第21卷 货币资金核算-库存现金核算 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第21-22卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （2）熟悉库存现金、银行存款收付与盘点工作；（6）掌握库存现金的核算；（9）掌握库存现金清查结果处理的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第21卷 库存现金核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 2．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 3．下列项目中不允许使用现金的是（   ） A．向个人收购废旧物品 B．出差借支差旅费 C．支付个人劳动报酬 D．购置固定资产 4．企业进行现金清查时，如发现现金短缺，分情况处理，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应计入（   ） A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．待处理财产损溢 5．某企业在现金清查中，发现现金长款 50 元，无法查明原因，在报经批准后，应计入_____科目。（   ） A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应收款 D．其他应付款 6．库存现金清查盘点时，_____必须在场。（   ） A．记账人员 B．出纳人员 C．单位领导 D．会计主管 7．现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应通过的核算账户是（   ） A．营业外收入 B．营业外支出 C．管理费用 D．待处理财产损溢 8．对库存现金进行清查时，一般应采用的方法是（   ） A．账面价值法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．评估确认法 9．现金清查中，无法查明原因的长款，应记入_____账户核算。（   ） A．其他应付款 B．其他应收款 C．管理费用 D．营业外收入 10．企业从银行提取现金，应编制的会计分录是（   ） A． 借：库存现金 　　贷：银行存款 B． 借：银行存款 　　贷：库存现金 C． 借：库存现金 　　贷：其他货币资金 D． 借：其他货币资金 　　贷：库存现金 11．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 12．下列哪种情况下应该通过库存现金核算（    ） A．报销差旅费支出 B．企业支付职工福利费 C．企业销售收入转入本年利润账户 D．企业发放年终奖 13．企业用现金发放工资时，应（   ） A．编制现金收款凭证 B．编制银行存款付款凭证 C．编制现金付款凭证 D．不编制任何凭证 14．企业将现金送存银行时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 15．企业销售部门领用定额备用金8000元，期间发生业务招待费支出5000元，销售部门持相关报销单据到财务部门报销，出纳员以现金补足。则报销时下列分录正确的是（   ） A．借：销售费用  5000 　　 贷：库存现金  5000 B．借：销售费用  5000 　　 贷：银行存款  5000 C．借：销售费用  5000 　　 贷：其他货币资金  5000 D．借：销售费用  5000 　 　库存现金  3000 　　 贷：其他应收款 - 销售部  8000 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 17．在货币资金清查过程中，需要核对的资料包括（   ） A．库存现金日记账 B．银行存款日记账 C．银行对账单 D．有关的收付款凭证 18．当发现库存现金短缺时，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．其他应收款 D．管理费用 19．下列关于库存现金清查的说法，正确的有（   ） A．清查小组要在出纳人员在场时盘点现金 B．清查人员要认真审核收付凭证和有关账簿 C．要根据清查结果编制“现金盘点报告表” D．清查中发现的长款或短款，要先通过“待处理财产损溢”科目核算 20．关于库存现金的清查，以下哪些做法是正确的（   ） A．定期进行库存现金盘点 B．编制库存现金盘点表 C．现金短缺由出纳员个人赔偿 D．现金溢余归出纳员个人所有 21．下列关于现金清查的相关表述中，正确的是（   ） A．对于现金的短缺，应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款 B．对于现金的短缺，无法查明原因的部分，计入营业外支出 C．对于现金的溢余，应支付给有关人员的部分，计入其他应付款 D．对于现金的溢余，无法查明原因的部分，计入营业外收入 22．下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（   ） A．出纳人员应每周对库存现金清查一次 B．清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C．盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D．“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 23．关于库存现金的清查，下列说法中正确的是（   ） A．库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符 B．对库存现金进行盘点时，单位负责人必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕 C．库存现金盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证 D．库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种纸币的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表 24．下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．超限额留存的现金，应及时送存银行 C．无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 D．无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入 25．