第12卷 账务处理规范-银行存款核对 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 1.账务处理规范 （11）熟练掌握银行存款的核对方法及未达账项的处理，会编制银行存款余额调节表 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第12卷 银行存款核对 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业在进行银行存款清查时，发现银行已收企业未收的款项，应在银行存款余额调节表上_____进行处理。（   ） A．增加“银行已收”项目 B．减少“银行已收”项目 C．增加“企业未收”项目 D．减少“企业已收”项目 2．银行存款清查时，如果发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，应_____进行处理。（   ） A．直接修改企业银行存款日记账余额 B．立即联系银行核对并修改 C．编制银行存款余额调节表查找原因 D．无需处理，等待自然平衡 3．财产清查中，对于银行存款的未达账项，正确的处理方式是（   ） A．直接调整银行存款日记账 B．编制银行存款余额调节表 C．等银行对账单到达后再进行处理 D．计入其他应收款 4．对于银行存款的清查，我们需要编制（   ） A．银行存款余额调节表 B．银行存款日记账 C．银行存款对账单 D．银行对账记录表 5．在下列单位和部门中，企业进行银行存款清查时可能涉及的企业外部单位是（   ） A．企业的财会部门 B．企业的实物财产使用部门 C．企业的实物财产保管部门 D．企业的开户银行 6．导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是（   ） A．单位已收，银行未收与银行已收，单位未收款项 B．单位已付，银行未付与银行已付，单位未付款项 C．单位已收，银行未收与银行已付，单位未付款项 D．单位已付，银行未付与银行已收，单位未收款项 7．银行存款的清查方法是什么（   ） A．实地盘点法 B．技术推算法 C．发函询证法 D．与开户银行转来的对账单进行核对的方法 8．对未达账项的处理方法是什么（   ） A．编制“银行存款余额调节表” B．根据“银行存款余额调节表”作账务处理 C．等以后有关原始凭证到达后再作账务处理 D．以上都是 9．“银行存款余额调节表”调整后的存款余额表明是（   ） A．企业可以支用的银行存款实存数额 B．银行存款期末余额 C．平衡余额 D．未达账项 10．银行对账单余额为 50000 元，企业已收银行未收款项为 5000 元，企业已付银行未付款项为 3000 元，银行已付企业未付款项为 2000 元，银行已收企业未收款项为 4000 元，企业银行存款日记账余额应为_____元。（   ） A．46000 B．50000 C．52000 D．54000 11．银行存款余额调节表调节后的余额不等，可能原因是（   ） A．存在未达账项未全部找出 B．企业或银行记账有错误 C．调节表编制错误 D．以上都有可能 12．银行存款余额调节表的作用是（   ） A．调整银行存款余额 B．替代银行对账单 C．核对银行存款余额 D．确定未达账项 13．银行存款清查时，银行对账单与企业银行存款日记账的余额不一致，可能是因为（   ） A．记账错误 B．凭证丢失 C．未达账项 D．凭证填写不规范 14．银行存款的清查主要是通过与______凭证进行核对。（   ） A．原始凭证 B．记账凭证 C．银行对账单 D．库存现金盘点表 15．某企业银行存款日记账余额为80，000元，银行对账单余额为83，000元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：企业已收银行未收款项10，000元，银行已付企业未付款项3，000元，则调整后银行存款余额为（   ） A．77，000元 B．80，000元 C．83，000元 D．87，000元 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于银行存款清查的说法中，正确的有（   ） A．银行存款的清查通过与银行对账单进行核对来进行 B．银行存款的清查需要编制银行存款余额调节表 C．银行存款的清查不需要企业进行任何操作，完全由银行负责 D．通过银行存款余额调节表，可以调整企业的银行存款日记账余额 17．货币资金的清查主要包括哪些内容？（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．应付账款 18．银行存款余额调节表的编制目的是什么？（   ） A．核对银行对账单与企业银行存款日记账 B．发现并纠正未达账项 C．确定企业银行存款的实际余额 D．提高银行存款的管理效率 19．从企业的角度看，属于未达账项的内容有（   ） A．企业已收银行未收款项 B．银行已收企业未收款项 C．银行已付企业未付款项 D．企业已付银行未付款项 20．未达账项有哪些类型？（   ） A．企业已收，银行未收 B．企业已付，银行未付 C．银行已收，企业未收 D．银行已付，企业未付 21．未达账项包括（   ） A．企业已入账，银行尚未入账的收入事项 B．企业已入账，银行尚未入账的付出事项 C．银行已入账，企业尚未入账的收入事项 D．