《财务会计》其他货币资金-知识点训练 2026版江苏省财会类专业考纲百套卷 第17卷（解析版+原卷版）

编写说明：2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》，依据江苏省职教高考《财会类专业综合理论考试大纲》编写，本套试卷共110份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共85份；第二部分是常考题训练卷，共17份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》的第17卷，它是《财务会计》的知识点训练卷，按2资产--其他货币资金的范围要求编写。其要求是：掌握其他货币资金的核算。 江苏省《财会类考纲百套卷》第17卷 《财务会计》 二、资--其他货币资金 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分） 1.下列项目中，不属于“其他货币资金”科目核算范围的是（ ）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.银行存款 D.外埠存款 2.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（ ）。 A.应收账款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.材料采购 3.企业使用银行汇票支付货款时，应贷记的科目是（ ）。 A.银行存款 B.应付票据 C.其他货币资金 D.库存现金 4.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.商业承兑汇票 B.银行本票存款 C.银行承兑汇票 D.转账支票 5.企业取得银行汇票时，应借记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应收票据 D.库存现金 6.企业因临时采购需要，将资金汇往采购地银行开立专户，该专户资金属于（ ）。 A.银行存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 7.企业存入证券公司的款项用于购买股票，应借记的科目是（ ）。 A.交易性金融资产 B.其他货币资金 C.银行存款 D.其他应收款 8.企业使用信用卡支付办公用品费用时，应贷记的科目是（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.管理费用 D.库存现金 9.下列不属于其他货币资金的是（ ）。 A.信用证保证金存款 B.银行承兑汇票 C.存出投资款 D.银行本票存款 10.企业向银行申请开具信用证时，存入的保证金应计入（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.预付账款 11.企业将款项存入银行取得银行本票时，应借记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应收票据 D.应付票据 12.下列项目中，需要通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.现金支票 B.银行汇票存款 C.商业汇票 D.银行借款 13.企业使用外埠存款购买材料时，应贷记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.原材料 14.企业将银行存款转为信用卡存款时，应（ ）。 A.借记银行存款，贷记其他货币资金 B.借记其他货币资金，贷记银行存款 C.借记库存现金，贷记银行存款 D.借记应收账款，贷记银行存款 15.下列业务中，不涉及“其他货币资金”科目的是（ ）。 A.收到银行汇票 B.开出银行本票 C.汇往外地采购专户 D.存入证券公司投资款 16.企业因开具信用证存入银行的保证金，在未使用时应在（ ）科目核算。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.预付账款 17.企业使用银行本票支付货款时，应贷记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.库存现金 18.下列项目中，属于其他货币资金的是（ ）。 A.收到的转账支票 B.银行活期存款 C.存出投资款 D.商业承兑汇票 19.企业将款项存入银行取得银行汇票时，应（ ）。 A.借记银行存款 B.借记其他货币资金 C.贷记银行存款 D.贷记其他货币资金 20.企业将银行汇票背书转让时，应（ ）。 A.借记应付账款，贷记其他货币资金 B.借记原材料，贷记其他货币资金 C.借记银行存款，贷记其他货币资金 D.不做账务处理 二、多选题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1.下列项目中，属于“其他货币资金”核算范围的有（ ） A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 2.