第13练 增值税的起征点与减免税《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第13练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的起征点与减免税”。 《税收基础》（高教版第六版）第13练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的起征点与减免税 一、单选题 1.增值税起征点的适用范围是（ ） A. 所有纳税人 B. 登记为一般纳税人的个体工商户 C. 个人 D. 小规模纳税人 2.纳税人按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额（ ） A. 100-300元 B. 300-500元 C. 500-1000元 D. 1000-2000元 3.下列项目中，属于增值税暂行条例规定的免征增值税项目的是（ ） A. 销售农产品 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 销售服装 D. 销售电子产品 4.小规模纳税人月销售额不超过（ ）的，免征增值税（2021年4月1日至2022年12月31日政策） A. 10万元 B. 15万元 C. 20万元 D. 30万元 二、多选题 1.下列属于“营改增”规定的免征增值税项目的有（ ） A. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B. 养老机构提供的养老服务 C. 医疗机构提供的医疗服务 D. 销售货物 2.增值税起征点的幅度规定中，按期纳税的有（ ） A. 月应税销售额5000-20000元 B. 月应税销售额10000-30000元 C. 含本数 D. 不含本数 三、判断题 1.纳税人销售额未达到增值税起征点的，减半征收增值税。（ ） 2.避孕药品和用具属于增值税暂行条例规定的免征增值税项目。（ ） 3.纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（ ） 4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，应合并计算销售额，判断是否享受免税政策。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第13练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的起征点与减免税”。 《税收基础》（高教版第六版）第13练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的起征点与减免税 一、单选题 1.增值税起征点的适用范围是（ ） A. 所有纳税人 B. 登记为一般纳税人的个体工商户 C. 个人 D. 小规模纳税人 【答案】C 【解析】根据教材内容，增值税起征点的适用范围限于个人，不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。因此，本题正确答案为C。 2.纳税人按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额（ ） A. 100-300元 B. 300-500元 C. 500-1000元 D. 1000-2000元 【答案】B 【解析】教材明确规定，按次纳税的，增值税起征点为每次（日）销售额300-500元（含本数）。故本题答案为B。 3.下列项目中，属于增值税暂行条例规定的免征增值税项目的是（ ） A. 销售农产品 B. 农业生产者销售的自产农产品 C. 销售服装 D. 销售电子产品 【答案】B 【解析】增值税暂行条例规定，农业生产者销售的自产农产品免征增值税。选项A未明确是“自产”，不符合免税条件；C、D均不属于免税项目。因此答案为B。 4.小规模纳税人月销售额不超过（ ）的，免征增值税（2021年4月1日至2022年12月31日政策） A. 10万元 B. 15万元 C. 20万元 D. 30万元 【答案】B 【解析】教材提到，自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人月销售额不超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过45万元）的，免征增值税。故本题答案为B。 二、多选题 1.下列属于“营改增”规定的免征增值税项目的有（ ） A. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B. 养老机构提供的养老服务 C. 医疗机构提供的医疗服务 D. 销售货物 【答案】ABC 【解析】“营改增”规定的免征增值税项目包括托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务，养老机构提供的养老服务，医疗机构提供的医疗服务等。销售货物不属于“营改增”免税项目，故答案为ABC。 2.增值税起征点的幅度规定中，按期纳税的有（ ） A. 月应税销售额5000-20000元 B. 月应税销售额10000-30000元 C. 含本数 D. 不含本数 【答案】AC 【解析】教材指出，按期纳税的增值税起征点为月应税销售额5000-20000元（含本数）。因此正确答案为AC。 三、判断题 1.纳税人销售额未达到增值税起征点的，减半征收增值税。（ ） 【答案】× 【解析】根据教材，纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照规定全额计算缴纳增值税。因此本题说法错误。 2.避孕药品和用具属于增值税暂行条例规定的免征增值税项目。（ ） 【答案】√ 【解析】增值税暂行条例明确将避孕药品和用具列为免征增值税项目，本题说法正确。 3.纳税人放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（ ） 【答案】× 【解析】教材规定，纳税人放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。因此本题说法错误。 4.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，应合并计算销售额，判断是否享受免税政策。（ ） 【答案】√ 【解析】教材提到，小规模纳税人发生增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产），应合并计算销售额，以此判断是否符合免税条件。本题说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$