第20卷 货币资金核算-库存现金管理 河北省（高职单招）《财经类（技术技能测试）考点双析卷》（解析版+原卷版）

编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第20卷 库存现金管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．以下哪项不是库存现金管理规定的内容（    ） A．实行库存现金限额管理 B．允许坐支现金 C．不准白条抵库 D．不准私设小金库 2．企业坐支现金，应当（   ） A．经开户银行批准 B．经董事长批准 C．经财务经理批准 D．经税务机关批准 3．根据我国现行制度规定，企业库存现金限额是开户银行按企业正常零星开支核定的，核定时一般考虑的时间为（   ） A．3天 B．3～5天 C．5天 D．15天 4．以下哪项不属于库存现金的使用范围（    ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款超过结算起点（1000元）的 5．库存现金的管理应当遵循____原则。（    ） A．钱账分管，相互制约 B．随意存放，方便使用 C．大量持有，减少取款次数 D．私自挪用，不受限制 6．下列不属于现金使用结算范围的是（   ） A．支付职工工资2 800元 B．向个人收购农副产品1 200元 C．向一般纳税企业购入材料1 100元 D．采购负随身携带差旅费3 200元 7．下列项目中，不属于企业现金支付范围的是（   ） A．付职工工资8 000元 B．职工预借差旅费2 000元 C．付甲厂货款10 000元 D．向农民收购农副产品3 000元 8．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由____签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 9．关于库存现金限额的确定，以下说法正确的是（   ） A．由企业自行决定 B．由企业负责人决定 C．由开户银行核定 D．由财政部门核定 10．企业因特殊情况需坐支现金的，应事先报____审批（   ） A．上级主管部门 B．财政部门 C．开户银行 D．税务机关 11．下列项目中，禁止使用现金的是（   ） A．支付职工工资、津贴 B．结算起点以下的零星支出 C．支付给供应商的货款 D．颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 12．关于现金的管理规定，下列表述正确的是（   ） A．现金结算起点定为1500元 B．不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库” C．开户单位支付现金，不可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，可以从本单位的现金收入中直接支付 D．开户单位现金收入应当于三日内送存开户银行 13．直接从现金收入中支出现金的行为称为（   ） A．支取现金 B．提现 C．坐支 D．存现 14．根据《现金管理条例》的规定，转账结算起点_____元以下的零星支出允许使用现金。（   ） A．500 B．1000 C．100 D．10000 15．下列项目中，不属于企业现金支付范围的是（   ） A．付职工工资10000元 B．职工预借差旅费5000元 C．付得利公司货款9000元 D．向农民收购农产品4000元 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列项目中_____属于库存现金的使用范围（   ） A．工资性津贴 B．抚恤金 C．个人劳务报酬 D．大额购货款 17．根据《现金管理暂行条例》规定，下列各项经济业务中，一般应用现金支付的有（   ） A．支付给出差人员必须随身携带的差旅费4000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付职工津贴1000元 D．支付某单位的物资采购款3000元 18．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 19．企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有（   ） A．支付零星办公用品购置费800元 B．支付银行承兑汇票手续费1 000元 C．职工赵明报销医药费1 800元 D．支付购置四通打字机款8 500元 20．下列情形中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给某保洁员的1800元劳务报酬 B．向果农收购水果的1000元收购款 C．发给公司员工张某的500元奖金 D．出差人员出差必须随身携带的1800元差旅费 21．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 22．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 23．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 24．下列各项中，属于企业可以使用现金支付的有（   ） A．