企业将款项汇往异地银行开立采购专户时，涉及到的的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.材料采购 D.应收账款 3.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A.银行本票存款 B.信用证保证金存款 C.商业汇票 D.存出保证金 4.企业申请银行本票时，涉及的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付票据 D.预付账款 5.企业将银行存款转为信用卡存款时，应编制的会计分录是（ ） A.库存现金 B.其他货币资金 C.应收账款 D.银行存款 6企业因证券投资而存入证券公司的款项，应填写的分录是（ ） A.借：库存现金 B.借：其他货币资金—存出投资款 C.贷：银行存款 D.贷：其他应收款 7.下列业务中，需要通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A.向证券公司存入款项 B.开出银行承兑汇票 C.存入信用证保证金 D.收到银行转账支票 8.下列各项中，不属于“其他货币资金”的是（ ） A.银行活期存款 B.银行本票存款 C.商业承兑汇票 D.银行定期存款 9.下列各项中，需要通过“其他货币资金”核算的是（ ） A.赊销商品开出的商业承兑汇票 B.为取得银行本票转存的 C.申请信用卡转存的 D.转账支票的金额 10.企业使用信用卡支付办公用品费用时，涉及的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.管理费用 三、判断题（本题共5小题，每小题2分，共10分） 1.其他货币资金包括企业的银行存款和库存现金。 2.企业注销外埠存款账户时，剩余资金应转回“银行存款”账户。 3.信用卡存款不属于其他货币资金。 4.外埠存款是企业临时到外地进行采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。 5.其他货币资金可以随时用于支付，流动性较强。 四、综合题（本题共5小题，每小题4分，共20分） 根据以下资料，编写会计分录 （1）委托银行开出银行汇票2000元，手续已办妥； （2）小红以银行汇票2000元支付购买材料的款项（不考虑增值税）； （3）委托银行开出银行本票5000元，手续已办妥； （4）小山外出进行材料采购，拿回增值税专用发票注明金额4200元，增值税税额546元，用上述银行本票进行支付，余款退回银行账户； （5）购买办公用品1230元，用信用卡付款，账单与付款凭证经核对无误。 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》，依据江苏省职教高考《财会类专业综合理论考试大纲》编写，本套试卷共110份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲编写的知识点训练卷，共85份；第二部分是常考题训练卷，共17份；第三部分是专业综合训练卷，参考历年来财会类专业理论考试真题试卷，编写的8份专业综合训练卷。 本试卷是2026版江苏省《财会类专业考纲百套卷》的第17卷，它是《财务会计》的知识点训练卷，按2资产--其他货币资金的范围要求编写。其要求是：掌握其他货币资金的核算。 江苏省《财会类考纲百套卷》第17卷 《财务会计》 二、资产--其他货币资金 知识点训练卷 考试时间60分钟 满分100分 班级 姓名 学号 成绩 一、单项选择题（本题共20小题，每小题2分，共40分） 1.下列项目中，不属于“其他货币资金”科目核算范围的是（ ）。 A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.银行存款 D.外埠存款 答案：C 解析：银行存款属于“银行存款”科目核算，而其他货币资金包括银行汇票存款、信用卡存款、外埠存款等。 2.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（ ）。 A.应收账款 B.其他货币资金 C.预付账款 D.材料采购 答案：B 解析：汇往外地开立采购专户属于外埠存款，应计入“其他货币资金”科目。 3.企业使用银行汇票支付货款时，应贷记的科目是（ ）。 A.银行存款 B.应付票据 C.其他货币资金 D.库存现金 答案：C 解析：银行汇票属于其他货币资金，支付时应减少该科目余额。 4.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.商业承兑汇票 B.银行本票存款 C.银行承兑汇票 D.转账支票 答案：B 解析：银行本票存款属于其他货币资金，商业承兑汇票和银行承兑汇票属于应收、应付票据，转账支票属于银行存款。 5.企业取得银行汇票时，应借记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应收票据 D.库存现金 答案：B 解析：银行汇票属于其他货币资金，取得时应借记该科目，明细科目“银行汇票存款”。 6.企业因临时采购需要，将资金汇往采购地银行开立专户，该专户资金属于（ ）。 A.