《货币资金核算》出纳员岗位-知识点训练卷 2026版河北省（高职单招）财经类专业考纲百套卷 第17卷（解析版+原卷版）

编写说明：2026年河北省（高职单招）《财经类专业考纲百套卷》，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明——技术能力测试》编写，本套试卷共120份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共77份；第二部分是常考题训练卷，每个模块2-5份训练卷，共33份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类单招技术能力测试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》第17卷，是“2.货币资金核算”的知识点训练卷，其内容包括： （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定。 河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》 第17卷 2.货币资金核算 （1）出纳员岗位 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列不属于出纳员主要工作职责的是（ ）。 A. 办理现金收付业务 B. 登记现金和银行存款日记账 C. 进行产品成本核算 D. 保管库存现金和有价证券 【答案】C 【解析】 出纳员的核心职责是货币资金相关业务，包括现金收付、登记日记账、保管现金及有价证券等。产品成本核算是会计核算岗位的工作，不属于出纳职责。 2. 企业出纳员岗位设置的基本原则是（ ）。 A. 一人多岗，提高效率 B. 钱账分管，相互制约 C. 出纳兼任会计档案保管 D. 出纳兼任收入核算 【答案】B 【解析】 出纳岗位设置需遵循 “钱账分管” 原则，即出纳管钱，会计管账，形成相互制约机制。一人多岗若涉及钱账混管则违规；出纳不得兼任会计档案保管、收入核算等岗位。 3. 库存现金限额通常由企业根据（ ）的日常零星开支需要核定。 A. 3 - 5 天 B. 1 - 2 天 C. 7 - 10 天 D. 一个月 【答案】A 【解析】 库存现金限额一般按照企业 3 - 5 天的日常零星开支所需核定；边远地区和交通不便地区的企业，限额可适当放宽，但不得超过 15 天的日常零星开支。 4.下列关于出纳员工作交接的说法，正确的是（ ）。 A. 出纳员离职无需交接，直接离岗 B. 交接时只需移交现金，无需移交账簿 C. 交接需有监交人在场，交接双方和监交人需签字确认 D. 交接后发现问题，由原出纳员承担全部责任 【答案】C 【解析】 出纳员离职必须办理交接手续，需移交现金、账簿、有价证券等所有相关物品；交接需监交人在场，三方签字确认；交接后发现问题，若属于移交前的责任，由原出纳承担，否则由接手人承担。 5.企业不得使用库存现金支付的款项是（ ）。 A. 职工工资 2000 元 B. 向个人收购农副产品 5000 元 C. 购买办公用品 1000 元 D. 支付材料采购款 10000 元 【答案】D 【解析】 库存现金使用范围包括职工工资、向个人收购农副产品、零星支出（1000 元以下）等。支付材料采购款 10000 元属于大额支出，应通过银行转账，不得使用现金。 6. 出纳员登记现金日记账的依据是（ ）。 A. 现金收款凭证和现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证汇总表 【答案】A 【解析】 现金日记账根据现金收款凭证和现金付款凭证逐笔登记。银行存款收款凭证用于登记银行存款日记账；转账凭证不涉及现金；原始凭证汇总表需编制记账凭证后再登记。 7.下列不符合库存现金管理规定的是（ ）。 A. 日清月结，账款相符 B. 白条抵库 C. 不得坐支现金 D. 专人保管现金 【答案】B 【解析】 库存现金管理要求日清月结、账款相符，不得白条抵库，不得坐支现金，需专人保管。白条抵库是违规行为。 8.出纳员保管的有价证券不包括（ ）。 A. 国库券 B. 股票 C. 银行汇票 D. 企业债券 【答案】C 【解析】 出纳保管的有价证券包括国库券、股票、企业债券等。银行汇票属于票据，由出纳保管，但不属于有价证券。 9. 