第10练 增值税纳税人和登记管理制度《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第10练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税纳税人和登记管理制度”。 《税收基础》（高教版第六版）第10练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税纳税人和登记管理制度 一、单选题 1. 下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A. 仅从事进口货物的外国企业 B. 仅购买商品自用的个人 C. 未从事任何经营活动的行政单位 D. 销售自产农产品的农业生产者（免税除外） 2. 增值税纳税人按经营规模和会计核算健全程度分为（ ）。 A. 居民纳税人和非居民纳税人 B. 一般纳税人和小规模纳税人 C. 企业纳税人和个人纳税人 D. 境内纳税人和境外纳税人 3. 下列关于一般纳税人登记条件的说法，正确的是（ ）。 A. 年应税销售额未超过标准的，一律不能登记为一般纳税人 B. 年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人（特殊规定除外） C. 会计核算健全的小规模纳税人，即使销售额未达标，也不能登记为一般纳税人 D. 个体工商户年销售额超过标准的，不得登记为一般纳税人 4. 小规模纳税人的年应税销售额标准为（ ）。 A. 300万元及以下 B. 500万元及以下 C. 800万元及以下 D. 1000万元及以下 5. 关于一般纳税人与小规模纳税人的转换，下列说法正确的是（ ）。 A. 一般纳税人可以随意转为小规模纳税人 B. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人，永远不能转为小规模纳税人 C. 除国家税务总局另有规定外，一般纳税人不得转为小规模纳税人 D. 年销售额未超过标准的一般纳税人，自动转为小规模纳税人 6. 境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（ ）。 A. 境外单位的上级机构 B. 我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C. 当地税务机关 D. 境外单位在我国的关联企业 7. 下列关于“年应税销售额超过标准的其他个人”的说法，正确的是（ ）。 A. 必须认定为一般纳税人 B. 可以选择认定为一般纳税人或小规模纳税人 C. 不得认定为一般纳税人 D. 超过标准后自动转为一般纳税人 8. 一般纳税人办理资格登记的地点是（ ）。 A. 纳税人的生产经营地 B. 纳税人的机构所在地 C. 纳税人的注册地 D. 纳税人的主要销售地 9. 小规模纳税人选择以1个季度为纳税期限的，（ ）。 A. 可以随时变更为按月纳税 B. 1个会计年度内不得变更 C. 季度中期可申请变更 D. 需经省级税务机关批准方可变更 10. 纳税人年应税销售额超过规定标准，未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应（ ）。 A. 责令其在30日内办理 B. 直接认定其为小规模纳税人 C. 次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 D. 处以罚款后可不办理登记 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第10练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税纳税人和登记管理制度”。 《税收基础》（高教版第六版）第10练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税纳税人和登记管理制度 一、单选题 1. 下列属于增值税纳税人的是（ ）。 A. 仅从事进口货物的外国企业 B. 仅购买商品自用的个人 C. 未从事任何经营活动的行政单位 D. 销售自产农产品的农业生产者（免税除外） 【答案】A 【解析】根据《税收基础》第二章第一节内容，增值税纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。选项A中，进口货物的外国企业属于增值税纳税人；选项B，仅购买商品自用的个人不发生销售行为，不属于纳税人；选项C，未从事经营活动的行政单位无应税行为，不属于纳税人；选项D，农业生产者销售自产农产品免征增值税，但本身属于纳税人范围，不过本题强调“属于纳税人”，A更直接符合定义。 2. 增值税纳税人按经营规模和会计核算健全程度分为（ ）。 A. 居民纳税人和非居民纳税人 B. 一般纳税人和小规模纳税人 C. 企业纳税人和个人纳税人 D. 