《国际贸易基础》关税措施-知识点训练 2026版山东省国际贸易类专业考纲百套卷 第5卷（原件版+答案版）

编写说明：2026版山东省《国际贸易类考纲百套卷》依据山东省职教高考《国际贸易类专业知识考试标准》编写。本套试卷由102份试卷三个部分组成，第一部分是针对考纲的知识点训练卷，共68份；第二部分是常考题训练卷，每个知识模块4份训练卷，六个模块共,24份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来国际贸易类专业真题试卷和模拟试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是《国际贸易类考纲百套卷》的第5卷，按知识模块1国际贸易基础——3.关税措施范围要求编写。 其要求是： （1）理解关税的概念、性质和特点。 （2）掌握关税的种类。 （3）了解关税对国际贸易的影响。 山东省《国际贸易类考纲百套卷》 第5卷 知识模块 1 国际贸易基础 3．关税措施 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题20小题，每题2分，共40分） 1.某电子产品企业从国外进口一批手机芯片，在经过我国关境时，需向政府设置的海关缴纳一定税收。这种税收属于（ ） A.增值税 B.关税 C.企业所得税 D.消费税 【答案】B 2.我国某汽车进口企业在进口一批豪华轿车时，海关依法向其征收关税。该企业必须按照法律规定缴纳税款，否则将面临法律制裁。这体现了关税的（ ） A.无偿性 B.预定性 C.强制性 D.间接性 【答案】C 3.某服装出口企业出口一批羽绒服到欧洲，海关对其征收关税后，该企业将关税成本计入羽绒服价格，最终由欧洲的消费者承担。这说明关税属于（ ） A.直接税 B.间接税 C.所得税 D.财产税 【答案】B 4.某家电企业从日本进口一批电视机，在缴纳关税的过程中，该企业属于关税的（ ） A.税收客体 B.税收主体 C.扣缴义务人 D.受益人 【答案】B 5.关税的强制性体现在（ ） A.纳税人可自愿选择是否纳税 B.国家凭借法律强制征收，不履行义务将受制裁 C.国家需向纳税人支付一定补偿 D.征税比例可随意调整 【答案】B 6.当某国贸易逆差过大时，可能采取的关税措施是（ ） A.降低进口关税 B.提高进口关税 C.减免出口关税 D.退还出口关税 【答案】B 7.某汽车制造企业既能生产国产汽车，也计划进口同类外国汽车，该国对进口汽车征收较高关税，其目的是（ ） A.削弱进口汽车竞争力，保护国产汽车产业 B.鼓励进口汽车 C.增加进口汽车销量 D.降低国产汽车成本 【答案】A 8.以下关于关税内容表述正确的是（ ） A.财政关税税率较低 B.保护关税税率较低 C.保护关税是一种临时措施 D.财政关税在大部分国家仍然流行 【答案】A 9.从价税的税率表现为货物的（ ） A.货物价格的金额 B.货物价格的重量比值 C.货物价格的百分比 D.货物重量的固定税率 【答案】C 10.某国B企业生产的冰箱在出口到C国时，因接受了本国政府的财政补贴，C国海关对其征收了额外关税。这种额外关税最可能是（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.特惠税 D.普惠税 【答案】A 11.某国D企业以低于正常价值的价格向E国出口钢材，对E国同类钢材产业造成重大损害，E国可对其征收（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.差价税 D.进口附加税 【答案】B 12.日本甲公司从美国进口大豆，向本国海关缴纳关税。在此，关税的税收主体是( ) A.甲公司 B.大豆 C.海关 D.消费者 【答案】A 13.甲国司从乙国进口了一批橄榄油，甲国海关向A公司征收关税。在此，税收客体是( ) A.甲国海关 B.乙国海关 C.A公司 D.橄榄油 【答案】D 14.某国H企业进口一批汽车，海关审定的完税价格为10万美元，适用从价税率为20%，则该企业需缴纳的从价税额为（ ） A.2000美元 B.2万美元 C.10万美元 D.12万美元 【答案】B 15.日本对某国I企业进口的手表（每只价格6000日元以下）征收15%的从价税，加征每只150日元的从量税。这种关税属于（ ） A.从价税 B.从量税 C.混合税 D.选择税 【答案】C 16.在一定时期内，对某项受惠产品的关税优惠进口限额做出预先规定，超过限额则恢复征收最惠国关税。这是普惠制给惠国保护措施中的( ) A.免责条款 B.预定限额 C.竞争需要标准 D.毕业条款 【答案】B 17.按差别待遇和特定的实施情况分类.关税可以分为若干种。其中，普遍优惠制是( ) A.