第16课 中国赋税制度的演变-【创新教程】2025-2026学年高中历史选择性必修1五维课堂Word课时作业（统编版2019）

对应学生课时P197 [基础对点] [知识点1]　中国古代的赋役制度　 1．史载，汉高祖四年曾颁布规定：成年男女每人每年纳税一算，称“算赋”，计120钱，商人及奴婢加倍；同时禁止有市籍的工商业者买地。这说明汉初(　　) A．注重抑制土地兼并 B．政府的财政收入匮乏 C．商品经济发展迅速 D．贬低商人的社会地位 解析：D　[材料说明汉高祖时期对商人征税加倍，禁止工商业者买地，没有涉及抑制土地兼并，故A项错误；材料说明汉高祖时期对商人征税加倍，禁止工商业者买地，没有涉及政府的财政收入，故B项错误；材料体现汉高祖限制商人，不利于商品经济的发展，故C项错误；材料说明汉高祖时期对商人征税加倍，禁止工商业者买地，说明贬低商人的社会地位，故D项正确。] 2．唐后期土地兼并严重，均田制租庸调制无法维持。为解决财政困难，实行两税法，每户按资产土地交税，一年分夏季和秋季两次纳税。据此可知(　　) A．农民人身相对自由些了 B．人丁为主要的征税标准 C．改革适应商品经济需要 D．租佃关系日趋普遍化了 解析：A　[两税法改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，而“唯以资产为宗，不以丁身为本”，使古代赋税制度由“舍地税人”到“舍人税地”方向发展，反映出过去由封建国家在不同程度上控制土地私有的原则变为不干预或少干预的原则，使得农民的人身相对自由了一些，A项正确；两税法中资产是主要的征税标准，排除B项；材料未反映出两税法是由于商品经济发展导致，排除C项；宋代以后，租佃关系日渐普遍，两税法本身与租佃制的发展无太大关联，排除D项。] 3．明朝改革赋役制度，推行“一条鞭法”，从社会经济发展的角度看，重大的历史进步意义是(　　) A．废除了中国近两千年的人头税 B．封建国家对农民人身控制逐步松弛 C．社会隐蔽人口现象大大减少 D．客观上适应了商品经济发展的需要 解析：D　[根据题干限定条件“社会经济发展的角度”并结合所学可知，“一条鞭法”中赋役的货币化，使较多的农村产品投入市场，促使自然经济进一步瓦解，为工商业的进一步发展创造了条件，故D项符合题意；清代“摊丁入亩”政策废除了中国近两千年的人头税，削弱了农民对封建国家的人身依附关系，使社会隐蔽人口现象大大减少，推动了清代经济发展，故排除A、B、C三项。] [知识点2]　关税与个人所得税制度的起源与演变　 4．关税自主是一个国家独立自主制定本国关税、管理本国的海关和处理海关收支的权力，关税自主也是一个国家主权独立的标志。下列关于中国关税主权的说法正确的是(　　) A．1840年《南京条约》签订，中国开始丧失关税自主权 B．1861年总理衙门设立后，列强完全控制中国的关税权 C．1928年的改订新约运动，中国得到完全的关税自主权 D．1949年中华人民共和国成立，才真正获得关税自主权 解析：D　[结合所学知识可知，中华人民共和国成立后清除帝国主义在华特权，中国才真正获得关税自主权，D项符合题意；《南京条约》的签订时间是1842年，A项排除；列强完全控制中国的关税权说法过于绝对，B项排除；改订新约之后，中国获得部分关税自主权，C项排除。] 5．下图反映了近代中国关税总收入的明显变化，其主要原因是(　　) A．“改订新约运动” B．南京临时政府成立 C．民族经济发展 D．北伐战争爆发 解析：A　[近代中国在晚清时期是无关税自主权的，也就是说关税基本上为零，但是材料中显示，在1913年之后关税逐渐增多，也就是说曾经的不平等条约得到了修改，因此是“改订新约运动”的结果，故选A项。] 6．关于我国的个人所得税，下列说法不正确的是(　　) A．起步于南京国民政府时期 B．20世纪30年代，国民政府开始征收此税 C．新中国成立初期，我国没有征收个人所得税 D．20世纪80年代，我国个人所得税制度正式确立 解析：A　[我国个人所得税起步于民国时期，故A项说法不正确，符合题意。其余三项都正确，不符合题意。] [素养提升] 7．《汉书·食货志》载：“有税有赋，税以足食，赋以足兵。”《汉书·食货志》载：“赋共(供)车马甲兵徒之役，充实府库赐予之用。税给郊社宗庙百神之祀，天子奉养、百官禄食庶事之赉也。”对此理解错误的是(　　) A．