境内纳税人和境外纳税人 【答案】B 【解析】课本第二章第一节明确规定，增值税纳税人按经营规模大小和会计核算健全与否等标准，分为一般纳税人和小规模纳税人。选项A是个人所得税的分类；选项C、D并非增值税纳税人的法定分类标准，故B正确。 3. 下列关于一般纳税人登记条件的说法，正确的是（ ）。 A. 年应税销售额未超过标准的，一律不能登记为一般纳税人 B. 年应税销售额超过标准的，必须登记为一般纳税人（特殊规定除外） C. 会计核算健全的小规模纳税人，即使销售额未达标，也不能登记为一般纳税人 D. 个体工商户年销售额超过标准的，不得登记为一般纳税人 【答案】B 【解析】根据教材内容，年应税销售额超过规定标准的纳税人，除特殊规定外，应当办理一般纳税人资格登记（选项B正确）。选项A错误，年销售额未达标但会计核算健全的，可以登记为一般纳税人；选项C错误，会计核算健全的小规模纳税人可申请登记；选项D错误，个体工商户符合条件的可登记为一般纳税人。 4. 小规模纳税人的年应税销售额标准为（ ）。 A. 300万元及以下 B. 500万元及以下 C. 800万元及以下 D. 1000万元及以下 【答案】B 【解析】课本明确规定，小规模纳税人的认定标准为年应税销售额在500万元及以下。其他选项的金额均不符合现行规定，故答案为B。 5. 关于一般纳税人与小规模纳税人的转换，下列说法正确的是（ ）。 A. 一般纳税人可以随意转为小规模纳税人 B. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人，永远不能转为小规模纳税人 C. 除国家税务总局另有规定外，一般纳税人不得转为小规模纳税人 D. 年销售额未超过标准的一般纳税人，自动转为小规模纳税人 【答案】C 【解析】教材指出，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外（选项C正确）。选项A错误，转换并非随意；选项B错误，“永远不能”表述绝对，存在特殊规定情形；选项D错误，一般纳税人不会自动转为小规模纳税人。 6. 境外单位在我国境内提供应税劳务，且未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人是（ ）。 A. 境外单位的上级机构 B. 我国境内的代理人（若无代理人则为购买方） C. 当地税务机关 D. 境外单位在我国的关联企业 【答案】B 【解析】根据第二章第一节内容，境外单位或个人在境内提供应税劳务未设经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；无代理人的，以购买者为扣缴义务人。选项B符合规定，其他选项均不符合扣缴义务人定义。 7. 下列关于“年应税销售额超过标准的其他个人”的说法，正确的是（ ）。 A. 必须认定为一般纳税人 B. 可以选择认定为一般纳税人或小规模纳税人 C. 不得认定为一般纳税人 D. 超过标准后自动转为一般纳税人 【答案】C 【解析】课本明确规定，年应税销售额超过规定标准的其他个人，不认定为一般纳税人。选项C正确，其他选项均与规定不符。 8. 一般纳税人办理资格登记的地点是（ ）。 A. 纳税人的生产经营地 B. 纳税人的机构所在地 C. 纳税人的注册地 D. 纳税人的主要销售地 【答案】B 【解析】教材指出，一般纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。选项B正确，其他地点均非法定登记地点。 9. 小规模纳税人选择以1个季度为纳税期限的，（ ）。 A. 可以随时变更为按月纳税 B. 1个会计年度内不得变更 C. 季度中期可申请变更 D. 需经省级税务机关批准方可变更 【答案】B 【解析】根据登记管理制度，按固定期限纳税的小规模纳税人选择以1个月或1个季度为纳税期限的，一经选择，1个会计年度内不得变更。选项B正确，其他选项均不符合规定。 10. 纳税人年应税销售额超过规定标准，未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应（ ）。 A. 责令其在30日内办理 B. 直接认定其为小规模纳税人 C. 次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额 D. 处以罚款后可不办理登记 【答案】C 【解析】教材规定，纳税人年应税销售额超过标准未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关责令限期办理；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。选项C正确，选项A中“30日”错误（应为5日内告知，5日内办理）；选项B、D不符合规定。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$