第20练 增值税普通发票《税收基础》（高教版第六版）一课一练（原卷版+解析版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第20练，内容涵盖第二章 增值税第四节 增值税发票的使用和管理的“增值税普通发票”。 《税收基础》（高教版第六版）第20练 第二章 增值税 第四节 增值税发票的使用和管理 增值税普通发票 一、单选题 1. 增值税普通发票的基本联次为（ ） A. 一联 B. 两联 C. 三联 D. 五联 2. 下列关于增值税普通发票与增值税专用发票的区别，说法正确的是（ ） A. 两者联次相同 B. 普通发票能用于增值税进项税额抵扣 C. 专用发票基本联次为三联，普通发票为两联 D. 小规模纳税人不能开具普通发票 3. 企业取得的增值税普通发票，其进项税额（ ） A. 可以全额抵扣 B. 特殊情况下可以抵扣 C. 一律不得抵扣 D. 按3%税率抵扣 4. 下列纳税人中，可自行开具增值税普通发票的是（ ） A. 只有一般纳税人 B. 只有小规模纳税人 C. 一般纳税人和小规模纳税人均可 D. 只能由税务机关代开 5. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质普通发票相比（ ） A. 纸质发票效力更高 B. 电子发票效力更高 C. 两者效力相同 D. 无法比较 二、多选题 6. 增值税普通发票的联次包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 7. 下列关于增值税普通发票的说法，正确的有（ ） A. 由省、自治区、直辖市税务机关指定企业印制 B. 可作为购销双方的收付款凭证 C. 小规模纳税人开具普通发票需税务机关代开 D. 票面格式与专用发票一致 三、判断题 8. 增值税普通发票与增值税专用发票的格式、字体、栏次完全相同。（ ） 9. 企业销售免税货物时，不得开具增值税普通发票。（ ） 10. 购买方取得增值税普通发票后，可凭票抵扣进项税额。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《税收基础》（高教版第六版）一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《税收基础》（高教版第六版）一课一练的第20练，内容涵盖第二章 增值税第四节 增值税发票的使用和管理的“增值税普通发票”。 《税收基础》（高教版第六版）第20练 第二章 增值税 第四节 增值税发票的使用和管理 增值税普通发票 一、单选题 1. 增值税普通发票的基本联次为（ ） A. 一联 B. 两联 C. 三联 D. 五联 【答案】B 【解析】增值税普通发票的基本联次为两联，第一联为记账联（销售方用作记账凭证），第二联为发票联（购买方用作记账凭证）。五联票是在基本联次后添加三联附加联次，供企业选择使用，并非基本联次。 2. 下列关于增值税普通发票与增值税专用发票的区别，说法正确的是（ ） A. 两者联次相同 B. 普通发票能用于增值税进项税额抵扣 C. 专用发票基本联次为三联，普通发票为两联 D. 小规模纳税人不能开具普通发票 【答案】C 【解析】增值税专用发票基本联次为三联（记账联、抵扣联、发票联），普通发票基本联次为两联（记账联、发票联），这是两者的重要区别。普通发票不能用于进项税额抵扣，小规模纳税人可以开具普通发票，故A、B、D错误。 3. 企业取得的增值税普通发票，其进项税额（ ） A. 可以全额抵扣 B. 特殊情况下可以抵扣 C. 一律不得抵扣 D. 按3%税率抵扣 【答案】C 【解析】增值税普通发票没有抵扣联，不能作为进项税额抵扣的凭证，其进项税额一律不得从销项税额中抵扣。增值税专用发票的抵扣联才是抵扣进项税额的合法凭证。 4. 下列纳税人中，可自行开具增值税普通发票的是（ ） A. 只有一般纳税人 B. 只有小规模纳税人 C. 一般纳税人和小规模纳税人均可 D. 只能由税务机关代开 【答案】C 【解析】一般纳税人可以自行开具增值税普通发票，小规模纳税人（其他个人除外）也可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具普通发票，无需仅由税务机关代开。 5. 增值税电子普通发票的法律效力与纸质普通发票相比（ ） A. 纸质发票效力更高 B. 电子发票效力更高 C. 两者效力相同 D. 无法比较 【答案】C 【解析】增值税电子普通发票的法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的纸质增值税普通发票相同，均可作为合法凭证使用。 二、多选题 6. 增值税普通发票的联次包括（ ） A. 记账联 B. 抵扣联 C. 发票联 D. 存根联 【答案】AC 【解析】增值税普通发票基本联次为两联，即记账联（销售方记账用）和发票联（购买方记账用）。抵扣联是增值税专用发票的联次，存根联并非普通发票的基本联次。 7. 下列关于增值税普通发票的说法，正确的有（ ） A. 由省、自治区、直辖市税务机关指定企业印制 B. 可作为购销双方的收付款凭证 C. 小规模纳税人开具普通发票需税务机关代开 D. 票面格式与专用发票一致 【答案】AB 【解析】增值税普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定企业印制，是购销双方的收付款凭证（A、B正确）。小规模纳税人可自行开具普通发票（C错误）；普通发票与专用发票联次不同，格式不完全一致（D错误）。 三、判断题 8. 增值税普通发票与增值税专用发票的格式、字体、栏次完全相同。（ ） 【答案】× 【解析】增值税普通发票与专用发票在格式、字体、栏次上虽有相似之处，但联次和适用范围不同（普通发票无抵扣联），并非完全相同。 9. 企业销售免税货物时，不得开具增值税普通发票。（ ） 【答案】× 【解析】销售免税货物可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。免税项目的普通发票仅作为收付款凭证，其税额为零。 10. 购买方取得增值税普通发票后，可凭票抵扣进项税额。（ ） 【答案】× 【解析】增值税普通发票没有抵扣联，不能作为进项税额抵扣的依据，只有增值税专用发票的抵扣联才可用于抵扣进项税额。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$