赋、税有别，功能不同 B．征赋是为了满足军需之用 C．税收是政府财政的来源 D．赋由兵马押送，税由百官看守 解析：D　[从材料《汉书·食货志》内容可知赋是供应军需，充实府库，税收是供奉宗庙、百官俸禄的需要，而不是赋由兵马押送，税由百官看守，D项表述错误，符合题意；材料内容显示赋税是有不同的功能的，征赋是为了满足军需之用，税收是政府财政的来源，故A、B、C三项表述正确，不符合题意，排除。] 8．汉武帝时期，政府颁布了算缗令，即对工商业者和高利贷者征收财产税，每2000钱纳税一算(120钱)，同时实行告缗令，即鼓励告发工商业者和高利贷者隐产漏税的违法行为，告发者可得到没收财产的一半作为奖赏。政府的这项举措(　　) A．引发了统治危机 B．导致吏治严重腐败 C．加强了中央集权 D．导致国家财政收入锐减 解析：C　[汉武帝通过算缗令和告缗令打击了工商业者和高利贷者，增加了国家财政收入，为其在政治和军事上的诸多举措提供了经济条件，有利于强化中央集权，故C项正确，排除D项；汉武帝此举针对的是商人，而小农经济在国家中占据主导地位，故“引发了统治危机”的表述与史实不符，故排除A项；材料未体现这项举措“导致吏治严重腐败”，故排除B项。] 9．《新唐书》载：“租庸调之法，以人丁为本。自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死……贫富升降不实。其后国家侈费无节……而租庸调法弊坏。”该史料(　　) A．指责租庸调导致社会贫富分化 B．肯定了租庸调推行的积极作用 C．认为两税法造成严重流民问题 D．指出了两税法实施的主要原因 解析：D　[根据材料“自开元以后，天下户籍久不更造，丁口转死……贫富升降不实。其后国家侈费无节……而租庸调法弊坏”可知，唐朝租庸调制不能适应当时社会发展的需求，因此出现了两税法，该史料指出了两税法出现的原因，故D项正确；A项与材料内容不符，故排除；材料没有涉及租庸调制的积极作用，故排除B项；材料没有涉及两税法的影响，故排除C项。] 10．唐中叶以前，赋税征收实物；此后实施两税法，开始部分征收货币赋税；明中后期，在两税法的基础上，推行一条鞭法，将徭役也改为征银，至此赋税、徭役征收的货币化趋于一致。这种变化(　　) A．加速了纸币的广泛流通 B．刺激了土地的兼并买卖 C．促进了商品经济的发展 D．增加了政府的财政收入 解析：C　[C对，材料中“赋税、徭役征收的货币化”使农民对土地的依附关系降低，促使大量商品投入市场，有利于商品经济的发展。A错，纸币的广泛流通与材料中“征银”不符。B错，根据材料中“一条鞭法”并结合所学知识可知，以土地为征税标准，一定程度上抑制了土地兼并。D错，增加政府收入是材料反映的表面现象，不符合题干主旨。] 11．明代嘉靖年间推行一条鞭法，即把各州县的田赋、徭役及杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳。清代雍正年间又全面推行“摊丁入亩”，取消人头税。明清时期的赋税改革(　　) A．加剧了土地兼并的现象 B．利于新的生产关系产生 C．加重了农民的经济负担 D．推动了经济政策的改变 解析：B　[一条鞭法把田赋、徭役、杂征合并征收银两按亩折算缴纳，“摊丁入亩”取消人头税，均表明当时的政府放松了对民众的人身控制，有利于自由劳动力的形成和新的生产关系的产生，故答案为B项；这种赋税改革对土地兼并现象没有影响，也没有加重农民负担，排除A、C两项；这种改革没有推动经济政策的改变，排除D项。] 12．清代初期，赋税分为地赋和丁赋，分别征收。地赋是农民交纳的地税，丁赋是百姓向政府提供的徭役折银，规定民间16岁至60岁为丁，按人头缴纳丁银，田赋和丁赋都是用银两折算，称为地银和丁银。雍正帝继位后，实行地丁银制，把丁赋平均摊入田赋中，按田亩纳税，征收统一的地丁银。地丁银制度的推行(　　) A．加重了百姓的赋税负担 B．抑制了土地兼并 C．有利于工商业的发展 D．有利于缓解人地矛盾 解析：C　[由所学知识可知，地丁银制度一定程度上废除了汉唐以来的人头税，农民对封建国家的人身依附关系进一步松弛，农民人身地位提高。按田亩纳税，使无地农民在法律上不再纳税，赋役不均的现象有所缓和，有利于社会生产的发展和社会安定，隐蔽人口的现象减少，人口统计相对客观、真实，人口增长速度加快。