第11卷 账务处理规范-银行存款核对 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 1.账务处理规范 （11）熟练掌握银行存款的核对方法及未达账项的处理，会编制银行存款余额调节表 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第11卷 银行存款核对 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．甲企业期末银行存款日记账余额为90000元，银行送来的对账单余额为92425元，经核对未达账项调节后的余额为91925元，该企业可以支用的银行存款实有数额为（   ） A．92425元 B．90000元 C．91925元 D．94250元 2．对于银行已付企业未付的款项，在编制银行存款余额调节表时，应（   ） A．加在企业银行存款日记账余额上 B．减在企业银行存款日记账余额上 C．加在银行对账单余额上 D．减在银行对账单余额上 3．对于银行已收企业未收的款项，编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额应（   ） A．加上该款项 B．减去该款项 C．保持不变 D．根据企业情况而定 4．对于已查明的未达账项，企业应_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．编制银行存款余额调节表后直接销账 C．待相关款项到账后再进行账务处理 D．无需任何处理 5．企业在编制银行存款余额调节表时，对于银行已付而企业未付的款项，应_____进行记录。（   ） A．在企业银行存款日记账上增加相应金额 B．在企业银行存款日记账上减少相应金额 C．在银行存款余额调节表上增加“银行已付”项目 D．在银行存款余额调节表上减少“企业未付”项目 6．银行存款余额调节表编制完成后，发现存在未达账项，应该_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．无需处理，待实际到账后再核对 C．立即编制会计凭证进行调整 D．通知银行进行处理 7．企业在核对银行存款时，发现银行对账单上的某笔收入款项，而企业银行存款日记账上却没有相应记录，这可能是_____原因引起的。（   ） A．企业记账错误 B．银行记账错误 C．未达账项 D．凭证丢失 8．某企业银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为105,000元，经核对发现有未达账项共计5,000元。则企业银行存款的实际余额应为（    ） A．95,000元 B．100,000元 C．105,000元 D．110,000元 9．某企业银行存款日记账余额为200,000元，经与银行对账单核对，发现企业有一笔收入5,000元已入账，而银行尚未入账，则编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额应调整为（    ） A．195,000元 B．200,000元 C．205,000元 D．210,000元 10．在银行存款清查中，银行对账单与企业银行存款日记账的核对主要是核对（    ） A．发生额 B．余额 C．凭证种类 D．凭证号码 11．惠发公司5月31日银行对账单余额80万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项：（1）企业已收，银行未收5万元；（2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．72万元 B．77万元 C．85万元 D．88万元 12．对于库存现金的清查，我们应该_____编制银行存款余额调节表。（   ） A．经常性 B．偶尔性 C．不需要编制 D．根据需要进行编制 13．对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是（   ） A．编好银行存款余额调节表时 B．查明未达账项时 C．收到银行对账单时 D．实际收到有关结算凭证时 14．某企业月末银行存款日记账余额为503000元，银行对账单余额为496000元，本月有一笔银行已收款企业未入账的款项3500元，一笔银行已付款但企业未入账的款项6500元，则本月企业实际可动用的存款数额为______元。（   ） A．493000 B．499000 C．500000 D．506000 15．对于账实不符的银行存款，应通过_____进行处理。（   ） A．立即调整银行存款余额 B．编制银行存款余额调节表 C．无需处理，等待自动平衡 D．直接记入当期损益 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业编制银行存款余额调节表，在调整银行存款日记账余额时，应考虑的情况有（   ） A．企业已收银行未收 B．银行已收企业未收 C．银行已付企业未付 D．企业已付银行未付 17．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（   ） A．调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 B．该表是通知银行更正错误的依据 C．不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 D．是更正本单位银行存款日记账记录的依据 18．使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有（   ） A．企业已收款记账而银行尚未收款记账 B．企业已付款记账而银行尚未付款记账 C．银行已收款记账而企业尚未收款记账 D．银行已付款记账而企业尚未付款记账 19．对银行存款的清查应根据______的核对进行。（   ） A．银行存款实有数 B．银行存款日记账 C．银行存款总分类账 D．银行对账单 20．