《货币资金核算》库存现金、银行存款收付与盘点工作-知识点训练卷 2026版河北省（高职单招）财经类专业考纲百套卷 第18卷（解析版+原卷版）

编写说明：2026年河北省（高职单招）《财经类专业考纲百套卷》，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明——技术能力测试》编写，本套试卷共120份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共77份；第二部分是常考题训练卷，每个模块2-5份训练卷，共33份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类单招技术能力测试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》第18卷，是“2.货币资金核算”的知识点训练卷，其内容包括： （2）熟悉库存现金、银行存款收付与盘点工作。 河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》 第18卷 2.货币资金核算 （2）库存现金、银行存款收付与盘点工作 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 企业从银行提取现金时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行存款收款凭证 2.下列不属于库存现金收款业务的是（ ）。 A. 销售商品收取现金 B. 收回职工出差剩余借款 C. 从银行提取现金 D. 收取包装物押金 2. 银行存款收款业务的原始凭证不包括（ ）。 A. 银行进账单 B. 收款收据 C. 银行存款余额调节表 D. 销售发票 4.库存现金付款业务中，审核付款凭证时无需关注的是（ ）。 A. 付款金额与原始凭证是否一致 B. 付款事由是否符合规定 C. 收款人是否在凭证上签字 D. 企业利润是否达标 5. 银行存款日记账与银行对账单核对时，发现的未达账项不包括（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 银行已付，企业未付 C. 企业已付，银行未付 D. 企业已收，企业未入账 6.企业将现金存入银行时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 现金收款凭证 D. 银行存款付款凭证 6. 库存现金盘点时，应由（ ）负责监盘。 A. 出纳员自己 B. 会计主管 C. 仓库管理员 D. 销售人员 8.下列属于银行存款付款业务的是（ ）。 A. 收到客户货款存入银行 B. 支付前欠供应商货款 C. 收到银行存款利息 D. 收回已核销的坏账 9.库存现金盘点结束后，应编制的原始凭证是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 现金盘点报告表 C. 银行存款余额调节表 D. 付款凭证 10. 企业发生银行存款付款业务时，应首先（ ）。 A. 登记银行存款日记账 B. 开具付款票据 C. 审核付款申请及原始凭证 D. 通知银行付款 11.下列不属于库存现金盘点重点的是（ ）。 A. 有无白条抵库 B. 有无超限额留存现金 C. 现金与日记账余额是否一致 D. 固定资产数量是否准确 12.银行存款付款的原始凭证是（ ）。 A. 银行进账单 B. 支票存根 C. 收款收据 D. 销售发票 13.企业现金收款后，应在（ ）登记现金日记账。 A. 当日 B. 次日 C. 每周结束前 D. 每月结束前 14.银行存款余额调节表的作用是（ ）。 A. 作为调整银行存款日记账的依据 B. 核对企业与银行的存款余额是否一致 C. 作为编制记账凭证的依据 D. 替代银行对账单 15.下列属于库存现金付款业务的是（ ）。 A. 销售商品收到现金 B. 职工出差预借差旅费 C. 将现金存入银行 D. 收到投资者投入现金 16.银行存款日记账的登记依据不包括（ ）。 A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 转账凭证 17.现金盘点中发现短款，经查属于出纳员失误，应由出纳赔偿，会计处理应贷记（ ）。 A. 其他应收款 B. 待处理财产损溢 C. 库存现金 D. 管理费用 18.企业支付银行手续费时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金收款凭证 D. 现金付款凭证 19.下列关于银行存款收付业务的说法，错误的是（ ）。 A. 支付款项时需审核授权审批手续 B. 收款后需及时存入银行 C. 可根据银行对账单直接登记日记账 D. 定期与银行对账 20.库存现金收付业务的基本原则是（ ）。 A. 先记账后收付 B. 先收付后记账 C. 收付与记账可不同时进行 D. 无需记账只收付 2、 多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1.库存现金收款业务的原始凭证有（ ）。 A. 销售发票 B. 收款收据 C. 现金盘点报告表 D. 银行进账单 2.银行存款付款业务的主要流程包括（ ）。 A. 审核付款申请及原始凭证 B. 开具付款票据 C. 登记银行存款日记账 D. 与银行对账单核对 3.现金盘点的主要内容有（ ）。 