企业库存现金清查中发现长款，即现金多余，在未查明原因前应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 待处理财产损溢 【答案】D 【解析】 现金清查长款在未查明原因前，通过 “待处理财产损溢” 科目核算；查明原因后，属于应支付给他人的计入其他应付款，无法查明原因的计入营业外收入。 10.下列属于出纳员不得兼任的岗位是（ ）。 A. 现金收付 B. 银行存款结算 C. 会计档案保管 D. 登记银行存款日记账 【答案】C 【解析】 出纳员可负责现金收付、银行存款结算、登记现金和银行存款日记账等。会计档案保管属于不相容岗位，出纳不得兼任，以保证钱账分离。 11.库存现金盘点的频率一般为（ ）。 A. 每月一次 B. 每日一次 C. 每季度一次 D. 每年一次 【答案】B 【解析】 出纳员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账款相符。每月、每季度或每年盘点频率过低，无法及时发现问题。 12.企业因特殊情况需要坐支现金的，应通过（ ）进行处理。 A. 直接坐支，无需审批 B. 报经开户银行批准 C. 报经企业负责人批准 D. 报经会计主管批准 【答案】B 【解析】 坐支现金一般禁止，特殊情况需坐支的，必须报开户银行批准，由银行核定坐支范围和限额，并非企业内部审批即可。 13. 出纳员在办理现金付款业务时，应首先审核（ ）。 A. 付款凭证的真实性和合法性 B. 库存现金是否充足 C. 收款方的身份 D. 付款金额是否正确 【答案】A 【解析】 办理现金付款时，首要审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，再核对金额、检查库存等。凭证审核是基础。 14.下列不属于库存现金使用范围的是（ ）。 A. 支付职工福利费 800 元 B. 支付出差人员差旅费 2000 元 C. 支付购买机器设备款 50000 元 D. 支付零星办公费用 500 元 【答案】C 【解析】 购买机器设备款 50000 元属于大额固定资产采购，应通过银行转账支付，不属于现金使用范围。职工福利费、差旅费、零星办公费均符合现金使用规定。 15.出纳员登记银行存款日记账的依据是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 银行存款收款凭证和银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 转账凭证 【答案】B 【解析】 银行存款日记账根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证逐笔登记。现金收款、付款凭证、转账凭证不直接用于登记银行存款日记账。 16.下列关于库存现金保管的说法，错误的是（ ）。 A. 现金应存放在保险柜内 B. 保险柜钥匙由出纳员专人保管 C. 保险柜密码可告知会计主管 D. 下班后现金必须存入保险柜 【答案】C 【解析】 库存现金需存放在保险柜，钥匙由出纳专人保管，密码不得告知他人，下班后必须存入保险柜。密码告知他人存在资金安全风险。 17. 企业现金短款，即现金短缺，查明原因后，属于出纳员责任的，应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外支出 D. 管理费用 【答案】A 【解析】 现金短款查明属于出纳责任的，应由出纳赔偿，计入 “其他应收款”；无法查明原因的计入管理费用。 18.下列岗位中，与出纳岗位不相容的是（ ）。 A. 发票开具 B. 用现金发放工资 C. 应收账款核算 D. 库存商品保管 【答案】C 【解析】 应收账款核算涉及账务记录，与出纳的货币资金管理属于不相容岗位。发票开具、现金发放出纳本职、库存商品保管与出纳岗位相容。 19.库存现金限额的核定机构是（ ）。 A. 企业自身 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 【答案】B 【解析】 库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，企业需遵守银行核定的限额。 20. 出纳员每日工作结束前应进行的工作是（ ）。 A. 编制财务报表 B. 盘点库存现金，与日记账核对 C. 审核记账凭证 D. 进行成本计算 【答案】B 【解析】 出纳员每日结束前需盘点现金，与现金日记账核对，确保账款相符即日清月结。编制报表、审核凭证、成本计算均不属于出纳日常工作。 