职工工资 B．向个人收购农副产品的价款 C．结算起点（1000 元）以下的零星支出 D．支付给个人的劳务报酬 25．_____情况需要对库存现金进行审计和核算（   ） A．企业购买固定资产或材料需要支付现金的款项 B．企业内部的财务活动和销售收入的现金收取 C．银行存款的转账记录存在虚假情况的疑虑 D．审计部门需要审查现金收付记录的准确性和完整性 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业可以根据需要随意将库存现金转为银行存款。( ) 27．企业可以用库存现金购买价值较高的固定资产。( ) 28．库存现金的限额管理主要是为了限制企业的现金使用量。( ) 29．企业可以根据实际需要随时从银行提取任意金额的现金。( ) 30．库存现金的日常收支管理应由出纳人员单独负责。( ) 31．企业可以用库存现金支付大额采购款项。( ) 32．库存现金限额一经核定，企业不得申请调整。( ) 33．坐支现金是指企业将收到的现金直接用于支出，而不存入银行。( ) 34．企业可以根据自身需要随意调整库存现金限额。( ) 35．出纳可以用借条顶替库存现金，这并不违反现金管理的相关规定。( ) 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：河北省高等职业教育单独考试招生《技术技能测试》考点双析卷专辑，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明》编写。“考点双析卷”即围绕一个考点，一份是老师的讲解卷一份是学生的练习卷，助力师生构建 “讲练结合” 的学习闭环，是中职学校师生高职单招首轮复习教学的得力助手。 本专辑第19-20卷精准对标《河北省财经类高职单招考试说明》-技术技能测试： 2.货币资金核算 （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定 河北省财经类高等职业教育单独考试招生 《技术技能测试》考点双析卷 第20卷 库存现金管理 学生练习卷 时间：45分钟 总分：100分 班级_______ 姓名_______ 学号_______ 成绩_______ 一、单选题（本大题共15小题，每题2分，共30分） 1．以下哪项不是库存现金管理规定的内容（    ） A．实行库存现金限额管理 B．允许坐支现金 C．不准白条抵库 D．不准私设小金库 【答案】B 【详解】库存现金管理规定的内容包括实行库存现金限额管理、不准白条抵库、不准私设小金库等。而选项B“允许坐支现金”是违反库存现金管理规定的行为，因为坐支现金容易导致账目混乱和现金管理失控。 2．企业坐支现金，应当（   ） A．经开户银行批准 B．经董事长批准 C．经财务经理批准 D．经税务机关批准 【答案】A 【详解】企业坐支现金应事先经开户银行批准。 3．根据我国现行制度规定，企业库存现金限额是开户银行按企业正常零星开支核定的，核定时一般考虑的时间为（   ） A．3天 B．3～5天 C．5天 D．15天 【答案】B 【详解】按照国家规定，库存现金限额一般由开户银行根据企业3～5天的零星开支核定。边远地区、交通不便地区可以多于5天，但最长不得超过15天的零星开支需要量。 4．以下哪项不属于库存现金的使用范围（    ） A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款超过结算起点（1000元）的 【答案】D 【详解】库存现金的使用范围包括职工工资、津贴，个人劳务报酬，以及根据国家规定颁发给个人的各种奖金等。但向个人收购农副产品和其他物资的价款超过结算起点（通常为1000元）时，应通过银行转账支付，不得使用现金。因此，选项D不属于库存现金的使用范围。 5．库存现金的管理应当遵循____原则。（    ） A．钱账分管，相互制约 B．随意存放，方便使用 C．大量持有，减少取款次数 D．私自挪用，不受限制 【答案】A 【详解】库存现金的管理应当遵循钱账分管、相互制约的原则，以确保现金的安全和准确。选项B“随意存放，方便使用”和选项C“大量持有，减少取款次数”都可能导致现金管理不善和安全隐患。选项D“私自挪用，不受限制”则完全违反了现金管理的基本原则。 6．下列不属于现金使用结算范围的是（   ） A．支付职工工资2 800元 B．向个人收购农副产品1 200元 C．向一般纳税企业购入材料1 100元 D．采购负随身携带差旅费3 200元 【答案】C 7．下列项目中，不属于企业现金支付范围的是（   ） A．付职工工资8 000元 B．职工预借差旅费2 000元 C．付甲厂货款10 000元 D．向农民收购农副产品3 000元 【答案】C 8．企业向开户银行提取现金，应当如实写明提取现金的用途，由____签字盖章，并经开户银行审查批准。（   ） A．总会计师 B．会计机构负责人 C．单位负责人 D．出纳人员 【答案】D 9．关于库存现金限额的确定，以下说法正确的是（   ） A．由企业自行决定 B．由企业负责人决定 C．由开户银行核定 D．由财政部门核定 【答案】C 10．企业因特殊情况需坐支现金的，应事先报____审批（   ） A．上级主管部门 B．财政部门 C．开户银行 D．税务机关 【答案】C 【详解】开户银行会根据企业的实际情况和相关规定，决定是否批准企业坐支现金以及坐支的额度等。