第23卷 货币资金核算-银行存款 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （3）掌握银行存款结算单据的填制；（4）了解银行转账结算方式的程序和适用范围；（5）熟悉各种结算凭证的填写与使用；（7）掌握银行存款的核算；（10）掌握银行存款余额调节表的编制方法 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第23卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记_____科目。（   ） A．银行存款 B．其他应收款 C．材料采购 D．其他货币资金 2．下列各项中，企业以银行存款支付银行承兑汇票手续费应借记的会计科目是（   ） A．财务费用 B．管理费用 C．研发费用 D．在建工程 3．对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．根据“银行对账单”记录的金额入账 B．在编制“银行存款余额调节表”时入账 C．等有关单据到达时再进行账务处理 D．根据“银行对账单”和“银行存款日记账”自制原始凭证入账 4．银行存款清查的方法是（   ） A．定期盘存法 B．和往来单位核对账目的方法 C．实地盘存法 D．与银行核对账目法 5．银行本票分为不定额银行本票和_____银行本票。（   ） A．定额 B．定量 C．定率 D．定值 6．委托收款结算方式中，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在_____内通知银行付款，视同付款人同意付款。（   ） A．次日起2天 B．次日起3天 C．次日起5天 D．次日起7天 7．汇兑业务中，汇出行办理汇款时，应根据汇款申请书，以_____方式向汇入行发出汇款指令。（   ） A．邮寄 B．电报 C．电传 D．以上均可 8．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 9．委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（   ） A．付款人开户银行名称 B．收款人开户银行名称 C．被委托银行名称 D．代理银行名称 10．汇兑结算方式下，汇款回单（   ） A．可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 B．是汇出银行受理汇款的依据 C．是该笔汇款已成功汇出的证明 D．不能作为该笔汇款已汇出的证明 11．银行汇票的提示付款期限自出票日起（   ） A．10天 B．1个月 C．2个月 D．6个月 12．下列有关支票的表述，正确的是（   ） A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账 C．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账 D．用于支取现金的支票可以背书转让 13．以下哪项不属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．汇票 C．本票 D．现金交付 14．银行转账结算中，下列_____账户类型不能办理现金支取（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 15．银行转账结算的概念是（   ） A．通过银行将款项从付款单位直接划转到收款单位 B．使用现金完成款项的支付 C．通过中介机构进行款项的划转 D．使用支票完成款项的支付 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，属于未达账项的有（   ） A．企业已收款人账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未收款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款人账，企业尚未收款入账 17．下列项目中企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额情况的有（   ） A．企业开出现金支票，对方还未到银行支取 B．银行代企业收款项，企业未收到收款通知 C．银行代企业缴纳电话费，而企业尚未得到通知了 D．企业送存支票，银行未做收款记录 18．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 19．在进行银行存款账务处理时，可能涉及的凭证有（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 20．企业的银行存款账户包括（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 21．下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（   ） A．通过与开户银行转来的对账单进行核对 B．主要是清查企业银行存款的实有数 C．银行存款日记账与银行对账单不一致的原因是存在未达账项 D．编制银行存款余额调节表后，调节后的余额是企业可以动用的银行存款实有数 22．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（   ） A．企业记账错误 B．银行记账错误 C．未达账项 D．存在舞弊行为 23．以下属于未达账项的有（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未付款入账 24．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票是出票银行签发的 B．银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 C．银行汇票可以背书转让 D．单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票 25．下列哪些属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．现金交付 C．汇票 D．本票 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。( ) 27．企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。( ) 28．企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额是因为企业已收款入账，银行尚未收款入账。( ) 29．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。( ) 30．银行本票只能在同城使用。( ) 31．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。( ) 32．异地托收承付结算中，只要是企业之间的款项结算就可以采用这种方式。( ) 33．汇兑业务中，汇出行受理汇款后，向汇入行发出汇款指令的同时，就意味着汇款已经成功汇出。( ) 34．委托收款结算方式下，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。( ) 35．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，只能用于异地结算。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （3）掌握银行存款结算单据的填制；（4）了解银行转账结算方式的程序和适用范围；（5）熟悉各种结算凭证的填写与使用；（7）掌握银行存款的核算；（10）掌握银行存款余额调节表的编制方法 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第23卷 银行存款 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记_____科目。（   ） A．银行存款 B．其他应收款 C．材料采购 D．其他货币资金 【答案】C 【详解】本题考查的是“其他货币资金”账户核算内容。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。其他货币资金—外埠存款、其他货币资金—银行汇票、其他货币资金—银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金—信用卡、其他货币资金一存出投资款等。 2．下列各项中，企业以银行存款支付银行承兑汇票手续费应借记的会计科目是（   ） A．财务费用 B．管理费用 C．研发费用 D．在建工程 【答案】A 【详解】企业因开出银行承兑汇票而支付给银行的承兑汇票手续费，应当计入当期财务费用，选项A正确。 3．