2、 多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1. 出纳员的主要工作职责包括（ ）。 A. 办理现金收付和银行结算业务 B. 登记现金和银行存款日记账 C. 保管库存现金和各种有价证券 D. 进行财务分析和预算编制 【答案】ABC 【解析】 出纳职责包括现金和银行结算、登记日记账、保管现金及有价证券。财务分析和预算编制是会计或财务主管的工作，不属于出纳职责。 2.下列符合出纳岗位设置要求的有（ ）。 A. 出纳不得兼任稽核 B. 出纳不得兼任会计档案保管 C. 出纳可兼任固定资产明细账登记 D. 出纳可兼任收入明细账登记 【答案】ABC 【解析】 出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务核算等岗位。固定资产明细账登记不涉及货币资金，可由出纳兼任。 3.库存现金管理的基本规定包括（ ）。 A. 实行限额管理 B. 不得白条抵库 C. 不得坐支现金 D. 日清月结，账款相符 【答案】ABCD 【解析】 库存现金管理规定包括限额管理、禁止白条抵库、禁止坐支现金、日清月结等，以上选项均符合规定。 4. 下列款项中，可用库存现金支付的有（ ）。 A. 支付给职工的工资 5000 元 B. 向农民收购农产品 3000 元 C. 支付办公费 800 元 D. 支付材料采购款 20000 元 【答案】ABC 【解析】 现金使用范围包括职工工资、向个人收购农副产品、1000 元以下零星支出。20000 元材料采购款属于大额支出，需银行转账，不得用现金支付。 5.出纳员工作交接时需移交的物品有（ ）。 A. 库存现金和有价证券 B. 现金和银行存款日记账 C. 印章和空白票据 D. 会计报表和纳税申报表 【答案】ABC 【解析】 出纳交接需移交现金、有价证券、日记账、印章、空白票据等货币资金相关物品。会计报表和纳税申报表由会计移交，不属于出纳移交范围。 6.下列属于现金清查结果处理的有（ ）。 A. 长款无法查明原因的，计入营业外收入 B. 长款应支付给他人的，计入其他应付款 C. 短款属于出纳责任的，计入其他应收款 D. 短款无法查明原因的，计入管理费用 【答案】ABCD 【解析】 现金清查长款：无法查明→营业外收入；应支付他人→其他应付款。短款：出纳责任→其他应收款；无法查明→管理费用。以上处理均正确。 7.与出纳岗位不相容的岗位有（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 应付账款核算 D. 银行存款余额调节表编制 【答案】ABCD 【解析】 稽核、会计档案保管、应付账款核算、银行存款余额调节表编制均与出纳岗位不相容，需遵循钱账分管原则。 8.库存现金使用范围包括（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 个人劳务报酬 C. 结算起点1000 元以下的零星支出 D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 【答案】ABCD 【解析】 以上选项均属于库存现金的法定使用范围，符合现金管理规定。 9.出纳员登记的账簿包括（ ）。 A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总分类账 D. 应收账款明细账 【答案】AB 【解析】 出纳仅登记现金和银行存款日记账。总分类账由会计登记，应收账款明细账由负责债权核算的会计登记。 10.下列关于库存现金限额的说法正确的有（ ）。 A. 由开户银行核定 B. 一般为企业 3 - 5 天的日常零星开支需要 C. 边远地区可适当放宽，但不得超过 15 天 D. 企业可根据需要自行调整限额 【答案】ABC 【解析】 库存现金限额由开户银行核定，一般 3 - 5 天，边远地区不超过 15 天。企业不得自行调整，需遵守银行规定。 3、 判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（ ） 【答案】错误 【解析】 出纳与会计档案保管属于不相容岗位，出纳兼任会导致钱账监管失控，违反钱账分管原则。 2.库存现金限额由企业根据自身需要自行确定。（ ） 【答案】错误 【解析】 库存现金限额由开户银行核定，企业需按银行核定的限额执行，不得自行确定。 3.出纳员的主要工作是登记总分类账和编制财务报表。（ ） 【答案】错误 【解析】 出纳员主要负责现金和银行存款业务，登记日记账；登记总分类账和编制报表是会计的工作。 