第19卷 货币资金核算-库存现金管理 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第19卷 库存现金管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列项目中不允许使用现金的是（   ） A．向个人收购废旧物品 B．出差借支差旅费 C．支付个人劳动报酬 D．购置固定资产 2．以下关于库存现金管理的说法错误的是（   ） A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准谎报用途套取现金 C．可以随意坐支现金 D．要做到日清月结 3．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 4．库存现金限额一般按照单位_____日常零星开支所需确定。（   ） A．3 - 5天 B．5 - 10天 C．10 - 15天 D．15 - 20天 5．企业使用库存现金进行以下哪项交易，是符合规定的（   ） A．购买一栋办公楼 B．发放职工工资 C．支付大额货款 D．用于对外投资 6．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经______审查批准（   ） A．本企业财务机构负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 7．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 8．企业用于支付职工工资、津贴的款项属于（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．库存现金的使用范围 D．银行存款的使用范围 9．某公司出纳将公司现金 5000 元用于个人消费，这种行为属于（   ） A．白条顶库 B．私设小金库 C．挪用公款 D．坐支现金 10．企业库存现金的限额由_____根据实际需要核定。（   ） A．单位领导 B．开户银行 C．财政部门 D．税务部门 11．下列项目中，可以使用现金支付的是（   ） A．支付给某公司的大额货款 B．购买固定资产 C．支付个人劳务报酬 D．向某单位购买办公用品 12．下列关于现金管理的说法中，错误的是（   ） A．单位应当定期和不定期地进行现金盘点 B．现金短缺，无法查明原因的，计入管理费用 C．现金溢余，无法查明原因的，计入营业外收入 D．现金清查中发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算 13．下列关于现金收付的说法中，不正确的是（   ） A．现金收付应遵循“收付两条线”的原则 B．现金收付应做到日清月结 C．现金收付应使用统一的收付款凭证 D．现金收付应定期进行盘点 14．下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（   ） A．向科技人员颁发现金限额以内的奖金 B．向外单位支付设备货款 C．向职工发放现金限额以内的福利 D．向个人支付收购农副产品价款 15．下列哪项属于货币资金中的“库存现金”（    ） A．公司账户上的存款余额 B．公司账户上的现金余额 C．公司账户上的银行承兑汇票余额 D．企业个人借支尚未归还的现金余额 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于库存现金使用范围的有（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．零星支出 17．库存现金管理的其他规定包括（   ） A．不准白条抵库 B．不准私设小金库 C．要定期进行现金盘点 D．要建立健全现金内部控制制度 18．以下关于库存现金限额说法正确的是（   ） A．由开户银行核定 B．一般按照3 - 5天日常零星开支所需确定 C．特殊情况可适当放宽 D．最长不超过15天 19．库存现金的开支范围包括（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．向个人收购农副产品和其他物资的价款 D．出差人员必须随身携带的差旅费 20．根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（   ） A．向个人收购农副产品支付的价款 B．出差人员随身携带的差旅费 C．支付给职工的工资及各项福利费用 D．采购原材料支付的价款 21．库存现金的使用范围通常包括（   ） A．购买固定资产 B．支付职工工资 C．支付小额零星开支 D．支付各种税金 22．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（   ） A．为职工交纳社会保障费支付的款项 B．向个人收购农副产品支付的款项 C．向企业购买大宗材料支付的价款 D．出差人员必须携带的差旅费 23．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 24．下列说法不正确的是（   ） A．结算起点为10 000元 B．库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量 C．企业绝对不可以坐支库存现金 D．各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付 25．下列符合库存现金收支规定的是（   ） A．企业的库存现金收入当日必须送存银行 B．一般不允许坐支 C．提现时开具库存现金支票 D．各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。( ) 27．结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。( ) 28．企业坐支现金只要经过领导批准就可以。( ) 29．库存现金日记账应做到日清月结，由会计人员负责登记。( ) 30．企业可以用现金支付购买固定资产的款项。( ) 31．企业可以根据需要随时将库存现金存入或取出银行。( ) 32．库存现金只能用于支付小额的零星开支。( ) 33．企业库存现金限额一经确定，不得随意变更。( ) 34．对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1500元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。( ) 35．企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第19卷 库存现金管理 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．下列项目中不允许使用现金的是（   ） A．向个人收购废旧物品 B．出差借支差旅费 C．支付个人劳动报酬 D．