第5练 税收制度的概念以及我国税收制度建立的原则《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第5练，内容涵盖第一章 税收基础知识第三节 税收制度及其构成要素的“税收制度的概念以及我国税收制度建立的原则”。 《税收基础》（高教版第六版）第5练 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 税收制度的概念以及我国税收制度建立的原则 一、单选题 1.税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（ ） A. 仅包括税收法规和税收条例 B. 反映国家与纳税人之间的经济关系 C. 与国家财政制度无关 D. 不涉及各级政府之间的税收管理权限 2.狭义的税收制度主要是指（ ），是税收制度的核心。 A. 税收征管制度 B. 税收管理体制 C. 税收法规和税收条例 D. 税收优惠政策 3.我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（ ） A. 只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B. 只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C. 平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D. 优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 4.“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（ ） A. 仅关注税收收入多少 B. 着眼于经济发展，壮大税源 C. 优先考虑简化税制 D. 对所有产业实行相同税率 5.关于“公平税负，区别对待的原则”，以下说法正确的是（ ） A. 只讲公平税负，不讲区别对待 B. 只讲区别对待，不讲公平税负 C. 公平税负是基础，区别对待是体现政策的手段 D. 两者相互矛盾，无法同时实现 二、多选题 1.我国税收制度建立的原则包括（ ） A. 兼顾需要与可能的原则 B. 促进国民经济发展的原则 C. 公平税负，区别对待的原则 D. 简化税制原则 2.广义的税收制度包括（ ） A. 税收法规和税收条例 B. 税收征管制度 C. 税收管理体制 D. 税收优惠政策 三、判断题 1.税收制度仅指国家制定的税法，不包括税收征管办法。（ ） 2.简化税制原则要求尽可能减少税种，即使削弱税收的经济杠杆作用也在所不惜。（ ） 3.公平税负原则意味着对所有纳税人不论其行业、地区差异，均应征收相同税额。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第5练，内容涵盖第一章 税收基础知识第三节 税收制度及其构成要素的“税收制度的概念以及我国税收制度建立的原则”。 《税收基础》（高教版第六版）第5练 第一章 税收基础知识 第三节 税收制度及其构成要素 税收制度的概念以及我国税收制度建立的原则 一、单选题 1.税收制度简称“税制”，是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。以下关于税收制度的说法，正确的是（ ） A. 仅包括税收法规和税收条例 B. 反映国家与纳税人之间的经济关系 C. 与国家财政制度无关 D. 不涉及各级政府之间的税收管理权限 【答案】B 【解析】税收制度是国家财政制度的主要内容，反映国家与纳税人之间的经济关系，其广义内容包括税收法规、条例、征管制度等，也涉及各级政府的税收管理权限。A选项仅描述了狭义税制；C选项错误，税制是财政制度的主要内容；D选项错误，税制规定了各级政府的税收管理权限。 2.狭义的税收制度主要是指（ ），是税收制度的核心。 A. 税收征管制度 B. 税收管理体制 C. 税收法规和税收条例 D. 税收优惠政策 【答案】C 【解析】狭义的税收制度主要指税收法规和税收条例，即税法，是税收制度的核心。A、B选项属于广义税收制度的内容；D选项是税收制度中的具体政策，并非核心。 3.我国税收制度建立的“兼顾需要与可能的原则”是指（ ） A. 只考虑政府支出需要，不考虑税源实际 B. 只考虑税源可能，忽视政府支出需要 C. 平衡政府支出需要与税源可能之间的关系 D. 优先满足政府支出需要，再考虑税源情况 【答案】C 【解析】兼顾需要与可能的原则要求平衡政府支出需要与税源可能之间的关系，既保证各级政府支出需要，又考虑税源制约，求得两者平衡。A、B、D选项均片面强调某一方面，不符合该原则。 4.“促进国民经济发展的原则”要求税收制度的建立应（ ） A. 仅关注税收收入多少 B. 着眼于经济发展，壮大税源 C. 优先考虑简化税制 D. 对所有产业实行相同税率 【答案】B 【解析】促进国民经济发展的原则强调税收制度应着眼于经济发展，只有生产规模扩大、生产速度增长，税源才会充裕。A选项错误，不能仅关注收入；C选项是另一原则；D选项不符合区别对待的要求。 5.关于“公平税负，区别对待的原则”，以下说法正确的是（ ） A. 只讲公平税负，不讲区别对待 B. 只讲区别对待，不讲公平税负 C. 公平税负是基础，区别对待是体现政策的手段 D. 两者相互矛盾，无法同时实现 【答案】C 【解析】公平税负与区别对待是辩证统一的关系：公平税负为同行业、同部门的纳税人创造平等竞争条件；区别对待体现国家政策，鼓励或限制特定产业。A、B选项片面；D选项错误，两者可结合实现。 二、多选题 1.我国税收制度建立的原则包括（ ） A. 兼顾需要与可能的原则 B. 促进国民经济发展的原则 C. 公平税负，区别对待的原则 D. 简化税制原则 【答案】ABCD 【解析】我国税收制度建立的原则包括四个：兼顾需要与可能的原则、促进国民经济发展的原则、公平税负与区别对待的原则、简化税制原则。四项均为正确选项。 2.广义的税收制度包括（ ） A. 税收法规和税收条例 B. 税收征管制度 C. 税收管理体制 D. 税收优惠政策 【答案】ABC 【解析】广义的税收制度是指国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称，包括税收法规、条例、征管制度、管理体制等。D选项属于税收制度中的具体政策，而非广义税制的基本构成。 三、判断题 1.税收制度仅指国家制定的税法，不包括税收征管办法。（ ） 【答案】× 【解析】该说法错误。税收制度有广义和狭义之分：狭义税制主要指税法（税收法规和条例）；广义税制还包括税收征管制度、税收管理体制等。题干仅描述了狭义税制，忽略了广义内容。 2.简化税制原则要求尽可能减少税种，即使削弱税收的经济杠杆作用也在所不惜。（ ） 【答案】× 【解析】该说法错误。简化税制原则要求适当简化税制，但不能为简化而简化，必须以不削弱税收促进经济发展、调节经济关系的杠杆作用为前提。题干中“即使削弱作用也在所不惜”不符合该原则。 3.公平税负原则意味着对所有纳税人不论其行业、地区差异，均应征收相同税额。（ ） 【答案】× 【解析】该说法错误。公平税负是指对同部门、同行业内部的不同生产者课以同等税收；而区别对待则根据国家政策对不同地区、产业实行差别待遇。题干混淆了公平税负与“绝对平等征税”，忽视了区别对待的必要性。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$