A. 清点库存现金数量 B. 检查是否有白条抵库 C. 核对现金与日记账余额 D. 检查是否超限额留存现金 4.银行日记账与银行对账单进行核对时，属于未达账项的情况有（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已付，银行未付 D. 银行已付，企业未付 5.库存现金付款业务的原始凭证有（ ）。 A. 费用报销单 B. 借款单 C. 现金支票存根 D. 收款收据（付款方持有） 6.银行存款收款业务的主要内容有（ ）。 A. 销售商品收到货款存入银行 B. 收到投资者投入资金 C. 收回前期赊销货款 D. 从银行提取现金 7.现金收付业务的基本要求有（ ）。 A. 当面点清现金 B. 审核凭证无误后收付 C. 及时登记日记账 D. 日清月结，账款相符 8.编制银行存款余额调节表时，需要用到的资料有（ ）。 A. 银行存款日记账 B. 银行对账单 C. 未达账项记录 D. 现金盘点报告表 9.下列关于现金收款后处理的说法正确的有（ ）。 A. 开具收款凭证 B. 当日存入银行 C. 及时登记现金日记账 D. 留存超额现金过夜 10.银行存款日记账与银行对账单核对的频率一般为（ ）。 A. 每日一次 B. 每月一次 C. 每旬一次 D. 每季度一次 3、 判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业将现金存入银行时，需同时编制现金付款凭证和银行存款收款凭证。（ ） 2.现金盘点时，出纳员应回避，由会计单独盘点。（ ） 3.未达账项会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（ ） 4.银行存款付款业务可以根据银行对账单直接登记日记账。（ ） 5.现金收款后，应在当日登记现金日记账，不得拖延。（ ） 6.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账的原始凭证。（ ） 7.库存现金付款时，只需审核金额正确即可，无需审核付款事由。（ ） 8.企业发生的所有银行存款收付业务，银行对账单均会及时反映。（ ） 9.现金盘点报告表是记录盘点结果的原始凭证，可作为账务处理的依据。（ ） 10.从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。（ ） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026年河北省（高职单招）《财经类专业考纲百套卷》，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明——技术能力测试》编写，本套试卷共120份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共77份；第二部分是常考题训练卷，每个模块2-5份训练卷，共33份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类单招技术能力测试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》第18卷，是“2.货币资金核算”的知识点训练卷，其内容包括： （2）熟悉库存现金、银行存款收付与盘点工作。 河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》 第18卷 2.货币资金核算 （2）库存现金、银行存款收付与盘点工作 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 企业从银行提取现金时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行存款收款凭证 【答案】B 【解析】 从银行提取现金，会导致银行存款减少，现金增加。为避免重复记账，只编制银行存款付款凭证，不编制现金收款凭证。 2.下列不属于库存现金收款业务的是（ ）。 A. 销售商品收取现金 B. 收回职工出差剩余借款 C. 从银行提取现金 D. 收取包装物押金 【答案】C 【解析】 从银行提取现金属于现金增加但银行存款减少的业务，不属于收款，而是内部资金划转。其他选项均是从外部收取现金的业务。 2. 银行存款收款业务的原始凭证不包括（ ）。 A. 银行进账单 B. 收款收据 C. 银行存款余额调节表 D. 销售发票 【答案】C 【解析】 银行存款收款的原始凭证包括银行进账单、收款收据、销售发票。银行存款余额调节表是核对账目的工具，不是收款原始凭证。 4.库存现金付款业务中，审核付款凭证时无需关注的是（ ）。 A. 付款金额与原始凭证是否一致 B. 付款事由是否符合规定 C. 收款人是否在凭证上签字 D. 企业利润是否达标 【答案】D 【解析】 现金付款审核需关注金额一致性、事由合规性、收款人签字等。企业利润是否达标与单笔付款业务无关，不属于审核内容。 5. 银行存款日记账与银行对账单核对时，发现的未达账项不包括（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 银行已付，企业未付 C. 企业已付，银行未付 D. 企业已收，企业未入账 【答案】D 【解析】 未达账项是企业与银行之间因记账时间差导致的差异，包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。