银行存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出投资款 答案：B 解析：汇往外地开立的采购专户属于外埠存款，计入其他货币资金。 7.企业存入证券公司的款项用于购买股票，应借记的科目是（ ）。 A.交易性金融资产 B.其他货币资金 C.银行存款 D.其他应收款 答案：B 解析：存入证券公司用于投资的款项属于“存出投资款”，计入其他货币资金。 8.企业使用信用卡支付办公用品费用时，应贷记的科目是（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.管理费用 D.库存现金 答案：B 解析：信用卡存款属于其他货币资金，支付时应减少该科目余额。 9.下列不属于其他货币资金的是（ ）。 A.信用证保证金存款 B.银行承兑汇票 C.存出投资款 D.银行本票存款 答案：B 解析：银行承兑汇票属于应付票据，不属于其他货币资金。 10.企业向银行申请开具信用证时，存入的保证金应计入（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.预付账款 答案：B 解析：信用证保证金存款属于其他货币资金。 11.企业将款项存入银行取得银行本票时，应借记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应收票据 D.应付票据 答案：B 解析：银行本票属于其他货币资金，取得时应借记该科目。 12.下列项目中，需要通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。 A.现金支票 B.银行汇票存款 C.商业汇票 D.银行借款 答案：B 解析：银行汇票存款属于其他货币资金，现金支票属于银行存款，商业汇票属于应收、应付票据。 13.企业使用外埠存款购买材料时，应贷记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.原材料 答案：B 解析：外埠存款属于其他货币资金，使用时减少该科目余额。 14.企业将银行存款转为信用卡存款时，应（ ）。 A.借记银行存款，贷记其他货币资金 B.借记其他货币资金，贷记银行存款 C.借记库存现金，贷记银行存款 D.借记应收账款，贷记银行存款 答案：B 解析：银行存款减少，其他货币资金--信用卡存款增加。 15.下列业务中，不涉及“其他货币资金”科目的是（ ）。 A.收到银行汇票 B.开出银行本票 C.汇往外地采购专户 D.存入证券公司投资款 答案：A 解析：收到银行汇票通常冲减应收账款，不涉及其他货币资金。 16.企业因开具信用证存入银行的保证金，在未使用时应在（ ）科目核算。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.预付账款 答案：B 解析：信用证保证金存款属于其他货币资金。 17.企业使用银行本票支付货款时，应贷记（ ）。 A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.库存现金 答案：B 解析：银行本票属于其他货币资金，支付时减少该科目余额。 18.下列项目中，属于其他货币资金的是（ ）。 A.收到的转账支票 B.银行活期存款 C.存出投资款 D.商业承兑汇票 答案：C 解析：存出投资款属于其他货币资金，转账支票和活期存款属于银行存款，商业承兑汇票属于应收票据。 19.企业将款项存入银行取得银行汇票时，应（ ）。 A.借记银行存款 B.借记其他货币资金 C.贷记银行存款 D.贷记其他货币资金 答案：B 解析：取得银行汇票时，借记其他货币资金，贷记银行存款。 20.企业将银行汇票背书转让时，应（ ）。 A.借记应付账款，贷记其他货币资金 B.借记原材料，贷记其他货币资金 C.借记银行存款，贷记其他货币资金 D.不做账务处理 答案：A 解析：背书转让银行汇票时，冲减应付账款，同时减少其他货币资金。 二、多选题（本题共10小题，每小题3分，共30分） 1.下列项目中，属于“其他货币资金”核算范围的有（ ） A.银行汇票存款 B.信用卡存款 C.外埠存款 D.存出投资款 答案：ABCD 解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。 2.企业将款项汇往异地银行开立采购专户时，涉及到的的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.材料采购 D.应收账款 答案：AB 解析：企业在外地设立采购专户时，应借记“其他货币资金——外埠存款”，贷记“银行存款”。 3.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A.银行本票存款 B.信用证保证金存款 C.商业汇票 D.存出保证金 答案：ABD 解析：商业汇票属于应收票据，其他的核算均属于其他货币资金的范畴。 4.企业申请银行本票时，涉及的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付票据 D.预付账款 答案：AB 解析：申请银行本票时，借记“其他货币资金——银行本票存款”，贷记“银行存款”。 5.