第24卷 货币资金核算-银行存款 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （3）掌握银行存款结算单据的填制；（4）了解银行转账结算方式的程序和适用范围；（5）熟悉各种结算凭证的填写与使用；（7）掌握银行存款的核算；（10）掌握银行存款余额调节表的编制方法 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第24卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某企业 2022 年 12 月银行存款日记账余额为 350000 元，银行对账单余额为 480000 元。经逐笔核对，发现以下未达账项：企业已收银行未收 120000 元；企业已付银行未付 50000 元；银行已收企业未收 80000 元；银行已付企业未付 30000 元。则调节后的银行存款余额为_____元。（   ） A．380000 B．420000 C．470000 D．550000 【答案】D 【详解】企业已收银行未收 120000 元：这意味着企业已经记录了这笔收入，但银行尚未记录。因此，我们需要在银行对账单余额基础上增加120000元，以反映这笔收入。 企业已付银行未付 50000 元：这意味着企业已经记录了这笔支出，但银行尚未记录。因此，我们需要在银行对账单余额基础上减少50000元，以反映这笔支出。 银行已收企业未收 80000 元：这意味着银行已经收到这笔款项，但企业尚未记录在银行存款日记账中。因此，我们需要在企业银行存款日记账余额基础上增加80000元，以反映这笔收入。 银行已付企业未付 30000 元：这意味着银行已经支付了这笔款项，但企业尚未记录在银行存款日记账中。因此，我们需要在企业银行存款日记账余额基础上减少30000元，以反映这笔支出。 接下来，我们根据这些调整来计算调节后的银行存款余额。 银行对账单调节后的余额 = 银行对账单余额 + 企业已收银行未收 - 企业已付银行未付 = 480000 + 120000 - 50000 = 550000 元 企业银行存款日记账调节后的余额 = 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付 = 350000 + 80000 - 30000 = 400000 元 然而，银行存款调节表的目的就是使银行存款日记账余额和银行对账单余额一致。因此，我们通常使用银行对账单的调节方法，以银行对账单余额为基础进行调节，因为银行对账单通常被认为是最准确的记录。 所以，调节后的银行存款余额为 550000 元。 2．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（   ） A．可以作为调整银行存款日记账余额的依据 B．可以作为调整银行对账单余额的依据 C．是更正银行存款日记账差错的依据 D．只是为了核对账目，不能作为记账依据 【答案】D 【详解】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账依据。 3．企业清查银行存款，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，原因是银行记账错误，应（   ） A．编制银行存款余额调节表 B．通知银行更正 C．以银行对账单为准进行调整 D．以银行存款日记账为准进行调整 【答案】B 【详解】银行记账错误，应通知银行更正。 4．_____是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（   ） A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．本票 【答案】D 【详解】本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 5．企业因发放工资支取现金，应通过_____账户核算。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 【答案】A 【详解】企业发放工资应通过基本存款账户支取现金。 6．根据银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．根据银行对账单记录的金额入账 B．在编制银行存款余额调节表的同时入账 C．等有关单据到达时再进行账务处理 D．根据银行对账单和银行存款余额调节表自制原始凭证入账 【答案】C 【详解】本题考核银行存款清查中关于未达账项的处理问题，首先需要注意，未达账项不属于错账，是因为没有收到结算凭证没有记账，所有应该等到有关单据到达时再进行账务处理。 【提示】1. 银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据2. 经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。 7．鑫安公司2021年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为4320000元，银行转来对账单余额为6640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①支付的赔偿款3600000元登记入账，但银行未记账；②尚未将收到的4800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为______元（   ） A．6640000 B．4800000 C．7840000 D．4320000 【答案】C 【详解】银行存款日记账余额：4320000元银行对账单余额：6640000元①企业已付，银行未付，调减银行对账单余额3600000元。②企业未收，银行未收，调增银行日记账余额4800000元。③银行已收，企业未收，调增银行日记账余额3840000元。④银行已付，企业未付，调增银行日记账余额320000元。调节后的银行存款余额=银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=4320000+3840000+320000=8480000（元）调节后的银行对账单余额=银行对账单余额-企业已付银行未付+企业已收银行未收=6640000-3600000+4800000=7840000（元）两者调节后的余额应相等，所以调节后的金额为7840000元。综上所述，选择C选项。 8．银行存款的清查一般采用（   ） A．实地盘点法 B．抽样法 C．技术测算法 D．核对账目法 【答案】D 【详解】银行存款的清查一般采用核对账目法，即将企业的银行存款日记账与银行送来的对账单进行逐笔核对，以查明银行存款的实有数额。A选项实地盘点法一般用于清查存货、固定资产等实物资产。B选项抽样法不常用于银行存款的清查。C选项技术测算法通常用于难以直接清查数量的财产物资。综上所述，选择D选项。 9．关于银行存款业务，下列表述正确的是（   ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 【答案】B 【详解】A选项，企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让；C选项，一般存款账户不可以支取现金；D选项，企业临时存款账户有效期最长不得超过2年。 10．甲公司清查银行存款，发现银行存款溢余，应先计入“ ”账户，待批准核销时，再转入“____”等账户（   ） A．待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  营业外收入 B．待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢  营业外收入 C．待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢  管理费用 D．