使企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有（   ） A．企业已收款记账而银行尚未收款记账 B．企业已付款记账而银行尚未付款记账 C．银行已收款记账而企业尚未收款记账 D．银行已付款记账而企业尚未付款记账 21．月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额小于银行对账单存款余额的原因有（   ） A．企业已收款，银行尚未入账 B．企业已付款，银行尚未入账 C．银行已收款，而企业尚未入账 D．企业或银行记账有差错 22．下列情况中，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业已收，银行未收 B．企业已付，银行未付 C．银行已收，企业未收 D．银行已付，企业未付 23．月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额小于银行对账单存款余额的原因有（   ） A．企业已收款，银行尚未入账 B．企业已付款，银行尚未入账 C．银行已收款，而企业尚未入账 D．银行已付款，而企业尚未入账 24．下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业送存支票，银行尚未入账 B．企业开出支票，银行尚未支付 C．银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 25．下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业送存支票，银行尚未入账 B．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 C．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 D．企业误将存款5920元记录为5290元 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款清查时，需要核对银行存款日记账与银行对账单。( ) 27．编制银行存款余额调节表是消除未达账项的唯一方法。( ) 28．银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。( ) 29．清查银行存款时，只需要通过银行存款日记账和银行对账单进行核对即可。( ) 30．对银行存款进行清查，首先要将银行存款日记账与开户银行对账单进行核对。( ) 31．银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( ) 32．财产清查时，对各种存货的清查，主要包括对库存现金和银行存款清查。( ) 33．银行存款日记账和银行对账单都正确时，两者的余额仍然可能不一致。( ) 34．银行存款余额调节表不能作为对银行存款日记账余额进行调整的原始凭证。( ) 35．银行存款的清查主要依靠会计账簿和银行存款日记账。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第11-12卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 1.账务处理规范 （11）熟练掌握银行存款的核对方法及未达账项的处理，会编制银行存款余额调节表 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第11卷 银行存款核对 老师讲解卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．甲企业期末银行存款日记账余额为90000元，银行送来的对账单余额为92425元，经核对未达账项调节后的余额为91925元，该企业可以支用的银行存款实有数额为（   ） A．92425元 B．90000元 C．91925元 D．94250元 【答案】C 【详解】调节后的余额通常为企业可以动用的银行存款实有数额。 2．对于银行已付企业未付的款项，在编制银行存款余额调节表时，应（   ） A．加在企业银行存款日记账余额上 B．减在企业银行存款日记账余额上 C．加在银行对账单余额上 D．减在银行对账单余额上 【答案】B 【详解】编制银行存款余额调节表遵循固定规则，企业日记账余额对银行已付企业未付款项要减去，已收未收要加上；银行对账单反向操作，以此平衡双方余额，清晰展现未达账项，还原资金真实流向，所以答案选 B。 3．对于银行已收企业未收的款项，编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额应（   ） A．加上该款项 B．减去该款项 C．保持不变 D．根据企业情况而定 【答案】B 【详解】编制银行存款余额调节表，企业日记账对银行已收未收款项要加，银行对账单则减，反向操作平衡双方余额，清晰展现未达账项，还原资金流向，所以答案选 B。 4．对于已查明的未达账项，企业应_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．编制银行存款余额调节表后直接销账 C．待相关款项到账后再进行账务处理 D．无需任何处理 【答案】C 【详解】对于已查明的未达账项，企业应在相关款项到账后再进行账务处理，而不能直接调整银行存款余额或销账。银行存款余额调节表只是用于核对账目的工具，不能作为账务处理的依据。 5．企业在编制银行存款余额调节表时，对于银行已付而企业未付的款项，应_____进行记录。（   ） A．在企业银行存款日记账上增加相应金额 B．在企业银行存款日记账上减少相应金额 C．在银行存款余额调节表上增加“银行已付”项目 D．在银行存款余额调节表上减少“企业未付”项目 【答案】C 【详解】对于银行已付而企业未付的款项，应在银行存款余额调节表上增加“银行已付”项目。 6．银行存款余额调节表编制完成后，发现存在未达账项，应该_____进行处理。