企业已收但未入账属于企业内部记账遗漏，不是未达账项。 6.企业将现金存入银行时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 现金收款凭证 D. 银行存款付款凭证 【答案】A 【解析】 将现金存入银行，现金减少，银行存款增加。为避免重复记账，只编制现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。 6. 库存现金盘点时，应由（ ）负责监盘。 A. 出纳员自己 B. 会计主管 C. 仓库管理员 D. 销售人员 【答案】B 【解析】 现金盘点需有出纳员盘点，会计主管监盘，确保盘点过程合规。出纳自监盘易出现舞弊；仓库管理员、销售人员与现金盘点无关。 8.下列属于银行存款付款业务的是（ ）。 A. 收到客户货款存入银行 B. 支付前欠供应商货款 C. 收到银行存款利息 D. 收回已核销的坏账 【答案】B 【解析】 支付前欠货款会导致银行存款减少，属于付款业务。其他选项均是银行存款增加的收款业务。 9.库存现金盘点结束后，应编制的原始凭证是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 现金盘点报告表 C. 银行存款余额调节表 D. 付款凭证 【答案】B 【解析】 现金盘点后需编制 “现金盘点报告表”，作为盘点结果的记录和账务处理依据。其他凭证均不是盘点直接产生的原始凭证。 10. 企业发生银行存款付款业务时，应首先（ ）。 A. 登记银行存款日记账 B. 开具付款票据 C. 审核付款申请及原始凭证 D. 通知银行付款 【答案】C 【解析】 银行存款付款的流程是先审核付款申请和原始凭证，再进行后续付款操作。登记日记账、开具票据、通知银行均在审核之后。 11.下列不属于库存现金盘点重点的是（ ）。 A. 有无白条抵库 B. 有无超限额留存现金 C. 现金与日记账余额是否一致 D. 固定资产数量是否准确 【答案】D 【解析】 现金盘点重点包括是否白条抵库、是否超限额、账款是否相符等。固定资产数量与现金盘点无关，是存货或固定资产盘点的内容。 12.银行存款付款的原始凭证是（ ）。 A. 银行进账单 B. 支票存根 C. 收款收据 D. 销售发票 【答案】B 【解析】 支票存根是企业开具支票付款后留存的凭证，作为银行存款付款的原始凭证。银行进账单、收款收据、销售发票均是收款相关凭证。 13.企业现金收款后，应在（ ）登记现金日记账。 A. 当日 B. 次日 C. 每周结束前 D. 每月结束前 【答案】A 【解析】 现金收款后需当日登记日记账，做到日清月结，确保账实及时核对。次日、每周或每月登记易导致账实不符且无法及时发现问题。 14.银行存款余额调节表的作用是（ ）。 A. 作为调整银行存款日记账的依据 B. 核对企业与银行的存款余额是否一致 C. 作为编制记账凭证的依据 D. 替代银行对账单 【答案】B 【解析】 银行存款余额调节表用于核对企业银行存款日记账与银行对账单的差异，找出未达账项，确认双方实际可动用的存款余额是否一致。它不能作为调账依据或替代对账单。 15.下列属于库存现金付款业务的是（ ）。 A. 销售商品收到现金 B. 职工出差预借差旅费 C. 将现金存入银行 D. 收到投资者投入现金 【答案】B 【解析】 职工预借差旅费需支付现金，属于现金付款业务。A、D 是现金收款业务；C 是现金缴存银行，属于现金付款但本质是内部划转，B 是对外付款。 16.银行存款日记账的登记依据不包括（ ）。 A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 转账凭证 【答案】D 【解析】 银行存款日记账根据银行存款收付款凭证及现金付款凭证登记。转账凭证不涉及银行存款，不作为登记依据。 17.现金盘点中发现短款，经查属于出纳员失误，应由出纳赔偿，会计处理应贷记（ ）。 A. 其他应收款 B. 待处理财产损溢 C. 库存现金 D. 管理费用 【答案】B 【解析】 短款查明原因后，需从 “待处理财产损溢” 转出，分录为：借 “其他应收款”，贷 “待处理财产损溢”。因此贷记的是待处理财产损溢。 18.企业支付银行手续费时，应编制的记账凭证是（ ）。 A. 银行存款收款凭证 B. 银行存款付款凭证 C. 现金收款凭证 D. 现金付款凭证 【答案】B 【解析】 支付银行手续费会导致银行存款减少，应编制银行存款付款凭证。 19.下列关于银行存款收付业务的说法，错误的是（ ）。 A. 支付款项时需审核授权审批手续 B. 收款后需及时存入银行 C. 可根据银行对账单直接登记日记账 D. 定期与银行对账 【答案】C 【解析】 银行存款日记账需根据记账凭证登记，银行对账单是核对依据，不能直接作为登记日记账的依据。其他说法均正确。 20.库存现金收付业务的基本原则是（ ）。 A. 先记账后收付 B. 先收付后记账 C. 收付与记账可不同时进行 D. 无需记账只收付 【答案】B 【解析】 现金收付需遵循 “先收付后记账” 原则，确保款项实际收付后再登记账簿，避免账实不符。先记账后收付可能导致款项未实际收付却已记账的问题。 2、 多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1.库存现金收款业务的原始凭证有（ ）。 A. 销售发票 B. 