第6练 税收制度的构成要素《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第6练，内容涵盖第一章 税收基础知识第三节 税收制度及其构成要素的“税收制度的构成要素”。 《税收基础》（高教版第六版）第6练 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 税收制度的构成要素 一、单选题 1. 下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税地点 2. 税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（ ） A. 负税人 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 纳税单位 3. 区分不同税种的主要标志是（ ） A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税期限 D. 减免税 4. 我国增值税采用的税率形式是（ ） A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 5. 下列税种中，采用定额税率的是（ ） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 车船税 D. 增值税 6. 税法中规定的纳税人向税务机关缴纳税款的法定期限是（ ） A. 纳税义务发生时间 B. 纳税期限 C. 计税期限 D. 缴库期限 7. 下列属于税基式减免的是（ ） A. 减半征收 B. 免征额 C. 零税率 D. 核定减征率 8. 纳税人超过规定期限未缴纳税款的，税务机关可按规定征收（ ） A. 罚金 B. 滞纳金 C. 罚款 D. 赔偿金 9. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税 A. 销售地 B. 劳务发生地 C. 机构所在地 D. 货物所在地 10. 下列关于累进税率的说法中，正确的是（ ） A. 比例税率是累进税率的一种形式 B. 全额累进税率税负合理 C. 超额累进税率对超额部分按高税率计算 D. 我国企业所得税采用超额累进税率 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第6练，内容涵盖第一章 税收基础知识第三节 税收制度及其构成要素的“税收制度的构成要素”。 《税收基础》（高教版第六版）第6练 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 税收制度的构成要素 一、单选题 1. 下列各项中，不属于税收制度三个最基本构成要素的是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税地点 【答案】D 【解析】税收制度的三个最基本构成要素是纳税人、征税对象和税率。纳税地点属于税收制度的构成要素，但不是最基本的，因此本题答案为D。 2. 税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（ ） A. 负税人 B. 纳税人 C. 扣缴义务人 D. 纳税单位 【答案】B 【解析】纳税人是指税法中规定负有纳税义务的单位和个人，是税收制度的基本构成要素之一。负税人是税款的实际承担者，扣缴义务人是代扣代缴税款的单位或个人，纳税单位是申报缴纳税款的单位集合。因此本题答案为B。 3. 区分不同税种的主要标志是（ ） A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税期限 D. 减免税 【答案】B 【解析】征税对象是税法规定的征税客体，是一种税区别于另一种税的最主要标志，决定了各个税种的名称和征税范围。因此本题答案为B。 4. 我国增值税采用的税率形式是（ ） A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 定额税率 D. 超率累进税率 【答案】B 【解析】比例税率是对同一征税对象不分数额大小规定相同的征收比例，我国增值税采用比例税率。全额累进税率和超率累进税率多用于所得税等，定额税率适用于从量计征的税种如车船税。因此本题答案为B。 5. 下列税种中，采用定额税率的是（ ） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 车船税 D. 增值税 【答案】C 【解析】定额税率是按征税对象的计量单位规定固定税额，车船税采用定额税率。企业所得税和增值税采用比例税率，个人所得税采用超额累进税率。因此本题答案为C。 6. 税法中规定的纳税人向税务机关缴纳税款的法定期限是（ ） A. 纳税义务发生时间 B. 纳税期限 C. 计税期限 D. 缴库期限 【答案】B 【解析】纳税期限是指纳税人、扣缴义务人向国家缴纳或解缴税款的法定期限。纳税义务发生时间是应税行为发生的时间，计税期限是计算应纳税额的固定期限，缴库期限是纳税期满后缴入国库的期限。因此本题答案为B。 7. 下列属于税基式减免的是（ ） A. 减半征收 B. 免征额 C. 零税率 D. 核定减征率 【答案】B 【解析】税基式减免是通过缩小计税依据实现减免税，包括起征点、免征额、项目扣除等。减半征收和核定减征率属于税额式减免，零税率属于税率式减免。因此本题答案为B。 8. 纳税人超过规定期限未缴纳税款的，税务机关可按规定征收（ ） A. 罚金 B. 滞纳金 C. 罚款 D. 赔偿金 【答案】B 【解析】滞纳金是对逾期缴纳税款的纳税人加收的款项，属于违章处理的一种形式。罚金和罚款是对违法行为的处罚，赔偿金是民事赔偿款项。因此本题答案为B。 9. 固定业户应当向（ ）的主管税务机关申报缴纳增值税 A. 销售地 B. 劳务发生地 C. 机构所在地 D. 货物所在地 【答案】C 【解析】根据纳税地点的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。非固定业户向应税行为发生地申报纳税。因此本题答案为C。 10. 下列关于累进税率的说法中，正确的是（ ） A. 比例税率是累进税率的一种形式 B. 全额累进税率税负合理 C. 超额累进税率对超额部分按高税率计算 D. 我国企业所得税采用超额累进税率 【答案】C 【解析】累进税率分为全额累进税率和超额累进税率，超额累进税率是对不同等级的征税对象分别按相应税率计算，仅对超额部分按高税率计税，税负较为合理。比例税率与累进税率是不同的税率形式，全额累进税率存在税负不合理的问题，我国企业所得税采用比例税率。因此本题答案为C。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$