银行已入账，企业尚未入账的付出事项 22．财产清查中，未达账项和账账核对的区别是什么？（   ） A．未达账项是已实际发生但尚未记录在账簿的交易 B．账账核对是核对不同账簿之间的记录 C．未达账项和账账核对都是核对不同账簿之间的记录 D．未达账项和账账核对都是核对账簿记录与实际财产 23．可以作为原始凭证并据以调整账簿记录的凭证有（   ） A．现金盘点报告表 B．银行存款余额调节表 C．盘存单 D．实存账存对比表 24．下列各项中对现金的清查，表述正确的是（   ） A．现金的清查是通过实地盘点的方法进行 B．“库存现金盘点表”由保管人员和出纳人员签章 C．出纳人员应每日进行库存现金的清查，做到日清日结 D．将“现金日记账”账面余额与库存现金总账余额进行核对，确保每日账实相符 25．不能导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行双方记账均有错误 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．熟练掌握银行存款余额调节表的编制方法，可以保证会计记录的正确性。( ) 27．银行存款清查只需要核对银行对账单即可。( ) 28．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。( ) 29．对银行存款的清查可以采用对账单法进行。( ) 30．未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。( ) 31．财产清查中，对于银行存款至少每月与银行核对一次。( ) 32．银行存款余额调节表编制完成后，如果调节后的余额相等，就说明企业和银行的记账绝对没有错误。( ) 33．银行存款清查中，企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，则一定存在记账错误。( ) 34．银行存款余额调节表能作为原始凭证。( ) 35．对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，调节后双方的账面余额应相等。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 1.账务处理规范 （11）熟练掌握银行存款的核对方法及未达账项的处理，会编制银行存款余额调节表 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第12卷 银行存款核对 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．企业在进行银行存款清查时，发现银行已收企业未收的款项，应在银行存款余额调节表上_____进行处理。（   ） A．增加“银行已收”项目 B．减少“银行已收”项目 C．增加“企业未收”项目 D．减少“企业已收”项目 【答案】A 【详解】在编制银行存款余额调节表时，对于银行已收企业未收的款项，应在表上增加“银行已收”项目。 2．银行存款清查时，如果发现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，应_____进行处理。（   ） A．直接修改企业银行存款日记账余额 B．立即联系银行核对并修改 C．编制银行存款余额调节表查找原因 D．无需处理，等待自然平衡 【答案】C 【详解】当企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符时，应首先编制银行存款余额调节表，查找未达账项并分析原因。 3．财产清查中，对于银行存款的未达账项，正确的处理方式是（   ） A．直接调整银行存款日记账 B．编制银行存款余额调节表 C．等银行对账单到达后再进行处理 D．计入其他应收款 【答案】B 【详解】银行存款的未达账项需要通过编制银行存款余额调节表来进行处理。 4．对于银行存款的清查，我们需要编制（   ） A．银行存款余额调节表 B．银行存款日记账 C．银行存款对账单 D．银行对账记录表 【答案】A 【详解】银行存款余额调节表是用于核对银行存款余额的表格。 5．在下列单位和部门中，企业进行银行存款清查时可能涉及的企业外部单位是（   ） A．企业的财会部门 B．企业的实物财产使用部门 C．企业的实物财产保管部门 D．企业的开户银行 【答案】D 【详解】在清查银行存款时，需要企业外部单位协助完成，比如银行，所以答案为D。 6．导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是（   ） A．单位已收，银行未收与银行已收，单位未收款项 B．单位已付，银行未付与银行已付，单位未付款项 C．单位已收，银行未收与银行已付，单位未付款项 D．单位已付，银行未付与银行已收，单位未收款项 【答案】C 【详解】单位已收，银行未收，会使单位银行存款日记账余额增加；银行已付，单位未付，会使单位银行存款日记账余额增加。而银行已收，单位未收，会使单位银行存款日记账余额减少；单位已付，银行未付，会使单位银行存款日记账余额减少。所以导致单位银行存款日记账余额大于开户银行对账单余额的未达账项是单位已收，银行未收与银行已付，单位未付款项。故选项C正确。 7．银行存款的清查方法是什么（   ） A．实地盘点法 B．技术推算法 C．发函询证法 D．