（   ） A．直接调整银行存款余额 B．无需处理，待实际到账后再核对 C．立即编制会计凭证进行调整 D．通知银行进行处理 【答案】B 【详解】银行存款余额调节表编制完成后，对于发现的未达账项，无需立即处理，待实际到账后再进行核对即可。 7．企业在核对银行存款时，发现银行对账单上的某笔收入款项，而企业银行存款日记账上却没有相应记录，这可能是_____原因引起的。（   ） A．企业记账错误 B．银行记账错误 C．未达账项 D．凭证丢失 【答案】C 【详解】企业与银行之间可能存在时间差，导致某一方已经入账而另一方尚未入账，形成未达账项。 8．某企业银行存款日记账余额为100,000元，银行对账单余额为105,000元，经核对发现有未达账项共计5,000元。则企业银行存款的实际余额应为（    ） A．95,000元 B．100,000元 C．105,000元 D．110,000元 【答案】C 【详解】银行存款的实际余额应为银行存款日记账余额加上银行已收企业未收的金额，减去银行已付企业未付的金额，即100,000元 + 5,000元 = 105,000元。 9．某企业银行存款日记账余额为200,000元，经与银行对账单核对，发现企业有一笔收入5,000元已入账，而银行尚未入账，则编制银行存款余额调节表时，银行对账单余额应调整为（    ） A．195,000元 B．200,000元 C．205,000元 D．210,000元 【答案】C 【详解】在编制银行存款余额调节表时，对于银行尚未入账的企业已收款项，应加在企业银行存款日记账余额上。因此，银行对账单余额应调整为 200,000元 + 5,000元 = 205,000元。 10．在银行存款清查中，银行对账单与企业银行存款日记账的核对主要是核对（    ） A．发生额 B．余额 C．凭证种类 D．凭证号码 【答案】B 【详解】在银行存款清查中，银行对账单与企业银行存款日记账的核对主要是核对余额是否相符。 11．惠发公司5月31日银行对账单余额80万元，经逐笔核对，发现两笔未达账项：（1）企业已收，银行未收5万元；（2）企业已付，银行未付8万元。调节后企业银行存款实有数额为（   ） A．72万元 B．77万元 C．85万元 D．88万元 【答案】B 【详解】本题考查银行存款余额调节表的编制方法。调节后企业银行存款实有数额＝银行对账单存款余额＋企业已收银行未收款－企业已付银行未付款＝80＋5－8＝77万元。故选B。 12．对于库存现金的清查，我们应该_____编制银行存款余额调节表。（   ） A．经常性 B．偶尔性 C．不需要编制 D．根据需要进行编制 【答案】A 【详解】对于库存现金的清查，我们需要经常性地编制银行存款余额调节表，以核实银行存款余额与日记账余额之间的差异。 13．对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是（   ） A．编好银行存款余额调节表时 B．查明未达账项时 C．收到银行对账单时 D．实际收到有关结算凭证时 【答案】D 【详解】本题考核未达账项的账务处理时间，对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。 14．某企业月末银行存款日记账余额为503000元，银行对账单余额为496000元，本月有一笔银行已收款企业未入账的款项3500元，一笔银行已付款但企业未入账的款项6500元，则本月企业实际可动用的存款数额为______元。（   ） A．493000 B．499000 C．500000 D．506000 【答案】C 【详解】企业实际可动用的存款数额 = 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款项 - 银行已付企业未付款项 = 503000 + 3500 - 6500 = 500000（元）故选项C正确。 15．对于账实不符的银行存款，应通过_____进行处理。（   ） A．立即调整银行存款余额 B．编制银行存款余额调节表 C．无需处理，等待自动平衡 D．直接记入当期损益 【答案】B 【详解】对于账实不符的银行存款，应通过编制银行存款余额调节表来查明原因并进行处理。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．企业编制银行存款余额调节表，在调整银行存款日记账余额时，应考虑的情况有（   ） A．企业已收银行未收 B．银行已收企业未收 C．银行已付企业未付 D．企业已付银行未付 【答案】ABCD 【详解】考核未达账项的四个情况，ABCD四个选项中都是未达账项。 17．关于银行存款余额调节表，下列说法正确的是（   ） A．调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额 B．该表是通知银行更正错误的依据 C．不能够作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证 D．是更正本单位银行存款日记账记录的依据 【答案】AC 【详解】企业不应该也不需要根据调节后的余额调整银行存款日记账的余额，银行存款余额调节表不能作为记账的原始依据；银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证。 18．使企业银行存款日记账的余额大于银行对账单余额的未达账项有（   ） A．企业已收款记账而银行尚未收款记账 B．企业已付款记账而银行尚未付款记账 C．银行已收款记账而企业尚未收款记账 D．银行已付款记账而企业尚未付款记账 【答案】AD 19．对银行存款的清查应根据______的核对进行。（   ） A．银行存款实有数 B．银行存款日记账 C．银行存款总分类账 D．银行对账单 【答案】BD 【详解】银行存款清查是通过本单位的银行存款日记账与银行的对账单核对账目的方式进行的。 20．使企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有（   ） A．