第12练 增值税的税率与征收率《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第12练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的税率与征收率”。 《税收基础》（高教版第六版）第12练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的税率与征收率 一、单选题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%税率的是（ ） A. 粮食 B. 图书 C. 机器设备 D. 自来水 2. 下列服务中，适用9%增值税税率的是（ ） A. 餐饮服务 B. 交通运输服务 C. 咨询服务 D. 娱乐服务 3. 增值税一般纳税人提供软件研发服务，适用的税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 4. 小规模纳税人销售货物时，通常适用的征收率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 5. 一般纳税人销售其自建的不动产，选择简易计税方法时适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 6. 下列情形中，适用3%征收率减按2%征收增值税的是（ ） A. 小规模纳税人销售货物 B. 一般纳税人销售不动产 C. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 D. 一般纳税人提供交通运输服务 7. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ） A. 钢材 B. 自来水 C. 服装 D. 手机 8. 纳税人出口货物（国务院另有规定除外）适用的增值税税率是（ ） A. 0% B. 6% C. 9% D. 13% 9. 某企业既销售货物（适用13%税率），又提供咨询服务（适用6%税率），未分别核算销售额，其增值税应适用（ ） A. 13%税率 B. 6%税率 C. 9%税率 D. 3%征收率 10. 从事货物生产的企业发生的混合销售行为（既涉及货物又涉及服务），其增值税适用（ ） A. 货物适用的税率 B. 服务适用的税率 C. 从高适用税率 D. 3%征收率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第12练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的税率与征收率”。 《税收基础》（高教版第六版）第12练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的税率与征收率 一、单选题 1. 增值税一般纳税人销售下列货物时，适用13%税率的是（ ） A. 粮食 B. 图书 C. 机器设备 D. 自来水 【答案】C 【解析】根据《税收基础》教材P30，增值税一般纳税人销售货物（另有列举的货物除外）适用13%税率。选项A粮食、B图书适用9%税率，选项D自来水适用9%税率或3%征收率（简易计税），选项C机器设备属于一般货物，适用13%税率。 2. 下列服务中，适用9%增值税税率的是（ ） A. 餐饮服务 B. 交通运输服务 C. 咨询服务 D. 娱乐服务 【答案】B 【解析】根据教材P30，交通运输服务适用9%税率。选项A餐饮服务、C咨询服务、D娱乐服务均适用6%税率。 3. 增值税一般纳税人提供软件研发服务，适用的税率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 【答案】C 【解析】根据教材P30，研发和技术服务属于现代服务，适用6%税率。软件研发服务属于研发和技术服务，故适用6%税率。 4. 小规模纳税人销售货物时，通常适用的征收率是（ ） A. 13% B. 9% C. 6% D. 3% 【答案】D 【解析】根据教材P31，小规模纳税人的法定征收率为3%，这是小规模纳税人最常用的征收率。 5. 一般纳税人销售其自建的不动产，选择简易计税方法时适用的征收率是（ ） A. 3% B. 5% C. 6% D. 9% 【答案】B 【解析】根据教材P31，一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售适用5%征收率。 6. 下列情形中，适用3%征收率减按2%征收增值税的是（ ） A. 小规模纳税人销售货物 B. 一般纳税人销售不动产 C. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产 D. 一般纳税人提供交通运输服务 【答案】C 【解析】根据教材P32，小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收。选项A适用3%征收率，选项B适用5%征收率，选项D适用9%税率。 7. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照3%征收率计算缴纳增值税的是（ ） A. 钢材 B. 自来水 C. 服装 D. 手机 【答案】B 【解析】根据教材P32，一般纳税人销售自产的自来水可选择简易计税方法，适用3%征收率。其他选项均适用13%税率。 8. 纳税人出口货物（国务院另有规定除外）适用的增值税税率是（ ） A. 0% B. 6% C. 9% D. 13% 【答案】A 【解析】根据教材P31，出口货物（国务院另有规定除外）适用零税率。 9. 某企业既销售货物（适用13%税率），又提供咨询服务（适用6%税率），未分别核算销售额，其增值税应适用（ ） A. 13%税率 B. 6%税率 C. 9%税率 D. 3%征收率 【答案】A 【解析】根据教材P29，纳税人兼营不同税率的应税项目，未分别核算销售额的，从高适用税率。本题中13%为最高税率，故适用13%。 10. 从事货物生产的企业发生的混合销售行为（既涉及货物又涉及服务），其增值税适用（ ） A. 货物适用的税率 B. 服务适用的税率 C. 从高适用税率 D. 3%征收率 【答案】A 【解析】根据教材P29，从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税，即适用货物对应的税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$