讲讲。亲爱的老师们、同学们，大家好。欢迎来到湖北省技能高考财经类会计专业考纲技能通。今天给大家带来的是专题2，银行存款日记账与银行存款余额调节表。那么针对。我们的考试。的题量，一般情况下会设置一个有关的总账，然后日记账是必考，再就是没考过的银行存款余额调节表。那么内容。很多三个内容，希望我们今天能够一次性通过好吗？然后通过后请大家认真完成课后作业。来今天的内容大概是50分。奶奶茶店的小美生意源源不断，总他看了手上的营业款以后，紧接着就要准备开始发工资。然后突然他把这些开支一部分正常支付完之后，人就麻了，心里突然没底了。为什么为什么他突然会心慌了？因为他没有记录的习惯他没有记录的习惯，他对于他手上哪些钱有什么安排，然后按日记按时间进行往下顺的时候，他由于他没有记录的习惯，所以他心里就慌了。那我们能怎么帮他呢？来看一下我们今天学习的内容。首先我们看一下样板间山南市，上面标明了开户行和账号，那么我们就复制粘贴就好。这个考试的时候我们直接有复制粘贴就好。那么黏年月日凭证之后，这些都在记账凭证上。票据号是指什么？是指支票。支票上面是有两排数字的，上面一排，底下一小排。这个位置的这个票据要么就是号码，一般不会有字号，一般都是号码。如果是号码的话，如果字就是支票是吧？转账支票你就直接在这里填转转字，或者转账支票你直接填四个字都不要紧。然后把这后面这个小小的这一列序号填进去就好了。考试的时候就只考这个好吧。长什么样子长什么样子？来给大家看一下。然后。这样这里支票或者票据类别是吧？转账支票现金支票号数就是后面最后类似票据上面有来，上面是有号码的。看到没？这一长串，如果它底下还有那个短的，我们是按那个短的来，但很明显这个支票号码只有上面这八个数字，那么就是尾号6201。来OK考试。的时候怎么填？OK, OK了。那我们继续去看我们的今天的内容，银行存款余额调节表就长这个样子。那我们直接进入例题，不然怕没时间了。银行存款日记账。首先我们要确定银行存款的期初在借方。那么我们根据这些后面都是经济业务，我们直接到银行存款日记账，将开户行和账号复制粘贴以后，在这里2025年1月1号，上年结转1月1号是什么？上年结转2月1号是什么？期初余额对不对？好，然后我们的期初填在哪里？借方、贷方还是余额栏？填余额栏是吧？核对你鼠标点进去有反应没问题。核对你会发现借方核对、贷方核对、余额核对，核对是在你余额，是在你这个金额填完以后的后面，你点一下有反应就OK，没有反应你就不管，知道吧？考试的时候有反应，有反应就证明你可以点，没有反应你就不管了。然后金额。金额就写在这个位置，注意余额要加货币符号，就这一栏要加货币符号，本月合计的时候都可以不加。来，这是上年结转第一件事，这个位置严格来讲是要加货币符号的，我偷了个懒，来再往上走。第二笔进接物，第一笔进接物提现金对不对？提现金预借差旅费，提现金在贷方，年月日记字是不是都是前面的。然后再就是看银行存款，工行4000在贷方，我们到这个日记账里来。年月日计至是我们记账凭证上半头，对吧？摘要一模一样的摘要。所以你在填日记账的时候，如果这个题目，大家抽到的这一套题它是考日记账的那你在做跟银行存款有关的这个进阶，我这个摘要你就直接复制粘贴，然后金额复制粘贴，余额自己算。这个余额这里有点问题，但是我来不及改了，所以大家就悄摸就这么先看吧，好吧。应该是69，应该是1169这个位置，但总额没有错。好，这是第一笔。第二笔采购材料，银行存款贷方2652，对不对？好，日期年月日寄至二号采购材料。这是不是直接复制粘贴？这里我们用脑子记一下，15152，152就可以了，你记152就可以了，然后采购材料复制，采购材料复制或者说152采购材料，你如果自己想记也不要紧，然后把这个金额复制到这里，到这里你就一口气就可以填完了。152剂子你注意，考试的时候，你在填剂字的时候，你直接把这个剂子填完以后直接往下拉。所以你在填的时候，你就一项，你就只需要填这几个，这个句子你都不用填，然后采购材料在这里打字打进去这个金额复制粘贴。我一般都选择金额复制粘贴，而不是去记这个金额。因为你去打字很难，你去打金额很容易出现问题。对。但你去复制金额一般都不会出现问题。你打字你要看哪个风险更小。好，我们再接着看第三笔经济业务。第三笔经济物转让使用权，银行存款在借方收到412是吧，记什么，即166，对不对？166转让使用权。然后将这个进行复制，复制到这里进行粘贴。就是你一次能搞定的事情，你不要搞定两次，来给他示范一下。来。你看我们的账簿。首先你在考试的时候，第一件事情是填报表，对不对？填报表资产负债表的期初填进去。然后第二件事是什么？是看你有哪些账，你确定有这些账以后，你再期初。比如说银行存款日记账，你就将银行存款日记账的这个提出进行复制，直接进行复制。然后到这里来就进行粘贴就好了。然后我们的这一部分，这个机子都是提前复制好的，都是提前复制好的。都提前复制好，也就是说你等你来填的时候，你就记166，166就是什么，你这里是现成的。12。转到10万去，我这里没写。银行存款是这么多。好。复制这个金额，因为金额才是最容易出错的。166 2025年。Really good. 转让试验证。好，那么一步到位就是你你知道你这个地方是有日记账的，一步到位就是一六好六，然后转让使用权，然后直接怎么样呢？