4.企业可以用现金收入直接支付日常支出（坐支现金）。（ ） 【答案】错误 【解析】 坐支现金是违规行为，企业现金收入应存入银行，支出从银行提取，特殊情况需坐支的需经银行批准。 5.现金清查中发现短款，在未查明原因前应计入 “待处理财产损溢” 科目。（ ） 【答案】正确 【解析】 现金短款或长款在未查明原因前，均通过 “待处理财产损溢” 核算，符合会计处理规定。 6.出纳员只需每月盘点一次库存现金即可。（ ） 【答案】错误 【解析】 出纳员应每日盘点库存现金，做到日清月结，确保账款相符，并非每月一次。 7.向个人收购农副产品的价款，无论金额大小均可使用现金支付。（ ） 【答案】正确 【解析】 向个人收购农副产品属于现金使用范围，不受 1000 元结算起点限制，金额大小均可使用现金。 8.出纳员可以兼任固定资产总账的登记工作。（ ） 【答案】错误 【解析】 固定资产总账属于账务登记，与出纳的货币资金管理不相容（钱账分管），出纳不得兼任。 9.库存现金限额一旦核定，企业不得变更。（ ） 【答案】错误 【解析】 库存现金限额可根据企业业务变化向开户银行申请调整，并非固定不变。 10.出纳工作交接时，监交人必须在场并在交接清单上签字。（ ） 【答案】正确 【解析】 出纳交接需有监交人在场，交接双方和监交人共同签字，以明确责任，符合交接规范。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026年河北省（高职单招）《财经类专业考纲百套卷》，依据《河北省普通高等职业教育单独考试招生面向中职毕业生财经类职业技能考试说明——技术能力测试》编写，本套试卷共120份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共77份；第二部分是常考题训练卷，每个模块2-5份训练卷，共33份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财经类单招技术能力测试真题试卷，编写的10份专业综合训练卷。 本试卷是2026年河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》第17卷，是“2.货币资金核算”的知识点训练卷，其内容包括： （1）了解出纳员岗位设置及其工作职责，了解库存现金的相关规定。 河北省（高职单招）《财经类考纲百套卷》 第17卷 2.货币资金核算 （1）出纳员岗位 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分） 1. 下列不属于出纳员主要工作职责的是（ ）。 A. 办理现金收付业务 B. 登记现金和银行存款日记账 C. 进行产品成本核算 D. 保管库存现金和有价证券 2. 企业出纳员岗位设置的基本原则是（ ）。 A. 一人多岗，提高效率 B. 钱账分管，相互制约 C. 出纳兼任会计档案保管 D. 出纳兼任收入核算 3. 库存现金限额通常由企业根据（ ）的日常零星开支需要核定。 A. 3 - 5 天 B. 1 - 2 天 C. 7 - 10 天 D. 一个月 4.下列关于出纳员工作交接的说法，正确的是（ ）。 A. 出纳员离职无需交接，直接离岗 B. 交接时只需移交现金，无需移交账簿 C. 交接需有监交人在场，交接双方和监交人需签字确认 D. 交接后发现问题，由原出纳员承担全部责任 5.企业不得使用库存现金支付的款项是（ ）。 A. 职工工资 2000 元 B. 向个人收购农副产品 5000 元 C. 购买办公用品 1000 元 D. 支付材料采购款 10000 元 6. 出纳员登记现金日记账的依据是（ ）。 A. 现金收款凭证和现金付款凭证 B. 银行存款收款凭证 C. 转账凭证 D. 原始凭证汇总表 7.下列不符合库存现金管理规定的是（ ）。 A. 日清月结，账款相符 B. 白条抵库 C. 不得坐支现金 D. 专人保管现金 8.出纳员保管的有价证券不包括（ ）。 A. 国库券 B. 股票 C. 银行汇票 D. 企业债券 9. 企业库存现金清查中发现长款，即现金多余，在未查明原因前应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外收入 D. 待处理财产损溢 10.下列属于出纳员不得兼任的岗位是（ ）。 A. 现金收付 B. 银行存款结算 C. 会计档案保管 D. 登记银行存款日记账 11.