与开户银行转来的对账单进行核对的方法 【答案】D 【详解】银行存款的清查方法是通过与开户银行转来的对账单进行核对的方法，查明银行存款的实有数额。因此，正确答案是D。 8．对未达账项的处理方法是什么（   ） A．编制“银行存款余额调节表” B．根据“银行存款余额调节表”作账务处理 C．等以后有关原始凭证到达后再作账务处理 D．以上都是 【答案】A 【详解】对未达账项应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如果没有记账错误，调节后双方的账面余额应相等。编制“银行存款余额调节表”的目的只是为了检查账簿记录的正确性，不需要根据“银行存款余额调节表”作任何账务处理。对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理。因此，正确答案是A。 9．“银行存款余额调节表”调整后的存款余额表明是（   ） A．企业可以支用的银行存款实存数额 B．银行存款期末余额 C．平衡余额 D．未达账项 【答案】A 【详解】调节后的银行存款余额表明企业可以支用的银行存款实有数额。调整记录不能作为单位调整账面记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作账务处理。 10．银行对账单余额为 50000 元，企业已收银行未收款项为 5000 元，企业已付银行未付款项为 3000 元，银行已付企业未付款项为 2000 元，银行已收企业未收款项为 4000 元，企业银行存款日记账余额应为_____元。（   ） A．46000 B．50000 C．52000 D．54000 【答案】C 【详解】企业银行存款日记账余额调节，依据调节表编制规则：日记账初始余额 + 银行已收企业未收 - 银行已付企业未付。本题即：日记账余额 = 50000 + 4000 - 2000 = 52000 元，算出调节后双方应一致的企业日记账余额，所以答案选 C。 11．银行存款余额调节表调节后的余额不等，可能原因是（   ） A．存在未达账项未全部找出 B．企业或银行记账有错误 C．调节表编制错误 D．以上都有可能 【答案】D 【详解】调节后余额不等，一方面可能仍有未达账项隐匿，未准确反映资金全貌；企业或银行记账环节出错，如记错金额、科目；编制调节表时数据录入、计算失误，均会破坏平衡，所以答案选 D。 12．银行存款余额调节表的作用是（   ） A．调整银行存款余额 B．替代银行对账单 C．核对银行存款余额 D．确定未达账项 【答案】C 【详解】银行存款余额调节表的主要作用是核对银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符，以及查找不符的原因。 13．银行存款清查时，银行对账单与企业银行存款日记账的余额不一致，可能是因为（   ） A．记账错误 B．凭证丢失 C．未达账项 D．凭证填写不规范 【答案】C 【详解】未达账项是银行存款清查时可能导致双方余额不一致的原因。 14．银行存款的清查主要是通过与______凭证进行核对。（   ） A．原始凭证 B．记账凭证 C．银行对账单 D．库存现金盘点表 【答案】C 【详解】银行存款的清查主要通过与银行对账单进行核对。 15．某企业银行存款日记账余额为80，000元，银行对账单余额为83，000元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：企业已收银行未收款项10，000元，银行已付企业未付款项3，000元，则调整后银行存款余额为（   ） A．77，000元 B．80，000元 C．83，000元 D．87，000元 【答案】C 【详解】调整后的银行存款余额 = 企业银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 80，000元 + 0 - 0 = 80，000元（因为题目中只提到了银行已收企业未收和企业已收银行未收的未达账项，但没有银行已收企业未收的金额，所以这部分为0）。而银行对账单余额为83，000元，两者相等，所以答案是C。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列关于银行存款清查的说法中，正确的有（   ） A．银行存款的清查通过与银行对账单进行核对来进行 B．银行存款的清查需要编制银行存款余额调节表 C．银行存款的清查不需要企业进行任何操作，完全由银行负责 D．通过银行存款余额调节表，可以调整企业的银行存款日记账余额 【答案】AB 【详解】银行存款的清查确实需要通过与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表。然而，这个过程需要企业的积极参与，不仅仅是银行的责任。另外，银行存款余额调节表只是一个对账工具，不能直接调整企业的银行存款日记账余额。因此，选项C和D是错误的。 17．货币资金的清查主要包括哪些内容？（   ） A．库存现金 B．银行存款 C．应收账款 D．应付账款 【答案】AB 【详解】货币资金的清查主要包括对库存现金和银行存款的清查。 18．银行存款余额调节表的编制目的是什么？（   ） A．核对银行对账单与企业银行存款日记账 B．发现并纠正未达账项 C．确定企业银行存款的实际余额 D．提高银行存款的管理效率 【答案】ABC 【详解】银行存款余额调节表的编制目的是核对银行对账单与企业银行存款日记账，发现并纠正未达账项，以及确定企业银行存款的实际余额。 