销售部李强出差回来，报销差旅费 2800 元，原预借 2000 元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）下列会计分录编制不正确的有（   ） A． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2800 B． 借：销售费用  2000 　　贷：其他应收款 - 李强  800  2000 C． 借：销售费用 　　贷：库存现金  800 D． 借：销售费用  2800 　　贷：库存现金  2800 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．现金账户不可能出现贷方余额。( ) 27．库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。( ) 28．企业签发现金支票取现一笔，备发工资，则应借记应付职工薪酬，贷记库存现金。( ) 29．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。( ) 30．现金盘点报告表是反映现金实有数和调整账簿记录的重要原始凭证。( ) 31．在现金清查中，若发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。( ) 32．悦宏公司从银行提取现金5000元，应填制现金收款凭证。( ) 33．库存现金的核算包括库存现金的总分类核算和库存现金的明细分类核算。( ) 34．在定额备用金制度下，经办人员按规定的金额借入备用金时，借记“其他应收款”账户，贷记“库存现金”账户，使用后按照固定报销补齐时，借记“管理费用”等账户，贷记“库存现金”账户。( ) 35．企业在进行库存现金清查时，现金溢余或短缺均应查明原因后处理。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第21-22卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （2）熟悉库存现金、银行存款收付与盘点工作；（6）掌握库存现金的核算；（9）掌握库存现金清查结果处理的核算 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第21卷 库存现金核算 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某公司发现库存现金短缺351元，经核准有出纳赔偿200元，其余短缺计入什么科目（   ） A．借记“财务费用”151元 B．借记“其他应付款”200元 C．借记“管理费用”151元 D．借记“营业外支出”151元 【答案】C 【详解】借：管理费用                           151 　　 其他应收款——出纳                               200 　　 贷：待处理财产损溢—待处理现金损溢                         351 2．在现金清查时，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（   ） A．管理费用 B．财务费用 C．冲减营业外收入 D．营业外支出 【答案】A 【详解】现金清查时，仍无法查明原因的现金短款，经批准后根据短 的原因分别进行处理，其中由出纳员赔偿的计入，“其他应收款”，无法查明原因，由企业承担的计人“管理费用”。 3．下列项目中不允许使用现金的是（   ） A．向个人收购废旧物品 B．出差借支差旅费 C．支付个人劳动报酬 D．购置固定资产 【答案】D 【详解】开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 职工工资、各种工资性津贴； （二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； （三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。 第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。根据上述规定，本题只能选D。 4．企业进行现金清查时，如发现现金短缺，分情况处理，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，应计入（   ） A．管理费用 B．其他应收款 C．营业外支出 D．待处理财产损溢 【答案】B 5．某企业在现金清查中，发现现金长款 50 元，无法查明原因，在报经批准后，应计入_____科目。（   ） A．营业外收入 B．管理费用 C．其他应收款 D．其他应付款 【答案】A 6．库存现金清查盘点时，_____必须在场。（   ） A．记账人员 B．出纳人员 C．单位领导 D．会计主管 【答案】B 7．现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应通过的核算账户是（   ） A．营业外收入 B．营业外支出 C．管理费用 D．待处理财产损溢 【答案】D 【详解】现金清查的结果，无论长款还是短款，在批准之前应记入“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户。待查明原因之后，根据批复意见进行转账。不能通过“其他应付款”和“其他应收款”账户。 8．对库存现金进行清查时，一般应采用的方法是（   ） A．账面价值法 B．实地盘点法 C．技术推算法 D．评估确认法 【答案】B 9．现金清查中，无法查明原因的长款，应记入_____账户核算。（   ） A．其他应付款 B．其他应收款 C．管理费用 D．营业外收入 【答案】D 10．企业从银行提取现金，应编制的会计分录是（   ） A． 借：库存现金 　　贷：银行存款 B． 借：银行存款 　　贷：库存现金 C． 借：库存现金 　　贷：其他货币资金 D． 借：其他货币资金 　　贷：库存现金 【答案】A 【详解】从银行提取现金，库存现金增加，银行存款减少，所以借记“库存现金”，贷记“银行存款”。 11．下列各项中，不属于“库存现金”核算范围的是（   ） A．为职工代垫的水电费 B．企业内部各部门周转使用的备用金 C．销售商品收到的找零款 D．出差人员预借的差旅费 【答案】B 【详解】企业内部各部门周转使用的备用金通过“其他应收款”或“备用金”核算，不属于库存现金的核算范围。 12．下列哪种情况下应该通过库存现金核算（    ） A．报销差旅费支出 B．企业支付职工福利费 C．企业销售收入转入本年利润账户 D．企业发放年终奖 【答案】A 【详解】库存现金的日常收支管理知识包括日常收支业务核算，报销差旅费等业务应该通过库存现金核算。 13．企业用现金发放工资时，应（   ） A．编制现金收款凭证 B．编制银行存款付款凭证 C．编制现金付款凭证 D．不编制任何凭证 【答案】C 14．企业将现金送存银行时，应填制的记账凭证为（   ） A．现金收款凭证 B．现金付款凭证 C．银行存款收款凭证 D．银行存款付款凭证 【答案】B 15．