购置固定资产 【答案】D 【详解】开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金： 职工工资、各种工资性津贴； （二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬； （三）支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （五）收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）确实需要现金支付的其他支出（见第十一条第四项）。 第七条 结算起点为1000元，需要增加时由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。根据上述规定，本题只能选D。 2．以下关于库存现金管理的说法错误的是（   ） A．不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 B．不准谎报用途套取现金 C．可以随意坐支现金 D．要做到日清月结 【答案】C 【详解】企业原则上不得坐支现金，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，不是可以随意坐支的。 3．企业支付职工工资、津贴等可以使用（   ） A．银行本票 B．转账支票 C．库存现金 D．银行汇票 【答案】C 【详解】企业支付职工工资、津贴等属于库存现金开支范围，可以使用库存现金支付。 4．库存现金限额一般按照单位_____日常零星开支所需确定。（   ） A．3 - 5天 B．5 - 10天 C．10 - 15天 D．15 - 20天 【答案】A 【详解】库存现金限额一般按照单位3 - 5天日常零星开支所需确定，情况特殊可适当放宽，但最长不超过15天。 5．企业使用库存现金进行以下哪项交易，是符合规定的（   ） A．购买一栋办公楼 B．发放职工工资 C．支付大额货款 D．用于对外投资 【答案】B 【详解】库存现金的使用范围包括：支付职工工资、津贴等。购买办公楼、支付大额货款和对外投资通常使用银行存款或其他支付方式。 6．企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经______审查批准（   ） A．本企业财务机构负责人 B．上级主管部门 C．开户银行 D．财税部门 【答案】C 【详解】企业在面临特殊情况需要从现金收入中直接支付现金时，应事先报经其开户银行审查批准。这既符合相关法规的要求，也保障了企业的合规运营和资金安全。因此，正确答案是C：开户银行。 7．下列关于库存现金收支管理的描述中，错误的是（   ） A．企业现金收入应于当日送存开户银行 B．企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付 C．企业现金收入可以直接用于支付现金支出（坐支） D．企业从银行提取现金应写明用途 【答案】C 【详解】企业现金收入不可以直接从本企业的现金收入中直接支付现金支出，即不得坐支。选项C描述错误。 8．企业用于支付职工工资、津贴的款项属于（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．库存现金的使用范围 D．银行存款的使用范围 【答案】C 【详解】企业用于支付职工工资、津贴的款项是库存现金的使用范围之一，因此选项C正确。库存现金和银行存款是货币资金的种类，而非用途。 9．某公司出纳将公司现金 5000 元用于个人消费，这种行为属于（   ） A．白条顶库 B．私设小金库 C．挪用公款 D．坐支现金 【答案】C 【详解】出纳将公司现金用于个人消费属于挪用公款。 10．企业库存现金的限额由_____根据实际需要核定。（   ） A．单位领导 B．开户银行 C．财政部门 D．税务部门 【答案】B 【详解】企业库存现金的限额由开户银行根据企业 3 - 5 天的日常零星开支所需核定。 11．下列项目中，可以使用现金支付的是（   ） A．支付给某公司的大额货款 B．购买固定资产 C．支付个人劳务报酬 D．向某单位购买办公用品 【答案】C 【详解】支付个人劳务报酬可以使用现金，支付大额货款、购买固定资产、向单位购买办公用品一般应通过银行转账等方式支付。 12．下列关于现金管理的说法中，错误的是（   ） A．单位应当定期和不定期地进行现金盘点 B．现金短缺，无法查明原因的，计入管理费用 C．现金溢余，无法查明原因的，计入营业外收入 D．现金清查中发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢”科目核算 【答案】D 【详解】现金清查中发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“库存现金”科目核算。 13．下列关于现金收付的说法中，不正确的是（   ） A．现金收付应遵循“收付两条线”的原则 B．现金收付应做到日清月结 C．现金收付应使用统一的收付款凭证 D．现金收付应定期进行盘点 【答案】D 【详解】现金收付应定期进行核对，而不是盘点。盘点是针对库存现金的清查方法。 14．下列各项中，企业不能使用现金进行结算的是（   ） A．向科技人员颁发现金限额以内的奖金 B．向外单位支付设备货款 C．向职工发放现金限额以内的福利 D．向个人支付收购农副产品价款 【答案】B 【详解】企业可用现金支付的款项有：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金（选项A）；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（选项C）；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（选项 D）； 6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1 000 元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 15．下列哪项属于货币资金中的“库存现金”（    ） A．公司账户上的存款余额 B．公司账户上的现金余额 C．公司账户上的银行承兑汇票余额 D．企业个人借支尚未归还的现金余额 【答案】B 【详解】货币资金中的“库存现金”指的是企业账户上的现金余额。A和D属于其他货币资金中的银行存款或个人借款，而C则属于应收款项中的银行承兑汇票余额。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列属于库存现金使用范围的有（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．零星支出 【答案】ABCD 【详解】库存现金的使用范围包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；零星支出等。 