农民不再被强制束缚在土地之上，大量剩余劳动力可以流动，从事租佃、佣工、经商、手工业，推动了商品经济的发展和活跃。综合以上分析可知，A项表述不符合史实，B项不是题干强调的内容，D项与题意无关，故选C项。] 13．1843年，《五口通商章程及海关税则》规定，进出口货物按值百抽五缴纳关税；1950年，政务院明确规定：海关税率须根据国家经济状况和国内需要予以调整，“使其较能适合于发展国内生产，保护国内工业的要求”。税率规定的变化旨在(　　) A．长期稳定我国海关关税的税率 B．维护国家关税主权、保护民族经济 C．限制中外贸易、保护国内市场 D．扭转中外贸易逆差、开辟海外市场 解析：B　[根据“适合于发展国内生产，保护国内工业的要求”可知，调整税率的目的在于维护国家关税主权和保护民族经济，故选B项；关税税率要根据实际情况不断调整，不是长期稳定，排除A项；关税税率的调整主要是为了发展经济和贸易，而不是限制中外贸易，排除C项；关税调整是为了保护国内工业，不是为了开辟海外市场，排除D项。] 14．鸦片战争后，中国开始丧失关税自主权，此后的不平等条约使中国的关税自主权进一步遭到破坏；1928年，国民政府掀起“改订新约”运动，与美国、英国、法国等国缔结了新的关税条约。中国维护关税自主权的斗争取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率；直到中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权。对此认识正确的是(　　) A．《北京条约》签订标志着中国关税自主权的丧失 B．实行统一的国境关税是“改订新约”运动的内容 C．国民政府通过“改订新约”运动实现贸易平等化 D．实现民族独立是维护国家关税自主权的前提保障 解析：D　[据题意可知，新中国成立后中国才真正收回关税自主权，说明民族独立是维护国家关税自主权的前提保障，D项正确；《南京条约》签订标志着中国关税自主权的丧失，排除A项；改订新约是在1928年，而实行统一的国境关税是在1937年，排除B项；国民政府通过改订新约并没有使贸易实现平等化，排除C项。故选D项。] 15．新修订的《中华人民共和国个人所得税法》自2019年1月1日起施行，除2018年 10月1日起施行的个税起征点提高到5 000元外，新增了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出的专项附加扣除。根据材料，下列认识正确的有(　　) A．个人所得税可以避免对一个经营额重复征税 B．只要有收入，就须缴纳个人所得税 C．个人所得税是调节收入分配的有效手段 D．提高个税起征点可以增加国家财政收入 解析：C　[根据所学知识可知，提高个人所得税起征点，附加扣除子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等支出，《中华人民共和国个人所得税法》的修订和实施，反映出个人所得税是国家调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段，C项正确；可以避免对一个经营额重复征税的是增值税，不是个人所得税，A项错误；个税起征点为5000元，只有超过5000元的部分才缴纳个人所得税，B项错误；提高个税起征点会减少国家财政收入，D项错误。] 16．阅读下列材料，回答问题。 材料一　汉代的田租较轻，但人口税和更赋很重。除此，统治者往往巧立名目，征收各种田亩附加税。除政府规定的徭役外，百姓往往还要为官府服杂役，修宫殿，修道路等。 材料二　唐代每丁每年纳租粟二石，调随乡土所出，每丁纳绢二丈、绵二两，或纳布二丈五尺、麻三斤。如遭灾害减免租调。以庸代役，不再有年龄限制。 ——白寿彝《中国通史》 材料三　780年，唐德宗接受宰相杨炎建议，实行两税法。 材料四　两税法实行后不久，唐德宗一行在郊外打猎，问一户农民生活快乐吗。农民说：“不快乐”。因为“诏令没有信用，先前宣布两税以外没有其他赋役，现在额外的征发比正税还多。后来又说按价收购粮食，实际上一钱不给。起初说收购的粮食就近交纳，现在要百姓送到京西行营，唉，就是倾家荡产也交不完皇粮国税啊！” (1)比较材料一、二，指出唐代初期百姓负担比汉代的负担总体上发生什么变化。原因是什么？ (2)结合所学知识，总结出两税法同汉代以来赋役制有何变革。