企业销售部门领用定额备用金8000元，期间发生业务招待费支出5000元，销售部门持相关报销单据到财务部门报销，出纳员以现金补足。则报销时下列分录正确的是（   ） A．借：销售费用  5000 　　 贷：库存现金  5000 B．借：销售费用  5000 　　 贷：银行存款  5000 C．借：销售费用  5000 　　 贷：其他货币资金  5000 D．借：销售费用  5000 　 　库存现金  3000 　　 贷：其他应收款 - 销售部  8000 【答案】D 【详解】领用定额备用金时，不做账务处理。报销时，根据实际支出冲减“其他应收款 - 备用金”，并补足现金。实际支出计入相关费用，差额以库存现金补足。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．以下哪些情况可能引起库存现金长款（   ） A．记账错误 B．少付现金给收款方 C．多收现金 D．收款时收到假币未被发现 【答案】ABC 17．在货币资金清查过程中，需要核对的资料包括（   ） A．库存现金日记账 B．银行存款日记账 C．银行对账单 D．有关的收付款凭证 【答案】ABCD 18．当发现库存现金短缺时，可能涉及的会计科目有（   ） A．库存现金 B．待处理财产损溢 C．其他应收款 D．管理费用 【答案】ABCD 19．下列关于库存现金清查的说法，正确的有（   ） A．清查小组要在出纳人员在场时盘点现金 B．清查人员要认真审核收付凭证和有关账簿 C．要根据清查结果编制“现金盘点报告表” D．清查中发现的长款或短款，要先通过“待处理财产损溢”科目核算 【答案】ABCD 20．关于库存现金的清查，以下哪些做法是正确的（   ） A．定期进行库存现金盘点 B．编制库存现金盘点表 C．现金短缺由出纳员个人赔偿 D．现金溢余归出纳员个人所有 【答案】AB 【详解】关于库存现金的清查，应定期进行库存现金盘点并编制库存现金盘点表。现金短缺和溢余应根据实际情况进行处理，不能简单地由出纳员个人赔偿或归出纳员个人所有。 21．下列关于现金清查的相关表述中，正确的是（   ） A．对于现金的短缺，应由责任方赔偿的部分，计入其他应收款 B．对于现金的短缺，无法查明原因的部分，计入营业外支出 C．对于现金的溢余，应支付给有关人员的部分，计入其他应付款 D．对于现金的溢余，无法查明原因的部分，计入营业外收入 【答案】ACD 【详解】对于现金的短缺，无法查明原因的部分，应该计入管理费用，选项B错误。 22．下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（   ） A．出纳人员应每周对库存现金清查一次 B．清查小组对库存现金进行清查时，出纳人员必须在场，现金应逐张查点 C．盘点完后应编制“库存现金盘点报告表”，并由会计机构负责人和出纳人员共同签章 D．“库存现金盘点报告表”兼有盘存单和实存账存对比表的作用 【答案】BD 【详解】出纳人员每天都要对库存现金进行清查；盘点完成应编制“库存现金盘点报告表”，并由清查人员和出纳人员共同签章。 23．关于库存现金的清查，下列说法中正确的是（   ） A．库存现金的清查是采用实地盘点法确定库存现金的实存数，然后与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符 B．对库存现金进行盘点时，单位负责人必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕 C．库存现金盘点结束后，应填制“库存现金盘点报告表”，作为重要原始凭证 D．库存现金清查一般由主管会计或财务负责人和出纳人员共同清点出各种纸币的张数和硬币的个数，并填制库存现金盘点报告表 【答案】ACD 【详解】对库存现金进行盘点时，出纳人员必须在场，有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕，对单位负责人没有要求，选项B错误。 24．下列关于企业现金清查的说法中，正确的有（   ） A．现金清查一般采用实地盘点法 B．超限额留存的现金，应及时送存银行 C．无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出 D．无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入 【答案】ABD 【详解】选项C，对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用。 25．销售部李强出差回来，报销差旅费 2800 元，原预借 2000 元，不足部分现金补给（假定不考虑增值税因素）下列会计分录编制不正确的有（   ） A． 借：销售费用  2800 　　贷：其他应收款 - 李强  2800 B． 借：销售费用  2000 　　贷：其他应收款 - 李强  800  2000 C． 借：销售费用 　　贷：库存现金  800 D． 借：销售费用  2800 　　贷：库存现金  2800 【答案】ABCD 【详解】报销差旅费时，借记“销售费用”，贷记“其他应收款”（原预借金额）和“库存现金”（补足金额） 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．现金账户不可能出现贷方余额。( ) 【答案】√ 【详解】现金账户如果为贷方余额则说明企业现金为负数，这是不可能的。 27．库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。( ) 【答案】√ 【详解】库存现金账应该分别设置库存现金总账和库存现金日记账，并分别核算总账和现金日记账。 28．企业签发现金支票取现一笔，备发工资，则应借记应付职工薪酬，贷记库存现金。( ) 【答案】× 29．库存现金的清查包括出纳人员每天的清查和清查小组定期和不定期的清查。( ) 【答案】√ 【详解】库存现金要日清目结，而且要定期和不定期的清查。 30．现金盘点报告表是反映现金实有数和调整账簿记录的重要原始凭证。( ) 【答案】√ 31．在现金清查中，若发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，待查明原因后再进行处理。( ) 【答案】√ 32．悦宏公司从银行提取现金5000元，应填制现金收款凭证。( ) 【答案】× 【详解】从银行提取现金，应填制银行存款付款凭证，为了避免重复记账，只编制付款凭证。 33．库存现金的核算包括库存现金的总分类核算和库存现金的明细分类核算。( ) 【答案】√ 34．在定额备用金制度下，经办人员按规定的金额借入备用金时，借记“其他应收款”账户，贷记“库存现金”账户，使用后按照固定报销补齐时，借记“管理费用”等账户，贷记“库存现金”账户。( ) 【答案】× 35．企业在进行库存现金清查时，现金溢余或短缺均应查明原因后处理。( ) 【答案】√ 【详解】企业在进行库存现金清查时，如发现现金溢余或短缺，应查明原因后根据规定进行处理。 学科网（北京）股份有限公司 $$