17．库存现金管理的其他规定包括（   ） A．不准白条抵库 B．不准私设小金库 C．要定期进行现金盘点 D．要建立健全现金内部控制制度 【答案】ABCD 【详解】库存现金管理有诸多规定，不准白条抵库、不准私设小金库，要定期现金盘点以及建立健全内部控制制度等。 18．以下关于库存现金限额说法正确的是（   ） A．由开户银行核定 B．一般按照3 - 5天日常零星开支所需确定 C．特殊情况可适当放宽 D．最长不超过15天 【答案】ABCD 【详解】库存现金限额由开户银行核定，一般按3 - 5天日常零星开支所需确定，特殊情况可适当放宽，最长不超过15天。 19．库存现金的开支范围包括（   ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．向个人收购农副产品和其他物资的价款 D．出差人员必须随身携带的差旅费 【答案】ABCD 【详解】以上选项均属于库存现金的开支范围。 20．根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（   ） A．向个人收购农副产品支付的价款 B．出差人员随身携带的差旅费 C．支付给职工的工资及各项福利费用 D．采购原材料支付的价款 【答案】BC 【详解】对于选项A（向个人收购农副产品支付的价款）和D（采购原材料支付的价款），通常这些交易更适合通过银行转账或其他电子支付方式进行，以符合现代财务管理和现金管理规定。因此，根据上述规定，正确答案是B和C。 21．库存现金的使用范围通常包括（   ） A．购买固定资产 B．支付职工工资 C．支付小额零星开支 D．支付各种税金 【答案】BC 【详解】库存现金的使用范围通常包括支付职工工资、津贴，支付个人劳务报酬，根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金，支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，向个人收购农副产品和其他物资的价款，出差人员必须随身携带的差旅费，结算起点以下的零星支出等。购买固定资产和支付各种税金通常使用银行存款或其他支付方式。 22．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（   ） A．为职工交纳社会保障费支付的款项 B．向个人收购农副产品支付的款项 C．向企业购买大宗材料支付的价款 D．出差人员必须携带的差旅费 【答案】BD 【详解】符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的：（一）职工工资、津贴； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （五）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （六）出差人员必须随身携带的差旅费； （七）结算起点以下的零星支出； （八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 23．下列情况中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给员工赵某的 600 元奖金 B．支付给临时工张某的 1800 元劳务报酬 C．向农户收购水果的 1000 元收购款 D．出差人员出差必须随身携带的 1500 元差旅费 【答案】ABCD 【详解】开户单位可以使用现金的情况包括：支付给个人的奖金、劳务报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费等。 24．下列说法不正确的是（   ） A．结算起点为10 000元 B．库存现金限额一般为企业4－5天的正常开支需要量 C．企业绝对不可以坐支库存现金 D．各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付 【答案】ABC 【详解】结算起点为1000元，A项错误；库存现金限额一般为企业3－5天的正常开支需要量，B项错误；特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行，C项错误。 25．下列符合库存现金收支规定的是（   ） A．企业的库存现金收入当日必须送存银行 B．一般不允许坐支 C．提现时开具库存现金支票 D．各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付 【答案】BCD 【详解】企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业不得从本单位的现金收入直接支付现金。( ) 【答案】√ 【详解】企业现金管理制度规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。 27．结算起点1 000元以下的零星支出可以使用现金。( ) 【答案】√ 【详解】现金管理制度规定；结算起点（1000元）以下的零星支出。 28．企业坐支现金只要经过领导批准就可以。( ) 【答案】× 【详解】企业原则上不得坐支现金，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准，而不是仅领导批准就行。 29．库存现金日记账应做到日清月结，由会计人员负责登记。( ) 【答案】× 【详解】库存现金日记账由出纳人员负责登记，做到日清月结。 30．企业可以用现金支付购买固定资产的款项。( ) 【答案】× 【详解】一般情况下，购买固定资产金额较大，应通过银行转账等方式支付，超出了库存现金开支范围。 31．企业可以根据需要随时将库存现金存入或取出银行。( ) 【答案】× 【详解】企业应遵守相关的管理规定和制度，按照规定的时间和方式进行库存现金的存入或取出银行操作。 32．库存现金只能用于支付小额的零星开支。( ) 【答案】× 【详解】虽然库存现金主要用于小额零星开支，但它还可以用于支付职工工资、出差人员随身携带的差旅费等。 33．企业库存现金限额一经确定，不得随意变更。( ) 【答案】√ 【详解】库存现金限额的确定应遵循相关规定，确定后一般不得随意变更。 34．对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1500元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。( ) 【答案】× 【详解】对个人的现金结算以及对企业的现金结算起点（1000元人民币）。超过结算起点的款项应通过银行转账支付。 35．企业发生经济业务需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。( ) 【答案】× 【详解】开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 学科网（北京）股份有限公司 $$