待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  管理费用 【答案】A 【详解】清查银行存款时，若发现银行存款损失，先计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，批准核销时，属于无法查明原因的损失计入“营业外支出”；若发现银行存款溢余，先计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”，批准核销时，属于无法查明原因的溢余计入“营业外收入”。 11．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 【答案】C 【详解】银行存款余额调节表不能作为调整银行存款账面余额的记账依据，企业不能根据银行存款余额调节表进行账务处理，所以选项A和D错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额，选项B错误。 12．编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（   ） A．本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 B．本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 C．本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 本单位已记增加而银行未记增加的账项 D．本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 【答案】B 【详解】本单位银行存款调节后的余额等于本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 13．下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（   ） A．企业已开出支票，持有人尚未到银行办理结算 B．企业已收到银行汇票存入银行，但银行尚未收到 C．银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知 D．银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知 【答案】D 【详解】选项D：调整后的金额＝企业银行存款日记账上的金额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付。 14．甲公司2025年5月31日银行存款日记账余额为85 000元，银行对账单余额为107 500元。经核对，存在下列未达账项：（1）银行计提企业存款利息1 800元，企业尚未收到通知；（2）企业开出转账支票支付货款21 750元，银行尚未办理入账手续；（3）企业收到转账支票一张，金额为1 050元，企业已入账，银行尚未入账。不考虑其他因素，则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是______元。（   ） A．85 750 B．86 800 C．85 000 D．94 300 【答案】B 【详解】可动用的银行存款实有数额＝85 000＋1 800＝86 800（元），或＝107 500－21 750＋1 050＝86 800（元）。 15．某企业银行存款日记账余额53 000元，发生的未达账项如下：银行代付电费2 000元，企业未入账;银行确认存款利息500元入账，企业未收到通知。企业编制银行存款余额调节表中，调节后的银行存款余额为_____元。（   ） A．61 000 B．54 500 C．51 000 D．51 500 【答案】D 【详解】调节后的存款余额=企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收一银行已付企业未付=53 000-2 000+500=51 500（元）。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的事项有（   ） A．企业开出支票，收款方尚未到银行兑现 B．银行误将其他企业的存款记入本企业存款账户 C．银行代扣本企业水电费，企业尚未接到付款通知 D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到收款通知 【答案】ABD 【详解】企业已付款而银行未付款，或银行已收款而企业未收款的未达账款会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 17．下列银行结算账户中不得支取现金的有（   ） A．一般存款账户 B．单位银行卡账户 C．信托基金专用存款账户 D．预算单位零余额账户 【答案】ABC 【详解】选项 ABC 符合题意：本题比较综合的考核银行结算账户的种类。选项 D不符合题意：选项 D，预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务。 18．下列有关于临时存款账户说法正确的有（   ） A．该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B．该账户的有效期最长不得超过 2 年 C．该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D．该账户验资期间只收不付 【答案】BD 【详解】选项 A：2019 年 2 月 2 日，中国人民银行发布《企业银行结算账户管理办法》，自 2019 年年底前，完成取消企业银行账户许可，企业（在境内设立的企业法人、非法人企业和个体工商户，下同）开立基本存款账户、临时存款账户取消核准制，实行备案制，不再颁发开户许可证。选项 B：临时存款账户的有效期最长不得超过 2 年；选项 CD 临时存款账户支取现金，应当按国家现金管理的规定办理，注册验资、增资验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 19．下列属于银行存款未达账项的有（   ） A．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 B．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 C．企业开出转账支票，银行尚未办理入账手续 D．企业在登记银行存款日记账时，错把1 000元登记为10 000元，造成与银行对账单金额不一致 【答案】ABC 【详解】D属于记账错误，与未达账项无关。 20．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（   ） A．调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 B．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额 C．银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额 D．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误 【答案】ABCD 【详解】调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行；调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额；银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额；如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。 21．下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（   ） A．