收到了三天，完了就是你可以一步搞定的事情，你就不要搞两步，懂我的意思不？你可以一步搞定的事情，你就不要搞两步，你就不要一会儿过来填，几月几号，1月6号，几张几号凭证，六号凭证，截止六号，摘要是什么？金额是241600，41200来，41200，这到哪儿？到还有2个00。你说你为什么慢？你为什么比人家慢？人家为什么半个小时能搞完，你要花1个小时，理解了不好？好了，言归正传。接下来后面是不是一样，后面是不是一模一样？来到76号，完了，记得九号上交税金，199199上交税金，然后怎么样复制到这里来。199对吧？上交税金交税，银行存款减少，贷方粘贴对不对？好，十号采购电器10 30，1131011310采购电器复制。好，到这里，11310采购电器贷方粘贴无脑做，不带脑子，不要带脑子，你脑子会欺骗你，不要想太多。成年人的问题就想太多。来1511511，然后发工资复制。11511发工资粘贴理解。就是你做做题的思维和你那个做账的思维，和我们教学的思维是不一样的。一定是以最快最简单的方式去做好。那么以上以上你都是找什么？找银行存款，对不对？找银行存款。好，都是找银行存款。然后最后银行存款全部填完以后，本月合计借方贷方余额，其实这个位置是应该要加货币符号的，应该要加货币符号的。好，调完以后我们就要开始进行清查。清查也比较简单，银行存款日记账和银行对账单核对一致的打勾。那没打勾的就是未达账项。根据未达账项再填写银行存款余额调节表，调节后的金额如果相等，那么就是可以动用的实有数额。那我们这里这是我们刚刚填的日记账，对不对？这是我们银行转来的对账单，那我们是不是就可以开始了？你看第一个花了4000是吧？花了四千有，然后花了2652，花了26526，花了41200，花了41200，我们的借方只有一个41200，但你看人家的借方有一个是吧？这是属于什么，这属于什么？这是不是银行收了？银行收了对不对？然后我那个日记账是什么？日记上是企业对吧，所以企业收了没有，企业未收，企业要把这笔钱怎么样，是不是要加？要加1948.33，对不对？好，我们再看一下这个余额，148712.03147063.7。所以很明显，你看两个数不一样，两个不一样。那我们刚刚银行从企业是不是帮我们收了，刚刚这个1948.33银行帮我们收了，我们没有1948.33是不是给我们把这笔钱加起来？好，来这几笔，这笔对了，这笔对了，这笔对了，这笔也怎么样，也加了。好，所以借方没有问题了。贷方301795.21，301795.21AOK，OK对吧？好，300通讯费300M好像没有填过300的。没有是什么？银行怎么样？这是不是银行给我们付了钱了，我企业怎么样？企业是不是没有付？那企业没有赋，企业就要把这笔钱怎么样，是不是要减掉，所以我们知道这里是不是要减一个三百。好，写了，再往下，15865，2158652OK好，200789.59. 200789.59OK好。91017.59. 1017.5OK好。到这里了。303750，303750OKOK然后这里这里是国家电网和自来水它是分开的，我们是一起付的是吧？我们交水电费是一起交的，是4480。看一下你看上面4480，我们是交水费，电费，我们是写在一起的，4480。好，这个也对得上。结束了是不是？所以我们这个题目是不是就这样的加减，最后算出余额算出来是148712.03，这就是调整。你说简不简单？你说简不简单？就是因为它太简单了，所以说考试不考。你看到这里，你看这这两题，这两题相比，这两题相比，你看哪一个复杂一些，是不是这个明显要复杂一些，这个这么明显也只给你20分，那这个这么简单，你看你只填六个位置，他就要给你十分，你说他亏不亏？所以这也是为什么历年这个银行存款余额调节表他没有考的原因，好吧，最后还有个总账，总账在这里我们就不讲了。到后面下一节，下一节课我们将会给大家带来三栏式明细账。那么三栏明细账和3栏总账大家就可以做一个对比，这样对比比较明显。我们今天没有填完的银行存款总账，也会在三栏式的明细账和3栏式总账的部分给大家带来。最后给大家留的作业，留的作业请务必认真完成。虽然说考试正常没有考，但谁知道？谁知道他万一想通了想考，对不对？账实相符是底线，然后双向调节是关键。银行银行对账单银行对账单在财产清查里属于账实核对，这是考理论的时候一定要给大家讲清楚的，属于账实核对。然后银行对账单，银行存款余额调节表它不能作为原始凭证，它不能作为原始凭证去调整我们的这个银行存款日记账，它不能作为原始凭证去调账，是不允许的那什么可以调账呢？就是我们的这个银行存款余额调节表对应的这个金额，他的银行回单，他的银行回单我们可以拿回来，我们可以拿回来调账，这个可以，这就是双向调节，未打正向是桥梁，诚信严谨是准则。OK好，这是我们的整个银行存款日记账和银行存款对账单的内容。希望大家认真完成课后作业，以最快的速度填完。因为这个是必考题，如果你可以在五分钟填完，你的胜算会大于其他考生。而且刚刚这个过程大家也发现了，是不是直接复制粘贴就可以了啊不要记日期，几月几号，记住几号，不要记就是11几、12几、120几、026几，理解吧？那二级就可以了。然后摘要直接打字，金额直接粘贴，就一次搞定。好，欢迎大家的学习，我们下节课再见。嗯嗯，哼嗯哼。