对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品给予低税或免税待遇 B.对与该国签订最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品征收的关税 C.西方发达国家给予发展中国家和地区的低税待遇 D.以增加国家财政收入为目的而征收的关税 【答案】C 18.某国对来自不同国家的同类汽车零件制定了不同税率，其中对与该国签订贸易协定的国家适用较低税率，对其他国家适用较高税率。该国采用的海关税则是（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.自主税则 D.单一税则 【答案】B 19.某国因出现严重贸易逆差，决定提高进口商品的关税税率。从短期来看，这一措施可能（ ） A.扩大贸易逆差 B.削弱本国产品竞争力 C.降低国内商品价格 D.抑制进口 【答案】D 20.反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。 GATT 规定，反倾销税的税额一般不得超过( ) A.倾销价格与正常价值之差 B.国内价格与进口价格之差 C.最惠国税率与普惠制税率之差 D.补贴数额 【答案】A 2、 简答题（本大题6小题，共35分） 1.简述海关的任务有哪些。（3分） 【答案】 根据政策、法令和规章对进出口商品进行管理、征收关税、查禁走私货物，临时保管通关货物和统计进出口商品等。海关还有权对不符合国家规定的进出口货物不予放行、罚款、直至没收或销毁。 2.简述关税的特点有哪些。（8分） 【答案】 1.关税是一种间接税 2.关税的税收主体是进出口商人，关税的税收客体是进出口货物 3.关税是对外贸易政策的重要手段 4.关税可以起到调节一国进出口贸易的作用 3.简述进口税的类型。（6分） 【答案】 进口税主要分为最惠国税和普通税两种。 1.最惠国税：适用于从与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品。 2.普通税：适用于从一般的国家或地区进口的商品。 3.最惠国税率比普通税率低，且两者税率差幅往往较大。最惠国税通常称为正常关税。 4.简述进口附加税开征的目的有哪些？（6分） 【答案】 1.为了应付国际收支危机，扭转贸易逆差 2.为了抵制外国的倾销 3.为了对特定国家实行报复或歧视等等 5.某家电企业既从事彩电进口业务，也有彩电出口业务。请结合关税的特点，分析该企业在进出口彩电时涉及的关税相关主体、客体及关税的间接税特征。（6分） 【答案】 1.关税的税收主体是该家电企业，因为其作为进出口商，需向海关缴纳关税；税收客体是进出口的彩电，海关根据相关规定对其制定税目和税率征税。 2.关税的间接税特征体现在：企业进口或出口彩电时垫付的关税，会作为成本计入彩电价格，最终通过销售转嫁给消费者，由消费者承担税负。 6.简述普惠制方案的主要规定有哪些？（6分） 【答案】 1.对受惠国家或地区的规定 2.对受惠产品范围的规定 3.对受惠减税幅度的规定 4.给惠国的保护措施的规定①免责条款②预定限额③竞争需要标准④毕业条款 5.对原产地的规定 6.有效期期限以10年为一个阶段。 三、计算题（共10分） 某企业出口一批本国能大量生产的产品，原出口关税税率为15%，后国家为限制该产品出口，将税率提高至25%。若该产品出口完税价格为200万元，税率调整后该企业多缴纳的出口关税为多少？ 【答案】 原应缴纳关税=200万元×15%=30万元 调整后应缴纳关税=200万元×25%=50万元 多缴纳的关税=50万元-30万元=20万元 四、综合分析题（本大题3小题，每小题5分，共15分） 中国 A 公司是一家专业生产太阳能光伏组件的企业，其产品主要出口至欧盟、美国及东南亚市场。2023 年，A 公司遭遇三起国际贸易关税相关事件： 欧盟反补贴调查：欧盟委员会收到当地光伏企业投诉，称 A 公司生产的光伏组件接受了中国地方政府的研发补贴和土地优惠，构成 “不正当竞争”。欧盟随即对 A 公司发起反补贴调查，认定其补贴幅度为 8%，并决定对 A 公司出口至欧盟的光伏组件征收 8% 的反补贴税。 美国反倾销税征收：美国商务部调查发现，A 公司向美国出口的光伏组件以每瓦 0.2 美元的价格销售，而其国内市场正常售价为每瓦 0.3 美元，且对美国本土光伏产业造成 “重大损害”。美国据此对 A 公司产品征收 0.1 美元 / 瓦的反倾销税。 东南亚某国关税调整：A 公司计划开拓东南亚市场，向某国出口光伏组件时，该国海关对进口光伏组件同时规定了两种税率：从价税 10%（以完税价格为计税基础）和从量税 0.05 美元 / 瓦（以组件功率为计税基础），并选择税额较高的一种征收。A 公司该批次出口的光伏组件总功率为 1000 万瓦，完税价格为 300 万美元。 