综上所述，选择C选项。 11．下列项目中，禁止使用现金的是（   ） A．支付职工工资、津贴 B．结算起点以下的零星支出 C．支付给供应商的货款 D．颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 【答案】C 【详解】A选项，支付职工工资、津贴可以使用现金。B选项，结算起点以下的零星支出可以使用现金。D选项，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金可以使用现金。综上所述，选择C选项。 12．关于现金的管理规定，下列表述正确的是（   ） A．现金结算起点定为1500元 B．不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库” C．开户单位支付现金，不可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，可以从本单位的现金收入中直接支付 D．开户单位现金收入应当于三日内送存开户银行 【答案】B 【详解】A选项，现金结算起点定为1000元。C选项，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”。D选项，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。综上所述，选择B选项。 13．直接从现金收入中支出现金的行为称为（   ） A．支取现金 B．提现 C．坐支 D．存现 【答案】C 【详解】直接从现金收入中支出现金的行为称为坐支，答案选坐支。 14．根据《现金管理条例》的规定，转账结算起点_____元以下的零星支出允许使用现金。（   ） A．500 B．1000 C．100 D．10000 【答案】B 15．下列项目中，不属于企业现金支付范围的是（   ） A．付职工工资10000元 B．职工预借差旅费5000元 C．付得利公司货款9000元 D．向农民收购农产品4000元 【答案】C 【详解】现金使用范围：(1)职工工资、各种工资性津贴；(2)个人劳动报酬；(3)根据国家规定支付给个人的各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支付；(5)向个人收购农副产品和其他物品的价款；(6)单位预借给出差人员必须随身携带的差旅费；(7)转账结算起点(1000元)以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。因此选择C。 二、多选题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 16．下列项目中_____属于库存现金的使用范围（   ） A．工资性津贴 B．抚恤金 C．个人劳务报酬 D．大额购货款 【答案】ABC 【详解】企业的库存现金应严格在使用范围内开支，超出库存现金使用范围的支出应使用转账结算。具体有下面几个方面内容： （1）允许向个人支付的项目，包括工资性津贴、劳务报酬、科学文化体育奖金、劳保福利支出、农产品收购价款、差旅费； （2）零星支出（主要指1000元以下的库存现金支出）； （3）中国人民银行规定的其他支出。 17．根据《现金管理暂行条例》规定，下列各项经济业务中，一般应用现金支付的有（   ） A．支付给出差人员必须随身携带的差旅费4000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付职工津贴1000元 D．支付某单位的物资采购款3000元 【答案】ABC 【详解】企业可用现金支付的款项有： （1）职工工资、津贴（选项C）； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （6）出差人员必须随身携带的差旅费（选项A）； （7）结算起点1000元以下的零星支出（选项B）； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。故选ABC。 18．下列属于违反现金管理规定的是（   ） A．坐支现金 B．白条顶库 C．公款私存 D．私设小金库 【答案】ABCD 19．企业发生的下列支出中，按规定可以用现金支付的有（   ） A．支付零星办公用品购置费800元 B．支付银行承兑汇票手续费1 000元 C．职工赵明报销医药费1 800元 D．支付购置四通打字机款8 500元 【答案】AC 20．下列情形中，开户单位能够使用现金的有（   ） A．支付给某保洁员的1800元劳务报酬 B．向果农收购水果的1000元收购款 C．发给公司员工张某的500元奖金 D．出差人员出差必须随身携带的1800元差旅费 【答案】ABCD 【详解】开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。上述选项中，A属于个人劳务报酬，B属于向个人收购农副产品的价款，C属于发给个人的奖金，D属于出差人员必须随身携带的差旅费，均可以使用现金。 21．下列各项支出中，可以使用现金支付的有（   ） A．个人劳动报酬 B．各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出 C．1000 元以上的购买设备支出 D．