19．从企业的角度看，属于未达账项的内容有（   ） A．企业已收银行未收款项 B．银行已收企业未收款项 C．银行已付企业未付款项 D．企业已付银行未付款项 【答案】BC 【详解】A，D两项属于开户银行的未达账项；“银行与企业均未收付款项”不属于未达账项。 20．未达账项有哪些类型？（   ） A．企业已收，银行未收 B．企业已付，银行未付 C．银行已收，企业未收 D．银行已付，企业未付 【答案】ABCD 【详解】未达账项主要有以下四种类型：企业已收，银行未收；企业已付，银行未付；银行已收，企业未收；银行已付，企业未付。 21．未达账项包括（   ） A．企业已入账，银行尚未入账的收入事项 B．企业已入账，银行尚未入账的付出事项 C．银行已入账，企业尚未入账的收入事项 D．银行已入账，企业尚未入账的付出事项 【答案】ABCD 【详解】考核未达账项的情况。未达账项是以下四种情况：1.企业已收银行未收；2.企业已付银行未付；3.银行已收企业未收；4.银行已付企业未付。 22．财产清查中，未达账项和账账核对的区别是什么？（   ） A．未达账项是已实际发生但尚未记录在账簿的交易 B．账账核对是核对不同账簿之间的记录 C．未达账项和账账核对都是核对不同账簿之间的记录 D．未达账项和账账核对都是核对账簿记录与实际财产 【答案】AB 【详解】未达账项是已实际发生但尚未记录在账簿的交易，账账核对是核对不同账簿之间的记录。 23．可以作为原始凭证并据以调整账簿记录的凭证有（   ） A．现金盘点报告表 B．银行存款余额调节表 C．盘存单 D．实存账存对比表 【答案】AD 【详解】库存现金盘点报告表．存帐存对比表可以作为调整账面数字的原始凭证。故选AD。盘存单和银行存款余额调节表不是原始凭证。 24．下列各项中对现金的清查，表述正确的是（   ） A．现金的清查是通过实地盘点的方法进行 B．“库存现金盘点表”由保管人员和出纳人员签章 C．出纳人员应每日进行库存现金的清查，做到日清日结 D．将“现金日记账”账面余额与库存现金总账余额进行核对，确保每日账实相符 【答案】AC 25．不能导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因有（   ） A．存在未达账项 B．企业记账错误 C．银行记账错误 D．企业和银行双方记账均有错误 【答案】ABCD 【详解】导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因包括存在未达账项、企业记账错误、银行记账错误、企业和银行双方记账均有错误。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．熟练掌握银行存款余额调节表的编制方法，可以保证会计记录的正确性。( ) 【答案】√ 【详解】银行存款余额调节表是会计工作中的重要工具，它的编制方法需要熟练掌握。正确地编制银行存款余额调节表可以帮助我们验证银行存款余额的准确性，进而保证会计记录的正确性。 27．银行存款清查只需要核对银行对账单即可。( ) 【答案】× 【详解】银行存款清查需要核对银行对账单和银行存款日记账，以查明账实是否相符。 28．银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据。( ) 【答案】× 【详解】银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账依据。 29．对银行存款的清查可以采用对账单法进行。( ) 【答案】√ 【详解】对银行存款的清查可以采用对账单法进行，即银行将企业银行存款日记账与银行对账单进行核对，以确认双方记录的正确性。 30．未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。( ) 【答案】× 【详解】未考虑到记账错误的情况。记账错误也可以导致企业、银行双方约不一致。 31．财产清查中，对于银行存款至少每月与银行核对一次。( ) 【答案】√ 【详解】为了保证银行存款的安全和准确，至少每月与银行核对一次。 32．银行存款余额调节表编制完成后，如果调节后的余额相等，就说明企业和银行的记账绝对没有错误。( ) 【答案】× 【详解】调节后余额等，仅表明未达账项调整后理论相符，仍可能双方记账同错，如金额、方向一致差错，需细查原始凭证、业务记录排查，所以题干说法错误。 33．银行存款清查中，企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，则一定存在记账错误。( ) 【答案】× 【详解】企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致可能是由于未达账项等原因造成的，不一定存在记账错误。 34．银行存款余额调节表能作为原始凭证。( ) 【答案】× 【详解】银行存款余额调节表不是原始凭证，不能作为记账依据，而是用于核对双方记账有无差错的工具。 35．对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，调节后双方的账面余额应相等。( ) 【答案】√ 【详解】编制“银行存款余额调节表”的目的是为了检查账簿记录的正确性，通过调节未达账项，使双方的账面余额相等。 学科网（北京）股份有限公司 $$