《财政与金融基础知识》财政收入-知识点训练 2026版河南省财经类专业考纲百套卷 第5卷（原卷版+答案版）

。 编写说明：2026版河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第5卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 2026版河南省《财经类考纲百套卷》 第5卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.财政收入中的税收是按照（ ）标准征收的。 A. 企业利润 B. 法定 C. 个人收入 D. 市场价格 【答案】B 2.以下不属于财政收入形式的是（ ）。 A. 国有企业上缴利润 B. 银行存款利息 C. 税收 D. 行政性收费 【答案】B 3.下列关于财政收入价值构成的表述，错误的是（ ）。 A. 财政收入价值构成包括C、V、M三部分 B. C是生产过程中消耗的物质资料的价值 C. V是劳动者创造的新价值 D. M是劳动者必要劳动时间的凝结 【答案】D 4.财政收入中的税收体现了（ ）关系。 A. 国家与公民 B. 国家与企业 C. 国家与劳动者 D. 国家与纳税人 5.在比例税率形式下，税率可分为（ ）。 A. 差别比例税率和幅度比例税率 B. 全额累进税率和超额累进税率 C. 单一比例税率和超额累进税率 D. 超额累进税率和超率累进税率 【答案】A 6.财政收入中，债务收入的主要来源是（ ）。 A. 税收 B. 企业利润 C. 发行国债 D. 规费 【答案】C 7.某纳税人当月取得工资收入8000元，个人所得税起征点为5000元，税率按超额累进计算，其中超过5000元至8000元的部分税率为3%，则该纳税人当月应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A. 0 B. 90 C. 150 D. 300 【答案】B 8.假设某纳税人年所得额为12万元，其中税法规定的各项扣除为2万元，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 12 B. 10 C. 2 D. 8 【答案】B 9.在财政收入的形式中，最具有无偿性特征的是（ ）。 A. 税收 B. 利润 C. 债务 D. 规费 【答案】A 10.下列关于增值税的税率说法错误的是（ ）。 A.增值税基本税率为13% B. 增值税低税率适用9% C. 销售服务、无形资产和不动产税率适用9%或6% D. 出口适用3%征收率 【答案】D 11.下列关于税收的描述，正确的是（ ）。 A. 税收是公民自愿的财产转移 B. 税收是无偿的，国家不需要向纳税人提供任何回报 C. 税收的固定性意味着税率永远不会改变 D. 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的方式 【答案】D 12. 某商场为小规模纳税人，本月取得销售收入（含税）为12万元，则该月应缴纳增值税额为（ ）万元。 A.0.4 B.0.35 C.0.25 D.0.1 【答案】B 13.税收制度的构成要素中，规定对什么单位或个人征税的是（ ）。 A. 纳税期限 B. 纳税地点 C. 纳税人 D. 减税免税 【答案】C 14.我国的现行税制结构中，属于间接税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 【答案】C 15. 财政收入的所有制构成中，（ ）部分的收入通常占据主导地位。 A. 国有经济 B. 集体经济 C. 私营经济 D. 外资经济 【答案】A 16. 消费税的计税方法不包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 组成计税 【答案】D 17. 某纳税人取得劳务报酬所得8000元，按税法规定，超过4000元的部分需缴纳个人所得税，税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 800 B. 1200 C. 1600 D. 2000 【答案】A 18.个人所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的利润 B. 商品的销售额 C. 个人的所得额 D. 资产的增值额 【答案】C 19.某企业8月份的利润总额为600万元，经纳税调整应调增利润70万元，则该企业8月应纳的所得税额为（ ）万元。 A. 167.5 B. 150 C. 17.5 D. 132.5 【答案】A 20.关于财政收入的作用，以下说法正确的是（ ）。 A. 财政收入主要用于提高个人收入 B. 财政收入主要服务于特定企业或行业 C. 财政收入是国家实现宏观经济调控的重要手段 D. 财政收入主要用于弥补企业经营亏损 【答案】C 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入的形式多种多样，但主要形式是税收。