企业将银行存款转为信用卡存款时，应编制的会计分录是（ ） A.库存现金 B.其他货币资金 C.应收账款 D.银行存款 答案：BD 解析：将银行存款转入信用卡时，借记“其他货币资金——信用卡存款”，贷记“银行存款”。 6企业因证券投资而存入证券公司的款项，应填写的分录是（ ） A.借：库存现金 B.借：其他货币资金—存出投资款 C.贷：银行存款 D.贷：其他应收款 答案：BC 解析：存入证券公司的款项属于“其他货币资金--存出投资款”，分录是“借：其他货币资金--存出投资款”，“贷：银行存款”。 7.下列业务中，需要通过“其他货币资金”科目核算的是（ ） A.向证券公司存入款项 B.开出银行承兑汇票 C.存入信用证保证金 D.收到银行转账支票 答案：AC 解析：信用证保证金以及存入证券公司的款项属于其他货币资金，银行承兑汇票属于应收、应付票据，银行转账支票属于银行存款。 8.下列各项中，不属于“其他货币资金”的是（ ） A.银行活期存款 B.银行本票存款 C.商业承兑汇票 D.银行定期存款 答案：ACD 解析：银行本票存款属于其他货币资金，其他选项不属于。 9.下列各项中，需要通过“其他货币资金”核算的是（ ） A.赊销商品开出的商业承兑汇票 B.为取得银行本票转存的 C.申请信用卡转存的 D.转账支票的金额 答案：BC 解析：A商业承兑汇票通过应收或应付票据核算；转账支票D通常采用银行存款科目进行计算 10.企业使用信用卡支付办公用品费用时，涉及的会计科目是（ ） A.银行存款 B.其他货币资金 C.应付账款 D.管理费用 答案：BD 解析：使用信用卡支付时，借记“管理费用”，贷记“其他货币资金--信用卡存款”。 三、判断题（本题共5小题，每小题2分，共10分） 1.其他货币资金包括企业的银行存款和库存现金。 答案：错误 解析：其他货币资金不包括银行存款和库存现金，而是指除这两者以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。 2.企业注销外埠存款账户时，剩余资金应转回“银行存款”账户。 答案：正确 解析：外埠存款账户注销后，剩余资金应转回企业的银行存款账户。 3.信用卡存款不属于其他货币资金。 答案：错误 解析：信用卡存款是企业为取得信用卡而存入银行的款项，属于其他货币资金。 4.外埠存款是企业临时到外地进行采购时汇往采购地银行开立采购专户的款项。 答案：正确 解析：外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 5.其他货币资金可以随时用于支付，流动性较强。 答案：正确 解析：其他货币资金虽然形式特殊，但仍然是货币资金，流动性较强。 四、综合题（本题共5小题，每小题4分，共20分） 根据以下资料，编写会计分录 （1）委托银行开出银行汇票2000元，手续已办妥； 答案： 借：其他货币资金—银行汇票存款 2000 贷：银行存款 2000 解析：银行开出银行汇票一张，通过“其他货币资金—银行汇票存款”单独核算，因此该业务原银行存款账户金额减少入“其他货币资金—银行汇票存款”账户，两个账户同为资产类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额。 （2）小红以银行汇票2000元支付购买材料的款项（不考虑增值税）； 答案： 借：原材料 2000 贷：其他货币资金—银行汇票存款 2000 解析：本题支付方式选择“其他货币资金—银行汇票存款”账户，同时获得了一批原材料，因此造成的影响是原材料的增加和“其他货币资金”账户的减少；两个账户同为资产类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额。 （3）委托银行开出银行本票5000元，手续已办妥； 答案： 借：其他货币资金—银行本票存款 5000 贷：银行存款 5000 解析：银行开出银行本票一张，通过“其他货币资金—银行本票存款”单独核算，因此该业务原银行存款账户金额减少入“其他货币资金—银行本票存款”账户，两个账户同为资产类账户，借方登记增加额，贷方登记减少额。 （4）小山外出进行材料采购，拿回增值税专用发票注明金额4200元，增值税税额546元，用上述银行本票进行支付，余款退回银行账户； 答案： 借：原材料 4200 应交税费—应交增值税（进项税额）546 银行存款 254 贷：其他货币资金—银行本票存款 5000 解析：本题支付方式选择“其他货币资金—银行本票存款”账户，同时获得了一批原材料并获得了一份可抵扣的增值税税额，因此造成的影响是原材料的增加，可抵扣的增值税造成“应交税费”科目的减少，原因是“进项税额”的进入，以及支付账户“其他货币资金”账户的减少，需要注意的是，该支付账户的金额并没有用完，又退回了银行存款账户，由此造成了银行存款的增加，结合各类账户的性质登记入账即可。 （5）购买办公用品1230元，用信用卡付款，账单与付款凭证经核对无误。 答案： 借：管理费用 1230 贷：其他货币资金—信用卡存款 1230 解析：本题支付方式选择“其他货币资金—信用卡存款”账户，同时获得了一批办公用品，因此造成的影响是办公用品带来的“管理费用”的增加和“其他货币资金”账户的减少；根据账户性质登记入账即可。 学科网（北京）股份有限公司 $$