库存现金盘点的频率一般为（ ）。 A. 每月一次 B. 每日一次 C. 每季度一次 D. 每年一次 12.企业因特殊情况需要坐支现金的，应通过（ ）进行处理。 A. 直接坐支，无需审批 B. 报经开户银行批准 C. 报经企业负责人批准 D. 报经会计主管批准 13. 出纳员在办理现金付款业务时，应首先审核（ ）。 A. 付款凭证的真实性和合法性 B. 库存现金是否充足 C. 收款方的身份 D. 付款金额是否正确 14.下列不属于库存现金使用范围的是（ ）。 A. 支付职工福利费 800 元 B. 支付出差人员差旅费 2000 元 C. 支付购买机器设备款 50000 元 D. 支付零星办公费用 500 元 15.出纳员登记银行存款日记账的依据是（ ）。 A. 现金收款凭证 B. 银行存款收款凭证和银行存款付款凭证 C. 现金付款凭证 D. 转账凭证 16.下列关于库存现金保管的说法，错误的是（ ）。 A. 现金应存放在保险柜内 B. 保险柜钥匙由出纳员专人保管 C. 保险柜密码可告知会计主管 D. 下班后现金必须存入保险柜 17. 企业现金短款，即现金短缺，查明原因后，属于出纳员责任的，应计入（ ）。 A. 其他应收款 B. 其他应付款 C. 营业外支出 D. 管理费用 18.下列岗位中，与出纳岗位不相容的是（ ）。 A. 发票开具 B. 用现金发放工资 C. 应收账款核算 D. 库存商品保管 19.库存现金限额的核定机构是（ ）。 A. 企业自身 B. 开户银行 C. 税务机关 D. 财政部门 20. 出纳员每日工作结束前应进行的工作是（ ）。 A. 编制财务报表 B. 盘点库存现金，与日记账核对 C. 审核记账凭证 D. 进行成本计算 2、 多项选择题（本大题共10小题，每题4分，共40分） 1. 出纳员的主要工作职责包括（ ）。 A. 办理现金收付和银行结算业务 B. 登记现金和银行存款日记账 C. 保管库存现金和各种有价证券 D. 进行财务分析和预算编制 2.下列符合出纳岗位设置要求的有（ ）。 A. 出纳不得兼任稽核 B. 出纳不得兼任会计档案保管 C. 出纳可兼任固定资产明细账登记 D. 出纳可兼任收入明细账登记 3.库存现金管理的基本规定包括（ ）。 A. 实行限额管理 B. 不得白条抵库 C. 不得坐支现金 D. 日清月结，账款相符 4. 下列款项中，可用库存现金支付的有（ ）。 A. 支付给职工的工资 5000 元 B. 向农民收购农产品 3000 元 C. 支付办公费 800 元 D. 支付材料采购款 20000 元 5.出纳员工作交接时需移交的物品有（ ）。 A. 库存现金和有价证券 B. 现金和银行存款日记账 C. 印章和空白票据 D. 会计报表和纳税申报表 6.下列属于现金清查结果处理的有（ ）。 A. 长款无法查明原因的，计入营业外收入 B. 长款应支付给他人的，计入其他应付款 C. 短款属于出纳责任的，计入其他应收款 D. 短款无法查明原因的，计入管理费用 7.与出纳岗位不相容的岗位有（ ）。 A. 稽核 B. 会计档案保管 C. 应付账款核算 D. 银行存款余额调节表编制 8.库存现金使用范围包括（ ）。 A. 职工工资、津贴 B. 个人劳务报酬 C. 结算起点1000 元以下的零星支出 D. 向个人收购农副产品和其他物资的价款 9.出纳员登记的账簿包括（ ）。 A. 现金日记账 B. 银行存款日记账 C. 总分类账 D. 应收账款明细账 10.下列关于库存现金限额的说法正确的有（ ）。 A. 由开户银行核定 B. 一般为企业 3 - 5 天的日常零星开支需要 C. 边远地区可适当放宽，但不得超过 15 天 D. 企业可根据需要自行调整限额 3、 判断题（本大题共10小题，每题2分，共20分） 1.出纳员可以兼任会计档案保管工作。（ ） 2.库存现金限额由企业根据自身需要自行确定。（ ） 3.出纳员的主要工作是登记总分类账和编制财务报表。（ ） 4.企业可以用现金收入直接支付日常支出（坐支现金）。（ ） 5.现金清查中发现短款，在未查明原因前应计入 “待处理财产损溢” 科目。（ ） 6.出纳员只需每月盘点一次库存现金即可。（ ） 7.向个人收购农副产品的价款，无论金额大小均可使用现金支付。（ ） 8.出纳员可以兼任固定资产总账的登记工作。（ ） 9.库存现金限额一旦核定，企业不得变更。（ ） 10.出纳工作交接时，监交人必须在场并在交接清单上签字。（ ） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$