银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 B．银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账 D．未达账项无需进行账务处理，取得结算凭证后作为原始凭证 【答案】ABC 【详解】选项AB：调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额。选项C：银行存款余额调节表不能作为原始凭证。 22．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，银行尚未支付 B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 【答案】AC 【详解】会导致企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有：企业已付款记账而银行尚未付款记账和银行已收款记账而企业尚未收款记账两种情况。选项BD导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。 23．下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知 【答案】ABD 【详解】本题中，选项A，属于企业已付，银行未付，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选；选项B，属于银行记账出现错误，实质是银行收款入账，企业未收款，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选；选项C，属于银行已付，企业未付，银行存款日记账余额＞银行对账单余额，不选；选项D，属于银行已收，企业未收，银行存款日记账余额＜银行对账单余额，当选。 24．下列只能转账，不能支取现金的有（   ） A．普通支票 B．现金支票 C．转账支票 D．划线支票 【答案】CD 25．企业未达账项的种类有（   ） A．银行已收，企业未入账 B．银行已付，企业未入账 C．企业已收，银行未入账 D．企业已付，银行未入账 【答案】ABCD 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的。( ) 【答案】√ 【详解】银行存款余额调节表是一种用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的表格，以确保两者一致。 27．支票是一种重要的银行转账结算方式。( ) 【答案】√ 【详解】支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，是一种重要的银行转账结算方式。 28．现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。( ) 【答案】√ 【详解】为了防止账页散失和随意抽换，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。 29．企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在记账错误。( ) 【答案】× 【详解】企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，可能是存在未达账项，也可能是存在记账错误。 30．企业在编制银行存款余额调节表时，应调整银行存款的账面余额。( ) 【答案】× 31．企业开出转账支票时，应通过“银行存款”科目进行核算。( ) 【答案】√ 32．企业销售商品收到商业汇票，应在收到汇票时确认销售收入。( ) 【答案】× 33．银行汇票只能用于转账，不能支取现金。( ) 【答案】× 【详解】银行汇票并非只能用于转账，能否支取现金取决于汇票上的填明情况。若银行汇票上明确填明 “现金” 字样，那么该汇票可以支取现金；若未填明 “现金” 字样，就只能用于转账。所以不能一概而论地说银行汇票只能用于转账，不能支取现金。 34．银行存款清查一般采用与开户银行核对账目的方法进行。( ) 【答案】√ 【详解】银行存款清查是将企业银行存款日记账与银行送来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。 35．编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。( ) 【答案】√ 【详解】编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第23-24卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （3）掌握银行存款结算单据的填制；（4）了解银行转账结算方式的程序和适用范围；（5）熟悉各种结算凭证的填写与使用；（7）掌握银行存款的核算；（10）掌握银行存款余额调节表的编制方法 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第24卷 银行存款 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．某企业 2022 年 12 月银行存款日记账余额为 350000 元，银行对账单余额为 480000 元。经逐笔核对，发现以下未达账项：企业已收银行未收 120000 元；企业已付银行未付 50000 元；银行已收企业未收 80000 元；银行已付企业未付 30000 元。则调节后的银行存款余额为_____元。（   ） A．380000 B．420000 C．470000 D．550000 2．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（   ） A．可以作为调整银行存款日记账余额的依据 B．可以作为调整银行对账单余额的依据 C．是更正银行存款日记账差错的依据 D．只是为了核对账目，不能作为记账依据 3．企业清查银行存款，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，原因是银行记账错误，应（   ） A．编制银行存款余额调节表 B．通知银行更正 C．以银行对账单为准进行调整 D．以银行存款日记账为准进行调整 4．_____是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。（   ） A．支票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．本票 5．企业因发放工资支取现金，应通过_____账户核算。（   ） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 6．根据银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（   ） A．根据银行对账单记录的金额入账 B．在编制银行存款余额调节表的同时入账 C．等有关单据到达时再进行账务处理 D．根据银行对账单和银行存款余额调节表自制原始凭证入账 7．鑫安公司2021年12月发生与银行存款有关的业务如下：银行存款日记账余额为4320000元，银行转来对账单余额为6640000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：①支付的赔偿款3600000元登记入账，但银行未记账；②尚未将收到的4800000元的支票送存银行；③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账；④发生借款利息320000元，银行已减少其存款，公司尚未收到通知。根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为______元（   ） A．6640000 B．4800000 C．7840000 D．