第9练 增值税的概念、特点与类型《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第9练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的概念、特点与类型”。 《税收基础》（高教版第六版）第9练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的概念、特点与类型 一、单选题 1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A. 销售额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 2. 下列不属于增值税特点的是（ ）。 A. 不重复征税 B. 逐环节征税，逐环节扣税 C. 税基狭窄 D. 由最终消费者承担全部税款 3. 我国目前征收的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 4. 增值税的“不重复征税”特点是指（ ）。 A. 只对最终消费者征税 B. 对同一商品在多个环节只征一次税 C. 只对商品新增价值部分征税，已税部分不再征税 D. 对免税商品不征税 5. 下列关于消费型增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 不允许扣除任何固定资产的税款 B. 只允许扣除固定资产折旧部分的税款 C. 允许将购置固定资产的全部税款一次性扣除 D. 是我国历史上最早实行的增值税类型 二、多选题 6. 增值税的特点包括（ ）。 A. 强制性 B. 不重复征税 C. 逐环节征税，逐环节扣税 D. 税基广阔 7. 按购进固定资产处理方式的不同，增值税可分为（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 流通型增值税 8. 下列关于不同类型增值税的说法，正确的有（ ）。 A. 生产型增值税存在重复征税 B. 收入型增值税计算复杂，征税成本高 C. 消费型增值税有利于鼓励企业投资 D. 我国始终实行消费型增值税 三、判断题 9. 增值税的纳税义务人是商品的最终消费者。（ ） 10. 消费型增值税与生产型增值税的主要区别在于是否允许扣除购进固定资产的税款。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第9练，内容涵盖第二章 增值税第一节 增值税的基本内容的“增值税的概念、特点与类型”。 《税收基础》（高教版第六版）第9练 第二章 增值税 第一节 增值税的基本内容 增值税的概念、特点与类型 一、单选题 1. 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（ ）作为计税依据而征收的一种流转税。 A. 销售额 B. 增值额 C. 利润额 D. 营业额 【答案】B 【解析】根据增值税的概念，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据征收的流转税。增值额是指商品在生产和流通环节新增的价值，这是增值税区别于其他流转税的核心特征。其他选项中，销售额是计算增值额的基础，利润额和营业额与增值税计税依据无关。 2. 下列不属于增值税特点的是（ ）。 A. 不重复征税 B. 逐环节征税，逐环节扣税 C. 税基狭窄 D. 由最终消费者承担全部税款 【答案】C 【解析】增值税的特点包括不重复征税（只对增值部分征税）、逐环节征税且逐环节扣税（每个流转环节都征税但可抵扣前环节税款）、税基广阔（涵盖生产、流通、服务等多个领域）、最终由消费者承担税款。选项C“税基狭窄”与增值税的实际特点相反，因此不属于其特点。 3. 我国目前征收的增值税类型是（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 混合型增值税 【答案】C 【解析】增值税按购进固定资产处理方式不同分为生产型、收入型和消费型。我国目前实行的是消费型增值税，其特点是允许将购置固定资产的已纳税款一次性全部扣除，便于计算应纳税额。生产型不允许扣除固定资产税款，收入型仅允许扣除折旧部分税款，均非我国现行类型。 4. 增值税的“不重复征税”特点是指（ ）。 A. 只对最终消费者征税 B. 对同一商品在多个环节只征一次税 C. 只对商品新增价值部分征税，已税部分不再征税 D. 对免税商品不征税 【答案】C 【解析】“不重复征税”是增值税的核心特点之一，指的是增值税仅对商品在流转过程中新增的价值部分征税，对于前一环节已纳税的部分（即非增值部分）不再重复征税。选项A、B、D均未准确描述这一特点，例如A混淆了征税环节与承担者，B错误在于同一商品可在多环节征税但仅对增值部分。 5. 下列关于消费型增值税的说法，正确的是（ ）。 A. 不允许扣除任何固定资产的税款 B. 只允许扣除固定资产折旧部分的税款 C. 允许将购置固定资产的全部税款一次性扣除 D. 是我国历史上最早实行的增值税类型 【答案】C 【解析】消费型增值税的主要特征是允许将购置固定资产的已纳税款一次性全部从当期销项税额中扣除，这有利于减轻企业税负，鼓励投资。选项A是生产型增值税的特点，选项B是收入型增值税的特点，选项D错误，我国最早实行的是生产型增值税，后逐步过渡到消费型。 二、多选题 6. 增值税的特点包括（ ）。 A. 强制性 B. 不重复征税 C. 逐环节征税，逐环节扣税 D. 税基广阔 【答案】BCD 【解析】增值税的特点主要有：不重复征税（仅对增值部分征税）、逐环节征税且逐环节扣税（每个流转环节均征税，前环节税款可抵扣）、税基广阔（涵盖生产、流通、服务等多个领域）、由最终消费者承担税款。选项A“强制性”是税收的普遍特征，并非增值税特有，因此不选。 7. 按购进固定资产处理方式的不同，增值税可分为（ ）。 A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 消费型增值税 D. 流通型增值税 【答案】ABC 【解析】增值税根据购进固定资产的税款扣除方式分为三类：生产型（不允许扣除固定资产税款）、收入型（允许扣除固定资产折旧部分税款）、消费型（允许一次性扣除全部固定资产税款）。选项D“流通型增值税”不属于标准分类，因此不选。 8. 下列关于不同类型增值税的说法，正确的有（ ）。 A. 生产型增值税存在重复征税 B. 收入型增值税计算复杂，征税成本高 C. 消费型增值税有利于鼓励企业投资 D. 我国始终实行消费型增值税 【答案】ABC 【解析】生产型增值税因不允许扣除固定资产税款，存在一定程度的重复征税（A正确）；收入型增值税需计算固定资产折旧部分的税款，操作复杂且征税成本高（B正确）；消费型增值税允许一次性扣除固定资产税款，减轻企业负担，鼓励投资（C正确）。选项D错误，我国并非始终实行消费型增值税，曾经历生产型向消费型的过渡。 三、判断题 9. 增值税的纳税义务人是商品的最终消费者。（ ） 【答案】× 【解析】增值税的纳税义务人是在我国境内销售货物、提供应税劳务、进口货物等的单位和个人，而最终消费者是税款的实际承担者（税负转嫁的终点）。纳税义务人与税负承担者是不同概念，因此该说法错误。 10. 消费型增值税与生产型增值税的主要区别在于是否允许扣除购进固定资产的税款。（ ） 【答案】√ 【解析】消费型增值税允许将购置固定资产的全部税款一次性扣除，而生产型增值税不允许扣除任何固定资产的税款，这是两者的核心区别。该说法准确反映了两种类型的差异，因此正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$