 增值税税率 D. 征收率 2. 下列情形中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A. 购进货物用于免征增值税项目 B. 购进货物用于生产应税产品 C. 购进货物因管理不善被盗 D. 购进餐饮服务 三、判断题 1. 一般纳税人购进货物取得的增值税普通发票，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（ ） 四、计算题 1. 某服装厂为增值税一般纳税人，适用税率13%。2023年8月发生以下业务： （1）销售服装取得不含税收入200万元； （2）购进布料取得增值税专用发票，注明税额13万元。 计算该服装厂8月应缴纳的增值税税额。 2. 某电器商场为增值税一般纳税人，适用税率13%。2023年9月销售冰箱取得含税收入113万元，同时收取包装物租金1.13万元（含税）。当月购进冰箱取得增值税专用发票，注明税额8万元。 计算该商场9月应缴纳的增值税税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$