收款收据 C. 现金盘点报告表 D. 银行进账单 【答案】ABC 【解析】 现金收款原始凭证包括销售发票、收款收据、现金盘点报告表。银行进账单是银行存款收款的凭证，不是现金收款的。 2.银行存款付款业务的主要流程包括（ ）。 A. 审核付款申请及原始凭证 B. 开具付款票据 C. 登记银行存款日记账 D. 与银行对账单核对 【答案】ABCD 【解析】 银行存款付款流程：审核申请及凭证→开具票据→付款→登记日记账→定期与对账单核对，以上步骤均包含在内。 3.现金盘点的主要内容有（ ）。 A. 清点库存现金数量 B. 检查是否有白条抵库 C. 核对现金与日记账余额 D. 检查是否超限额留存现金 【答案】ABCD 【解析】 现金盘点需清点数量、检查白条抵库、核对账款、检查是否超限额，以上均是盘点的主要内容。 4.银行日记账与银行对账单进行核对时，属于未达账项的情况有（ ）。 A. 企业已收，银行未收 B. 银行已收，企业未收 C. 企业已付，银行未付 D. 银行已付，企业未付 【答案】ABCD 【解析】 未达账项包括四类：企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付，以上选项均正确。 5.库存现金付款业务的原始凭证有（ ）。 A. 费用报销单 B. 借款单 C. 现金支票存根 D. 收款收据（付款方持有） 【答案】ABCD 【解析】 现金付款原始凭证包括费用报销单、借款单、现金支票存根、收款收据。 6.银行存款收款业务的主要内容有（ ）。 A. 销售商品收到货款存入银行 B. 收到投资者投入资金 C. 收回前期赊销货款 D. 从银行提取现金 【答案】ABC 【解析】 银行存款收款包括销售收款、投资收款、收回欠款等。从银行提取现金是银行存款减少，不属于收款业务。 7.现金收付业务的基本要求有（ ）。 A. 当面点清现金 B. 审核凭证无误后收付 C. 及时登记日记账 D. 日清月结，账款相符 【答案】ABCD 【解析】 现金收付需当面点清、审核凭证、及时记账、日清月结，以上均是基本要求。 8.编制银行存款余额调节表时，需要用到的资料有（ ）。 A. 银行存款日记账 B. 银行对账单 C. 未达账项记录 D. 现金盘点报告表 【答案】ABC 【解析】 银行存款余额调节表根据银行存款日记账、银行对账单及未达账项编制。现金盘点报告表与银行存款调节无关。 9.下列关于现金收款后处理的说法正确的有（ ）。 A. 开具收款凭证 B. 当日存入银行 C. 及时登记现金日记账 D. 留存超额现金过夜 【答案】ABC 【解析】 现金收款后需开具凭证、大额及时存银行、及时记账。留存超额现金过夜违反现金保管规定，是错误的。 10.银行存款日记账与银行对账单核对的频率一般为（ ）。 A. 每日一次 B. 每月一次 C. 每旬一次 D. 每季度一次 【答案】B 【解析】 银行一般每月提供一次对账单，因此企业每月核对一次银行存款日记账与银行对账单，编制调节表。每日、每旬频率过高（银行未提供对账单），每季度频率过低。 3、 判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.企业将现金存入银行时，需同时编制现金付款凭证和银行存款收款凭证。（ ） 【答案】错误 【解析】 存现业务只需编制现金付款凭证，无需编制银行存款收款凭证，避免重复记账。 2.现金盘点时，出纳员应回避，由会计单独盘点。（ ） 【答案】错误 【解析】 现金盘点应由出纳员亲自盘点，会计主管监盘，出纳回避会导致责任不清，不符合盘点规范。 3.未达账项会导致企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。（ ） 【答案】正确 【解析】 未达账项是企业与银行记账时间差导致的差异，是双方余额不一致的主要原因。 4.银行存款付款业务可以根据银行对账单直接登记日记账。（ ） 【答案】错误 【解析】 银行存款日记账需根据银行存款付款凭证登记，银行对账单是核对依据，不能直接作为记账依据。 5.现金收款后，应在当日登记现金日记账，不得拖延。（ ） 【答案】正确 【解析】 现金收款后当日登记日记账是 “日清月结” 的要求，可及时核对账实，避免差错。 6.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账的原始凭证。（ ） 【答案】错误 【解析】 银行存款余额调节表仅用于核对账目，不能作为调账依据（未达账项需收到相关凭证后再记账）。 7.库存现金付款时，只需审核金额正确即可，无需审核付款事由。（ ） 【答案】错误 【解析】 现金付款需同时审核金额和付款事由，仅审核金额可能导致违规付款。 8.企业发生的所有银行存款收付业务，银行对账单均会及时反映。（ ） 【答案】错误 【解析】 存在未达账项时，银行对账单不会及时反映企业已发生的付款业务。 9.现金盘点报告表是记录盘点结果的原始凭证，可作为账务处理的依据。（ ） 【答案】正确 【解析】 现金盘点报告表记录了盘点的实际情况，是进行账务处理的原始凭证。 10.从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。（ ） 【答案】错误 【解析】 从银行提取现金应编制银行存款付款凭证，不编制现金收款凭证，避免重复记账。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$