企业已收款记账而银行尚未收款记账 B．企业已付款记账而银行尚未付款记账 C．银行已收款记账而企业尚未收款记账 D．银行已付款记账而企业尚未付款记账 【答案】BC 【详解】本题考核未达账项。企业银行存款日记账的余额小于银行对账单余额的未达账项有：企业已付款记账而银行尚未付款记账，银行已收款记账而企业尚未收款记账。 21．月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额小于银行对账单存款余额的原因有（   ） A．企业已收款，银行尚未入账 B．企业已付款，银行尚未入账 C．银行已收款，而企业尚未入账 D．企业或银行记账有差错 【答案】BCD 【详解】企业账面的银行存款余额少，一般情况下可能会是记错账，或者存在未达账项，在未达账项的情况下企付银未付、银收企未收到导致题意中的情况产生。 22．下列情况中，会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业已收，银行未收 B．企业已付，银行未付 C．银行已收，企业未收 D．银行已付，企业未付 【答案】AD 【详解】A、D两项所述的情况会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。故选AD。 23．月末企业银行存款日记账与银行对账单不一致，造成企业账面存款余额小于银行对账单存款余额的原因有（   ） A．企业已收款，银行尚未入账 B．企业已付款，银行尚未入账 C．银行已收款，而企业尚未入账 D．银行已付款，而企业尚未入账 【答案】BC 【详解】企业账面的银行存款余额少，一般情况下可能会是记错账，或者存在未达账项，在未达账项的情况下企付银未付、银收企未收到导致题意中的情况产生。 24．下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（   ） A．企业送存支票，银行尚未入账 B．企业开出支票，银行尚未支付 C．银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知 D．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 【答案】BD 【详解】企业开出支票，银行尚未支付，会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额；银行代收款项，企业尚未接到收款通知，也会导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。企业送存支票，银行尚未入账，银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知，银行代付款项，企业尚未接到付款通知，都会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。 25．下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（   ） A．企业送存支票，银行尚未入账 B．银行代收款项，企业尚未接到收款通知 C．银行代付款项，企业尚未接到付款通知 D．企业误将存款5920元记录为5290元 【答案】AD 【详解】企业送存支票，银行尚未入账，银行存款日记账余额大于银行对账单余额；银行代付款项，企业尚未接到付款通知，银行存款日记账余额大于银行对账单余额。企业开出支票，对方未到银行兑现，银行存款日记账余额小于银行对账单余额；银行代收款项，企业尚未接到收款通知，银行存款日记账余额小于银行对账单余额；企业误将存款5920元记录为5290元，银行存款日记账余额小于银行对账单余额。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．银行存款清查时，需要核对银行存款日记账与银行对账单。( ) 【答案】√ 【详解】银行存款清查时，必须核对银行存款日记账与银行对账单，以查明双方记账有无差错，并达到账实相符。 27．编制银行存款余额调节表是消除未达账项的唯一方法。( ) 【答案】× 【详解】编制银行存款余额调节表只是为了核对银行存款的账实相符，未达账项本身不能通过编制调节表消除。 28．银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。( ) 【答案】× 【详解】银行存款余额调节表是银行存款清查的重要资料，但并非原始凭证，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 29．清查银行存款时，只需要通过银行存款日记账和银行对账单进行核对即可。( ) 【答案】× 【详解】清查银行存款时，需要编制银行存款余额调节表，还需要核对相关凭证和单据。 30．对银行存款进行清查，首先要将银行存款日记账与开户银行对账单进行核对。( ) 【答案】√ 【详解】对银行存款进行清查，主要通过银行存款日记账和银行对账单的核对进行。同时要核对账务上是否确实记录了各种往来款项。 31．银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。( ) 【答案】√ 32．财产清查时，对各种存货的清查，主要包括对库存现金和银行存款清查。( ) 【答案】× 【详解】财产清查时，对各种存货的清查，主要包括对原材料、燃料、包装物、低值易耗品、库存商品等存货进行清查。 33．银行存款日记账和银行对账单都正确时，两者的余额仍然可能不一致。( ) 【答案】√ 【详解】企业、银行双方银行存款账目不平的原因是：1.记错账；2.未达账项，账目没有记错的情况就是因为存在了未达账项让双方账目不平。 34．银行存款余额调节表不能作为对银行存款日记账余额进行调整的原始凭证。( ) 【答案】√ 【详解】银行存款余额调节表不能作为单位调整账面记录的依据，只有收到有关凭证后，才能据以作账务处理。 35．银行存款的清查主要依靠会计账簿和银行存款日记账。( ) 【答案】× 学科网（北京）股份有限公司 $$