阅读材料，回答问题： 1.欧盟对 A 公司征收反补贴税的依据是什么？请结合反补贴税的征收条件说明。 【答案】 1.欧盟征收反补贴税的依据是 A 公司的光伏组件 “直接或间接接受了政府补贴”，且该补贴可能削弱其产品在欧盟市场的竞争力。 2.反补贴税的征收条件包括：进口商品接受了来自政府或公共机构的补贴（无论直接或间接）；补贴导致进口国同类产业受到损害。 3.本案中，A 公司接受地方政府研发补贴和土地优惠，符合补贴认定标准，因此欧盟的征税行为符合反补贴税的征收规则。 2.美国对 A 公司征收反倾销税是否符合关贸总协定的规定？为什么？ 【答案】 1.符合规定 2.关贸总协定规定，征收反倾销税需满足三个条件：进口商品以低于正常价值的价格倾销；对进口国同类产业造成重大损害或威胁；倾销与损害存在因果关系。本案中，A 公司出口价格（0.2 美元 / 瓦）低于正常价值（0.3 美元 / 瓦），且对美国本土产业造成 “重大损害”，符合反倾销税的征收条件，因此美国的征税行为符合规定。 3.东南亚某国对 A 公司光伏组件采用的是哪种关税征收方法？请计算该公司需缴纳的关税税额（需说明选择哪种税率）。 【答案】 东南亚某国采用的是选择税（对同一种商品同时规定从价税和从量税，选择税额较高的一种征收）。 从价税额 = 完税价格 × 从价税率 = 300 万美元 ×10%=30 万美元； 从量税额 = 商品数量 × 每单位从量税额 = 1000 万瓦 ×0.05 美元 / 瓦 = 50 万美元； 因 50 万美元＞30 万美元，选择从量税，A 公司需缴纳 50 万美元关税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《国际贸易类考纲百套卷》依据山东省职教高考《国际贸易类专业知识考试标准》编写。本套试卷由102份试卷三个部分组成，第一部分是针对考纲的知识点训练卷，共68份；第二部分是常考题训练卷，每个知识模块4份训练卷，六个模块共,24份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来国际贸易类专业真题试卷和模拟试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是《国际贸易类考纲百套卷》的第5卷，按知识模块1国际贸易基础——3.关税措施范围要求编写。 其要求是： （1）理解关税的概念、性质和特点。 （2）掌握关税的种类。 （3）了解关税对国际贸易的影响。 山东省《国际贸易类考纲百套卷》 第5卷 知识模块 1 国际贸易基础 3．关税措施 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本大题20小题，每题2分，共40分） 1.某电子产品企业从国外进口一批手机芯片，在经过我国关境时，需向政府设置的海关缴纳一定税收。这种税收属于（ ） A.增值税 B.关税 C.企业所得税 D.消费税 2.我国某汽车进口企业在进口一批豪华轿车时，海关依法向其征收关税。该企业必须按照法律规定缴纳税款，否则将面临法律制裁。这体现了关税的（ ） A.无偿性 B.预定性 C.强制性 D.间接性 3.某服装出口企业出口一批羽绒服到欧洲，海关对其征收关税后，该企业将关税成本计入羽绒服价格，最终由欧洲的消费者承担。这说明关税属于（ ） A.直接税 B.间接税 C.所得税 D.财产税 4.某家电企业从日本进口一批电视机，在缴纳关税的过程中，该企业属于关税的（ ） A.税收客体 B.税收主体 C.扣缴义务人 D.受益人 5.关税的强制性体现在（ ） A.纳税人可自愿选择是否纳税 B.国家凭借法律强制征收，不履行义务将受制裁 C.国家需向纳税人支付一定补偿 D.征税比例可随意调整 6.当某国贸易逆差过大时，可能采取的关税措施是（ ） A.降低进口关税 B.提高进口关税 C.减免出口关税 D.退还出口关税 7.某汽车制造企业既能生产国产汽车，也计划进口同类外国汽车，该国对进口汽车征收较高关税，其目的是（ ） A.削弱进口汽车竞争力，保护国产汽车产业 B.鼓励进口汽车 C.增加进口汽车销量 D.降低国产汽车成本 8.以下关于关税内容表述正确的是（ ） A.财政关税税率较低 B.保护关税税率较低 C.保护关税是一种临时措施 D.财政关税在大部分国家仍然流行 9.从价税的税率表现为货物的（ ） A.货物价格的金额 B.货物价格的重量比值 C.货物价格的百分比 D.货物重量的固定税率 10.某国B企业生产的冰箱在出口到C国时，因接受了本国政府的财政补贴，C国海关对其征收了额外关税。这种额外关税最可能是（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.特惠税 D.