（ ） 【答案】正确 2.税目是税收活动的中心环节和核心要素。（ ） 【答案】错误 3.税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力强制征收的。（ ） 【答案】正确 4.税收的无偿性指征税后，税款即为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。（ ） 【答案】正确 5.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率和纳税期限。（ ） 【答案】正确 6.企业所得税的税率为25%。（ ） 【答案】正确 7.财政收入的所有制构成中，国有经济和非国有经济的收入比重相当。（ ） 【答案】错误 8.增值税是唯一的价外税。（ ） 【答案】正确 9.在进行税收计算时，只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 【答案】错误 10.分析财政收入的所有制构成和部门构成有助于政府制定更加合理的财政政策。（ ） 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.国债 【答案】国债是国家公债的简称，是中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。 2. 消费税 【答案】是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其应税消费品的销售额或销售量征收的一种税。 3.税率 【答案】税率是指国家征税时规定的税额占课税对象的比例。 4.社会产品价值 【答案】由C、V、M三部分构成：C是补偿生产资料消耗的部分，V是新创作的价值归劳动者个人支配的部分，M是剩余产品价值。 四、简答题（本题共3小题，每题8分，共24分） 1.简述税收的形式特征。 【答案】 (1)税收的强制性:是指政府凭借政治权力，以法律形式来确定政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权力和义务关系。 (2)税收的无偿性:是指政府取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 (3) 税收的固定性:是指政府通过法律形式，按事先确定的标准实施征税。 2.税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗? 【答案】 税收与罚款都是财政收入的形式，都具有强制性和无偿性。但二者性质不一样，税收是国家凭借政治权力，按照法律预先规定的标准和程序，强制地、无偿地，取得财政收入的形式，具有强制性，无偿性和固定性的特征 罚款则属于政府非税收入，虽然它也有强制性、无偿性的特征，但它没有固定性。从罚款的数额上没有固定不变的罚款比例。 3.试比较增值税与消费税的区别 【答案】 （1） 从征收范围看，增值税具有普遍性，消费税具有选择性； （2） 从纳税环节看，增值税多次环节多次征收，消费税单环节一次征收； （3） 从与价格的关系看，增值税属于价外税，消费税属于价内税； （4） 从税率看，增值税适用比例税率，消费税是比例税率与定额税率相结合； （5） 从计税方法看，增值税从价定率征收，消费税从价定率与从量定额征收相结合。 8 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 。 编写说明：2026版河南省《财经类考纲百套卷》，是依据河南省职教高考《财经类专业知识考试标准》编写，本套试卷共124份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的39个考点编写的知识点训练卷，每个考点1-4份试卷共94份；第二部分是根据考纲编写的常考题训练卷，每个课程5份训练卷，共20份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合训练卷，共10份。 本试卷是河南省《财税类考纲百套卷》的第5卷，按课程1《财政与金融基础知识》—— 项目三 财政收入 编写。其要求是. （1）掌握财政收入的概念、财政收入的形式； （2）理解财政收入价值构成； （3）明确税收的含义、基本特征，掌握税收制度的构成要素以及我国的现行税制结构； （4）了解财政收入的所有制构成、部门构成，会进行有关税收的简单计算。 2026版河南省《财经类考纲百套卷》 第5卷 财政与金融基础知识 项目三 财政收入 知识点训练卷 满分：100分 时间：60分钟 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共20小题，每题2分，共40分） 1.财政收入中的税收是按照（ ）标准征收的。 A. 企业利润 B. 法定 C. 个人收入 D. 市场价格 2.以下不属于财政收入形式的是（ ）。 A. 