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金 【答案】ABD 【详解】现金使用范围包括以下内容：（1）支付职工个人的工资、奖金、津贴（2）支付职工的抚恤金、丧葬补助费以及各种劳保、福利,国家规定的对个人的其他支出（3）支付个人劳务报酬（4）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（5）支付向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点(1000元)以下的零星支出（8）经中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。选项C描述1000 元以上的购买设备支出不可用现金。故选择选项ABD。 22．下列说法不正确的有（   ） A．企业库存现金超过限额的部分应及时送存银行 B．企业正常开支需要包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出 C．企业可用现金收入来直接支付现金 D．企业与其他单位的经济往来，除在规定范围内可使用现金外，应通过银行进行转账结算 【答案】BC 【详解】A 选项符合库存现金限额管理规定，正确。B 选项中，企业正常开支虽含工资，但不定期差旅费非每日发生且不一定大额，此描述不全面。C 选项，企业一般不得坐支现金，特殊情况需经银行批准，直接用现金收入支付不符规定。D 选项符合企业经济往来结算要求，正确。所以 B、C说法错误。 23．根据《现金管理条例》，企业可以使用现金的项目有（   ） A．支付个人劳动报酬 B．向个人收购农副产品 C．预借给出差人员差旅费 D．支付2000元的固定资产购买价款 【答案】ABC 24．下列各项中，属于企业可以使用现金支付的有（   ） A．职工工资 B．向个人收购农副产品的价款 C．结算起点（1000 元）以下的零星支出 D．支付给个人的劳务报酬 【答案】ABCD 【详解】以上选项均符合现金使用范围的规定。 25．_____情况需要对库存现金进行审计和核算（   ） A．企业购买固定资产或材料需要支付现金的款项 B．企业内部的财务活动和销售收入的现金收取 C．银行存款的转账记录存在虚假情况的疑虑 D．审计部门需要审查现金收付记录的准确性和完整性 【答案】ABD 【详解】需要对库存现金进行审计和核算的情况包括但不限于：企业购买固定资产或材料需要支付现金的款项；企业内部财务活动和销售收入的现金收取；审计部门需要审查现金收付记录的准确性和完整性。对于怀疑银行存款转账记录存在虚假情况的，应重点审查银行存款账户。 三、判断题（本大题共10小题，每题3分，共30分） 26．企业可以根据需要随意将库存现金转为银行存款。( ) 【答案】√ 【详解】企业可以根据需要将库存现金转为银行存款，这是企业日常现金管理的一部分。将现金存入银行可以确保资金的安全和可追溯性，同时也有利于企业进行资金调度和管理。然而，企业在将现金转为银行存款时，应遵守相关的财务规定和程序，确保操作的合规性和准确性。 27．企业可以用库存现金购买价值较高的固定资产。( ) 【答案】× 【详解】根据现金管理规定，企业不得用库存现金购买价值较高的固定资产。固定资产的购买通常涉及大额资金，应通过银行转账等方式进行支付，以确保交易的安全和可追溯性。 28．库存现金的限额管理主要是为了限制企业的现金使用量。( ) 【答案】× 【详解】库存现金的限额管理主要是为了确保企业现金使用的规范性和安全性，而不是单纯地限制企业的现金使用量。通过核定合理的库存现金限额，可以引导企业合理安排现金的收支和使用，降低财务风险。 29．企业可以根据实际需要随时从银行提取任意金额的现金。( ) 【答案】× 【详解】企业从银行提取现金受到库存现金限额的制约，不能随意提取任意金额的现金。企业应根据实际需要和核定的库存现金限额合理安排现金的提取和使用。 30．库存现金的日常收支管理应由出纳人员单独负责。( ) 【答案】√ 【详解】库存现金的日常收支管理是企业财务管理的重要组成部分，应由出纳人员单独负责。出纳人员应严格遵守现金管理。 31．企业可以用库存现金支付大额采购款项。( ) 【答案】× 【详解】根据现金管理规定，企业不得用库存现金支付大额采购款项。大额采购款项应通过银行转账等方式进行支付，以确保资金的安全和可追溯性。 32．库存现金限额一经核定，企业不得申请调整。( ) 【答案】× 【详解】库存现金限额虽然由开户银行根据企业需要核定，但并不意味着企业不能申请调整。当企业的实际需要发生变化时，可以向开户银行申请调整库存现金限额。 33．坐支现金是指企业将收到的现金直接用于支出，而不存入银行。( ) 【答案】√ 【详解】坐支现金是指企业收到现金收入后，不按规定存入银行，而是直接用于现金支出的行为。这种行为违反了现金管理的规定，容易导致现金管理混乱和财务风险。 34．企业可以根据自身需要随意调整库存现金限额。( ) 【答案】× 【详解】库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，企业不能随意调整。库存现金的限额管理是为了确保企业现金使用的规范性和安全性。 35．出纳可以用借条顶替库存现金，这并不违反现金管理的相关规定。( ) 【答案】× 学科网（北京）股份有限公司 $$