普惠税 11.某国D企业以低于正常价值的价格向E国出口钢材，对E国同类钢材产业造成重大损害，E国可对其征收（ ） A.反补贴税 B.反倾销税 C.差价税 D.进口附加税 12.日本甲公司从美国进口大豆，向本国海关缴纳关税。在此，关税的税收主体是( ) A.甲公司 B.大豆 C.海关 D.消费者 13.甲国司从乙国进口了一批橄榄油，甲国海关向A公司征收关税。在此，税收客体是( ) A.甲国海关 B.乙国海关 C.A公司 D.橄榄油 14.某国H企业进口一批汽车，海关审定的完税价格为10万美元，适用从价税率为20%，则该企业需缴纳的从价税额为（ ） A.2000美元 B.2万美元 C.10万美元 D.12万美元 15.日本对某国I企业进口的手表（每只价格6000日元以下）征收15%的从价税，加征每只150日元的从量税。这种关税属于（ ） A.从价税 B.从量税 C.混合税 D.选择税 16.在一定时期内，对某项受惠产品的关税优惠进口限额做出预先规定，超过限额则恢复征收最惠国关税。这是普惠制给惠国保护措施中的( ) A.免责条款 B.预定限额 C.竞争需要标准 D.毕业条款 17.按差别待遇和特定的实施情况分类.关税可以分为若干种。其中，普遍优惠制是( ) A.对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品给予低税或免税待遇 B.对与该国签订最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区进口的商品征收的关税 C.西方发达国家给予发展中国家和地区的低税待遇 D.以增加国家财政收入为目的而征收的关税 18.某国对来自不同国家的同类汽车零件制定了不同税率，其中对与该国签订贸易协定的国家适用较低税率，对其他国家适用较高税率。该国采用的海关税则是（ ） A.单式税则 B.复式税则 C.自主税则 D.单一税则 19.某国因出现严重贸易逆差，决定提高进口商品的关税税率。从短期来看，这一措施可能（ ） A.扩大贸易逆差 B.削弱本国产品竞争力 C.降低国内商品价格 D.抑制进口 20.反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税。 GATT 规定，反倾销税的税额一般不得超过( ) A.倾销价格与正常价值之差 B.国内价格与进口价格之差 C.最惠国税率与普惠制税率之差 D.补贴数额 2、 简答题（本大题6小题，共35分） 1.简述海关的任务有哪些。（3分） 2.简述关税的特点有哪些。（8分） 3.简述进口税的类型。（6分） 4.简述进口附加税开征的目的有哪些？（6分） 5.某家电企业既从事彩电进口业务，也有彩电出口业务。请结合关税的特点，分析该企业在进出口彩电时涉及的关税相关主体、客体及关税的间接税特征。（6分） 6.简述普惠制方案的主要规定有哪些？（6分） 三、计算题（共10分） 某企业出口一批本国能大量生产的产品，原出口关税税率为15%，后国家为限制该产品出口，将税率提高至25%。若该产品出口完税价格为200万元，税率调整后该企业多缴纳的出口关税为多少？ 四、综合分析题（本大题3小题，每小题5分，共15分） 中国 A 公司是一家专业生产太阳能光伏组件的企业，其产品主要出口至欧盟、美国及东南亚市场。2023 年，A 公司遭遇三起国际贸易关税相关事件： 欧盟反补贴调查：欧盟委员会收到当地光伏企业投诉，称 A 公司生产的光伏组件接受了中国地方政府的研发补贴和土地优惠，构成 “不正当竞争”。欧盟随即对 A 公司发起反补贴调查，认定其补贴幅度为 8%，并决定对 A 公司出口至欧盟的光伏组件征收 8% 的反补贴税。 美国反倾销税征收：美国商务部调查发现，A 公司向美国出口的光伏组件以每瓦 0.2 美元的价格销售，而其国内市场正常售价为每瓦 0.3 美元，且对美国本土光伏产业造成 “重大损害”。美国据此对 A 公司产品征收 0.1 美元 / 瓦的反倾销税。 东南亚某国关税调整：A 公司计划开拓东南亚市场，向某国出口光伏组件时，该国海关对进口光伏组件同时规定了两种税率：从价税 10%（以完税价格为计税基础）和从量税 0.05 美元 / 瓦（以组件功率为计税基础），并选择税额较高的一种征收。A 公司该批次出口的光伏组件总功率为 1000 万瓦，完税价格为 300 万美元。 阅读材料，回答问题： 1.欧盟对 A 公司征收反补贴税的依据是什么？请结合反补贴税的征收条件说明。 2.美国对 A 公司征收反倾销税是否符合关贸总协定的规定？为什么？ 3.东南亚某国对 A 公司光伏组件采用的是哪种关税征收方法？请计算该公司需缴纳的关税税额（需说明选择哪种税率）。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$