国有企业上缴利润 B. 银行存款利息 C. 税收 D. 行政性收费 3.下列关于财政收入价值构成的表述，错误的是（ ）。 A. 财政收入价值构成包括C、V、M三部分 B. C是补偿生产资料消耗的部分 C. V是新创造的价值归劳动者支配的部分 D. M是劳动者必要劳动时间的凝结 4.财政收入中的税收体现了（ ）关系。 A. 国家与公民 B. 国家与企业 C. 国家与劳动者 D. 国家与纳税人 5.在比例税率形式下，税率可分为（ ）。 A. 差别比例税率和浮动比例税率 B. 全额累进税率和超额累进税率 C. 单一比例税率和超额累进税率 D. 超额累进税率和超率累进税率 6.财政收入中，债务收入的主要来源是（ ）。 A. 税收 B. 企业利润 C. 发行国债 D. 规费 7.某纳税人当月取得工资收入8000元，个人所得税起征点为5000元，税率按超额累进计算，其中超过5000元至8000元的部分税率为3%，则该纳税人当月应缴纳的个人所得税是（ ）元。 A. 0 B. 90 C. 150 D. 300 8.假设某纳税人年所得额为12万元，其中税法规定的各项扣除为2万元，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 12 B. 10 C. 2 D. 8 9.在财政收入的形式中，最具有无偿性特征的是（ ）。 A. 税收 B. 利润 C. 债务 D. 规费 10.下列关于增值税的税率说法错误的是（ ）。 A.增值税基本税率为13% B. 增值税低税率适用9% C. 销售服务、无形资产和不动产税率适用9%或6% D. 出口适用3%征收率 11.下列关于税收的描述，正确的是（ ）。 A. 税收是公民自愿的财产转移 B. 税收是无偿的，国家不需要向纳税人提供任何回报 C. 税收的固定性意味着税率永远不会改变 D. 税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的方式 12. 某商场为小规模纳税人，本月取得销售收入（含税）为12万元，则该月应缴纳增值税额为（ ）万元。 A.0.4 B.0.35 C.0.25 D.0.1 13.税收制度的构成要素中，规定对什么单位或个人征税的是（ ）。 A. 纳税期限 B. 纳税地点 C. 纳税人 D. 减税免税 14.我国的现行税制结构中，属于间接税的是（ ）。 A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 15. 财政收入的所有制构成中，（ ）部分的收入通常占据主导地位。 A. 国有经济 B. 集体经济 C. 私营经济 D. 外资经济 16. 消费税的计税方法不包括（ ）。 A. 从价定率 B. 从量定额 C. 复合计税 D. 组成计税 17. 某纳税人取得劳务报酬所得8000元，按税法规定，超过4000元的部分需缴纳个人所得税，税率为20%，则该纳税人应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A. 800 B. 1200 C. 1600 D. 2000 18.个人所得税的征税对象是（ ）。 A. 企业的利润 B. 商品的销售额 C. 个人的所得额 D. 资产的增值额 19.某企业8月份的利润总额为600万元，经纳税调整应调增利润70万元，则该企业8月应纳的所得税额为（ ）万元。 A. 167.5 B. 150 C. 17.5 D. 132.5 20.关于财政收入的作用，以下说法正确的是（ ）。 A. 财政收入主要用于提高个人收入 B. 财政收入主要服务于特定企业或行业 C. 财政收入是国家实现宏观经济调控的重要手段 D. 财政收入主要用于弥补企业经营亏损 二、判断题（本题共10小题，每题2分，共20分） 1.财政收入的形式多种多样，但主要形式是税收。（ ） 2.税目是税收活动的中心环节和核心要素。（ ） 3.税收的强制性是指税收是凭借国家政治权力强制征收的。（ ） 4.税收的无偿性指征税后，税款即为政府所有，既不需要支付报酬，也不再直接返还给纳税人。（ ） 5.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率和纳税期限。（ ） 6.企业所得税的税率为25%。（ ） 7.财政收入的所有制构成中，国有经济和非国有经济的收入比重相当。（ ） 8.增值税是唯一的价外税。（ ） 9.在进行税收计算时，只需要考虑税基和税率两个因素。（ ） 10.分析财政收入的所有制构成和部门构成有助于政府制定更加合理的财政政策。（ ） 三、名词解释（本题共4小题，每题4分，共16分） 1.国债 2.消费税 3.税率 4.社会产品价值 四、简答题（本题共3小题，每题8分，共24分） 1.简述税收的形式特征。 2.税收与罚款都是财政收入的一种形式，都具有强制性和无偿性，二者性质一样吗? 3.试比较增值税与消费税的区别 8 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$