对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．根据“银行对账单”记录的金额入账 B．在编制“银行存款余额调节表”时入账 C．等有关单据到达时再进行账务处理 D．根据“银行对账单”和“银行存款日记账”自制原始凭证入账 【答案】C 4．银行存款清查的方法是（   ） A．定期盘存法 B．和往来单位核对账目的方法 C．实地盘存法 D．与银行核对账目法 【答案】D 5．银行本票分为不定额银行本票和_____银行本票。（   ） A．定额 B．定量 C．定率 D．定值 【答案】A 【详解】银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票两种。 6．委托收款结算方式中，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。如果付款人未在_____内通知银行付款，视同付款人同意付款。（   ） A．次日起2天 B．次日起3天 C．次日起5天 D．次日起7天 【答案】A 7．汇兑业务中，汇出行办理汇款时，应根据汇款申请书，以_____方式向汇入行发出汇款指令。（   ） A．邮寄 B．电报 C．电传 D．以上均可 【答案】D 8．银行汇票的出票银行为银行汇票的（   ） A．收款人 B．付款人 C．持票人 D．承兑人 【答案】B 9．委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载（   ） A．付款人开户银行名称 B．收款人开户银行名称 C．被委托银行名称 D．代理银行名称 【答案】A 10．汇兑结算方式下，汇款回单（   ） A．可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明 B．是汇出银行受理汇款的依据 C．是该笔汇款已成功汇出的证明 D．不能作为该笔汇款已汇出的证明 【答案】B 11．银行汇票的提示付款期限自出票日起（   ） A．10天 B．1个月 C．2个月 D．6个月 【答案】B 12．下列有关支票的表述，正确的是（   ） A．转账支票可以用于支取现金，也可用于转账 B．现金支票可以用于支取现金，也可用于转账 C．普通支票可以用于支取现金，也可用于转账 D．用于支取现金的支票可以背书转让 【答案】C 13．以下哪项不属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．汇票 C．本票 D．现金交付 【答案】D 【详解】银行转账结算的方式包括支票、汇票、本票等，现金交付不属于银行转账结算方式。 14．银行转账结算中，下列_____账户类型不能办理现金支取（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】B 【详解】一般存款账户是存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 15．银行转账结算的概念是（   ） A．通过银行将款项从付款单位直接划转到收款单位 B．使用现金完成款项的支付 C．通过中介机构进行款项的划转 D．使用支票完成款项的支付 【答案】A 【详解】银行转账结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）的银行账户直接划转到收款单位（或个人）的银行账户的货币资金结算方式。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列各项中，属于未达账项的有（   ） A．企业已收款人账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未收款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款人账，企业尚未收款入账 【答案】AC 【详解】未达账项是指单位与银行之间，由于核算时间不同，而形成的一方已经人账，另一方尚未入账的会计事项。包括四种情况：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。 17．下列项目中企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额情况的有（   ） A．企业开出现金支票，对方还未到银行支取 B．银行代企业收款项，企业未收到收款通知 C．银行代企业缴纳电话费，而企业尚未得到通知了 D．企业送存支票，银行未做收款记录 【答案】AB 【详解】CD两种情况下，会使企业“银行存款日记账”账面余额大于开户银行“对账单”账面余额；而在A、B两种情况下，会使企业“银行存款目记账”账面余额小于开户银行“对账单”账面余额。 18．下列项目中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方的账户有（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金—外埠存款 D．其他货币资金一一信用卡存款 【答案】ABCD 【详解】资产类和成本、费用类账户的结构一般是借方表示账户的增加数，贷方表示账户的减少数，期末余额一般在借方。本题给出的选项均为资产类账户结构。 19．在进行银行存款账务处理时，可能涉及的凭证有（   ） A．银行存款收款凭证 B．银行存款付款凭证 C．现金收款凭证 D．现金付款凭证 【答案】AB 【详解】在进行银行存款账务处理时，收到银行存款编制银行存款收款凭证，支付银行存款编制银行存款付款凭证。 20．企业的银行存款账户包括（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】ABCD 【详解】企业的银行存款账户可分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 21．下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（   ） A．通过与开户银行转来的对账单进行核对 B．主要是清查企业银行存款的实有数 C．银行存款日记账与银行对账单不一致的原因是存在未达账项 D．编制银行存款余额调节表后，调节后的余额是企业可以动用的银行存款实有数 【答案】ABD 22．企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（   ） A．企业记账错误 B．银行记账错误 C．未达账项 D．存在舞弊行为 【答案】ABC 23．以下属于未达账项的有（   ） A．企业已收款入账，银行尚未收款入账 B．企业已付款入账，银行尚未付款入账 C．银行已收款入账，企业尚未收款入账 D．银行已付款入账，企业尚未付款入账 【答案】ABCD 24．下列关于银行汇票的表述，正确的有（   ） A．银行汇票是出票银行签发的 B．银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易 C．银行汇票可以背书转让 D．单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票 【答案】ABCD 25．下列哪些属于银行转账结算的方式（   ） A．支票 B．现金交付 C．汇票 D．本票 【答案】ACD 【详解】银行转账结算的方式包括支票、汇票、本票等，现金交付不属于银行转账结算方式。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实一致的原始凭证。( ) 【答案】× 【详解】银行存款余额调节表“的编制只是银行存款的清查方法，它只起到对账作用，不能作为调节账面余额的原始凭证。银行存款日记帐的登记，应待收到银行转来的有关原始凭证后才能进行。 27．企业的所有存款都应通过“银行存款”科目核算。( ) 【答案】× 【详解】企业的存出投资款，是在“其他货币资金”核算的。 28．企业银行存款日记账的账面余额大于银行对账单余额是因为企业已收款入账，银行尚未收款入账。( ) 【答案】× 29．企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。( ) 【答案】× 30．银行本票只能在同城使用。( ) 【答案】√ 【详解】银行本票通常是同城结算工具，在同一票据交换区域内使用。 31．委托收款结算方式下，付款人在接到通知日起3天内未作任何表示的，视同付款人同意付款。( ) 【答案】√ 32．异地托收承付结算中，只要是企业之间的款项结算就可以采用这种方式。( ) 【答案】× 33．汇兑业务中，汇出行受理汇款后，向汇入行发出汇款指令的同时，就意味着汇款已经成功汇出。( ) 【答案】× 34．委托收款结算方式下，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。( ) 【答案】√ 35．汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式，只能用于异地结算。( ) 【答案】× 学科网（北京）股份有限公司 $$