4320000 8．银行存款的清查一般采用（   ） A．实地盘点法 B．抽样法 C．技术测算法 D．核对账目法 9．关于银行存款业务，下列表述正确的是（   ） A．企业银行本票存款的收款人可以将其收到的银行本票背书转让 B．企业基本存款账户可以办理现金收付和转账结算 C．企业可以支取现金 D．企业临时存款账一般存款账户户有效期最长不得超过1年 10．甲公司清查银行存款，发现银行存款溢余，应先计入“ ”账户，待批准核销时，再转入“____”等账户（   ） A．待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  营业外收入 B．待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢  营业外收入 C．待处理财产损溢——待处理非流动资产损溢  管理费用 D．待处理财产损溢——待处理流动资产损溢  管理费用 11．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（   ） A．银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，并作为记账依据 B．调节前的银行存款日记账余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数额 D．对于未达账项，企业需根据银行存款余额调节表进行账务处理 12．编制银行存款余额调节表时，本单位银行存款调节后的余额等于（   ） A．本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 B．本单位银行存款余额+银行已记增加而本单位未记增加的账项一 银行已记减少而本单位未记减少的账项 C．本单位银行存款余额+本单位已记增加而银行未记增加的账项一 本单位已记增加而银行未记增加的账项 D．本单位银行存款余额+银行已记减少而本单位未记减少的账项一 银行已记增加而本单位未记增加的账项 13．下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（   ） A．企业已开出支票，持有人尚未到银行办理结算 B．企业已收到银行汇票存入银行，但银行尚未收到 C．银行已为企业支付电费，企业尚未收到付款通知 D．银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知 14．甲公司2025年5月31日银行存款日记账余额为85 000元，银行对账单余额为107 500元。经核对，存在下列未达账项：（1）银行计提企业存款利息1 800元，企业尚未收到通知；（2）企业开出转账支票支付货款21 750元，银行尚未办理入账手续；（3）企业收到转账支票一张，金额为1 050元，企业已入账，银行尚未入账。不考虑其他因素，则甲公司5月31日可动用的银行存款实有数额是______元。（   ） A．85 750 B．86 800 C．85 000 D．94 300 15．某企业银行存款日记账余额53 000元，发生的未达账项如下：银行代付电费2 000元，企业未入账;银行确认存款利息500元入账，企业未收到通知。企业编制银行存款余额调节表中，调节后的银行存款余额为_____元。（   ） A．61 000 B．54 500 C．51 000 D．51 500 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的事项有（   ） A．企业开出支票，收款方尚未到银行兑现 B．银行误将其他企业的存款记入本企业存款账户 C．银行代扣本企业水电费，企业尚未接到付款通知 D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到收款通知 17．下列银行结算账户中不得支取现金的有（   ） A．一般存款账户 B．单位银行卡账户 C．信托基金专用存款账户 D．预算单位零余额账户 18．下列有关于临时存款账户说法正确的有（   ） A．该账户的开立需要经过人民银行当地分支行的核准 B．该账户的有效期最长不得超过 2 年 C．该账户可以依照国家现金管理规定支取现金 D．该账户验资期间只收不付 19．下列属于银行存款未达账项的有（   ） A．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 B．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 C．企业开出转账支票，银行尚未办理入账手续 D．企业在登记银行存款日记账时，错把1 000元登记为10 000元，造成与银行对账单金额不一致 20．下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的有（   ） A．调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行 B．调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款数额 C．银行存款余额调节表中，企业应加上银行已收企业未收的金额 D．如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误 21．下列关于银行存款余额调节表的表述，正确的是（   ） A．银行对账单余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 B．银行存款日记账余额反映企业可以动用的银行存款实有数额 C．银行存款余额调节表用于核对企业银行的记账有无错误，并作为原始凭证记账 D．未达账项无需进行账务处理，取得结算凭证后作为原始凭证 22．编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，银行尚未支付 B．企业送存支票，银行尚未入账 C．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 D．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 23．下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有（   ） A．企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D．银行收到委托收款结算方式下的结算款项，企业尚未收到通知 24．下列只能转账，不能支取现金的有（   ） A．普通支票 B．现金支票 C．转账支票 D．划线支票 25．企业未达账项的种类有（   ） A．银行已收，企业未入账 B．银行已付，企业未入账 C．企业已收，银行未入账 D．企业已付，银行未入账 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款余额调节表是用来调节企业银行存款账面余额与银行对账单余额的。( ) 27．支票是一种重要的银行转账结算方式。( ) 28．现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。( ) 29．企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在记账错误。( ) 30．企业在编制银行存款余额调节表时，应调整银行存款的账面余额。( ) 31．企业开出转账支票时，应通过“银行存款”科目进行核算。( ) 32．企业销售商品收到商业汇票，应在收到汇票时确认销售收入。( ) 33．银行汇票只能用于转账，不能支取现金。( ) 34．银行存款清查一般采用与开户银行核对账目的方法进行。( ) 35．编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调节银行存款日记账账面余额的记账依据。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$