第2练 税收法律关系《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第2练，内容涵盖第一章税收基础-第一节税收与税收法律中的“税收法律关系”。 《税收基础》（高教版第六版）第2练 第一章 税收基础知识 第一节 税收与税收法律关系 税收法律关系 一、单选题 1. 税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（ ） A. 企业法人 B. 个体工商户 C. 税务机关 D. 自然人 2. 税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 3. 下列属于税务机关权利的是（ ） A. 多缴税款申请退还权 B. 延期纳税权 C. 依法进行税务检查 D. 申请复议权 4. 税收法律关系产生的原因是（ ） A. 纳税人开业经营 B. 税务机关成立 C. 税法公布实施 D. 纳税人破产 5. 关于税收法律关系的保护，下列说法正确的是（ ） A. 只保护征税主体的权利 B. 只保护纳税主体的权利 C. 对征纳双方的权利保护是平等的 D. 主要通过罚款实现保护 二、多选题 6. 下列属于税收法律关系主体中纳税主体的有（ ） A. 国有企业 B. 外籍个人 C. 海关 D. 社会团体 7. 税收法律关系的内容包括（ ） A. 税务机关的权利 B. 税务机关的义务 C. 纳税人的权利 D. 纳税人的义务 三、判断题 8. 税收法律关系的客体就是纳税人。（ ） 9. 纳税人的权利包括依法申请减免税。（ ） 10. 地震导致纳税人遭受重大损失，属于税收法律事件，可能引起税收法律关系内容的变更。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第2练，内容涵盖第一章税收基础-第一节税收与税收法律中的“税收法律关系”。 《税收基础》（高教版第六版）第2练 第一章 税收基础知识 第一节 税收与税收法律关系 税收法律关系 一、单选题 1. 税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体，下列属于征税主体的是（ ） A. 企业法人 B. 个体工商户 C. 税务机关 D. 自然人 【答案】C 【解析】根据《税收基础》教材，税收法律关系的征税主体是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括各级税务机关和海关。选项A、B、D均属于纳税主体，即负有纳税义务的单位和个人。 2. 税收法律关系的客体是指征税主体和纳税主体权利义务共同指向的对象，通常是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 【答案】B 【解析】教材明确指出，税收法律关系的客体是征税对象，它是征税的目的物，是征税的根据。选项A是纳税主体，C、D是税收制度的构成要素，不属于法律关系客体。 3. 下列属于税务机关权利的是（ ） A. 多缴税款申请退还权 B. 延期纳税权 C. 依法进行税务检查 D. 申请复议权 【答案】C 【解析】税务机关的权利包括依法征税、税务检查和对违法者处罚等。选项A、B、D均为纳税义务人的权利，而非税务机关的权利。 4. 税收法律关系产生的原因是（ ） A. 纳税人开业经营 B. 税务机关成立 C. 税法公布实施 D. 纳税人破产 【答案】A 【解析】税收法律关系的产生由税收法律行为或事件引起，其中纳税人开业经营属于法律行为，会产生纳税义务，从而形成税收法律关系。选项D会导致关系消灭，B、C是关系存在的前提而非产生的直接原因。 5. 关于税收法律关系的保护，下列说法正确的是（ ） A. 只保护征税主体的权利 B. 只保护纳税主体的权利 C. 对征纳双方的权利保护是平等的 D. 主要通过罚款实现保护 【答案】C 【解析】教材提到，税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，既保护国家财政收入，也维护纳税人合法权益。保护形式包括限期纳税、滞纳金、复议等，并非只通过罚款。 二、多选题 6. 下列属于税收法律关系主体中纳税主体的有（ ） A. 国有企业 B. 外籍个人 C. 海关 D. 社会团体 【答案】ABD 【解析】纳税主体包括法人、自然人和其他组织。选项A（国有企业）、B（外籍个人）、D（社会团体）均属于纳税主体；选项C（海关）是征税主体。 7. 税收法律关系的内容包括（ ） A. 税务机关的权利 B. 税务机关的义务 C. 纳税人的权利 D. 纳税人的义务 【答案】ABCD 【解析】税收法律关系的内容是征纳双方的权利和义务，包括税务机关的权利与义务，以及纳税人的权利与义务，这是法律关系中最实质的部分。 三、判断题 8. 税收法律关系的客体就是纳税人。（ ） 【答案】× 【解析】税收法律关系的客体是征税对象（如货物、所得等），而纳税人是纳税主体，二者性质不同。因此该说法错误。 9. 纳税人的权利包括依法申请减免税。（ ） 【答案】√ 【解析】教材明确纳税人的权利包括申请减免税权，此外还有多缴税款退还权、延期纳税权等。因此该说法正确。 10. 地震导致纳税人遭受重大损失，属于税收法律事件，可能引起税收法律关系内容的变更。（ ） 【答案】√ 【解析】税收法律事件是不以主体意志为转移的客观事件（如自然灾害），可能导致税收减免，从而变更法律关系内容。因此该说法正确。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$