变革的原因及影响各是什么？ (3)根据材料四，指出两税法没能减轻农民负担的原因。 (4)结合王安石变法理财的目的，分析指出古代中央政权的经济政策往往不能真正减轻百姓负担的根本原因。 解析：(1)“变化”：根据材料“ 汉代的田租较轻，但人口税和更赋很重”“唐代每丁每年纳租粟二石，调随乡土所出，每丁纳绢二丈、绵二两，或纳布二丈五尺、麻三斤”可归纳出变化是唐比汉农民的负担有很大减轻。“原因”：结合所学知识可知，是唐统治者吸取隋亡教训，实行轻徭薄赋政策(或纳庸代役)。(2)“变革”：结合所学知识可知，两税法改变过去以人丁为主的征税标准，而以土地资产为主。“原因”：可从土地兼并、巩固统治及均田制遭到破坏等角度进行分析即可。“影响”：结合所学可知，两税法的推行，增加了政府收入；有利于减轻农民负担；扩大税源；封建政府对农民的人身控制有所放松。(3)原因：可从中央政权的削弱、官吏的腐败、负担的转移等方面进行分析即可。(4)根本原因：可从政策制定的出发点及本质进行分析即可。 答案：(1)唐比汉农民的负担有很大减轻。 主要原因是唐统治者吸取隋亡教训，实行轻徭薄赋政策(或纳庸代役)。 (2)变革：改变过去以人丁为主的征税标准，而以土地资产为主(或：减少征税的项目、规范了征税的时间次数、征税的标准、征税的税源等)。 原因：土地兼并，阶级矛盾尖锐；为了稳定财政，巩固封建统治；均田制遭破坏，租庸调制随之结束。 影响：增加了政府收入；有利于减轻农民负担；扩大税源；封建政府对农民的人身控制有所放松。 (3)原因：中央政权的削弱，政府信用的降低；地方官吏的腐败；地主、官僚阶级转嫁负担给农民。 (4)根本原因：封建政权制定经济政策的出发点总是以维护贵族地主阶级的利益为目的，而不以重视民生为目的。(或古代中央政权的性质是封建地主阶级政权) 17．阅读材料，回答问题。 材料　南京国民政府成立之后，在很短的时间里，中国实现了名义上的全国统一。在国内资本主义经济已经有了一定发展程度的基础上，国民政府实施了一系列财税体制改革。1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主。此后通过与英、美、法、日等国谈判，至1934年先后公布了四个国家进出口税则，税率实行14级，最低5%，最高达80%，平均税率为25%，改变了过去进口货物不分种类，一律值百抽五的帝国主义强加的不平等关税体制。同时还统一了海陆关关税，由于过去陆路关税比海路关税少纳1/3，因此改订新约后将增加海陆关关税。为了发展本国民族资本主义，提高本国出口产品竞争力，还减免了部分产品的出口关税。关税改革加之进出口不断增长，1936年关税收入由1927年的10 716万元提高到34 290万元，增长达2.2倍，占中央财政收入达34.14%。 ——摘编自夏国祥《中国近代税制改革思想研究(1900－1949)》 (1)根据材料并结合所学知识， 20世纪二三十年代中国贸易关税发生了怎样的变化？指出南京国民政府改革关税的原因。 (2)分析南京国民政府关税改革所产生的影响。 解析：(1)“变化”：由材料中的“南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主”“改订新约后将增加海陆关关税”等信息可以得出，其变化是恢复关税主权，提高关税。“原因”：依据材料“南京国民政府成立后，在很短的时间里，中国实现了名义上的全国统一”，结合所学可以得出国民政府这时完成形式上的统一，国民政府亟待巩固；“在国内资本主义经济已经有了一定发展程度的基础上”可以得出国内资本主义经济有所发展；依据材料“1929年，南京国民政府公布实施《海关进出口税则》，宣告了中国的关税自主”“改变了过去进口货物不分种类，一律值百抽五的帝国主义强加的不平等关税体制”“为了发展本国民族资本主义，提高本国出口产品竞争力，还减免了部分产品的出口关税”，再结合所学可以得出谋求关税自主，树立国家独立形象的需要；改革关税，增加政府财政收入。(2)“影响”：依据材料“关税改革加之进出口不断增长，1936年关税收入由1927年的10716万元提高到34 290万元，增长达2.2倍，占中央财政收入达34.14%”，结合第(1)问的原因和所学可知，影响主要从关税收入变化、国民经济发展、对抗日战争和国家财政税收制度的变化等角度思考作答。具体来说，国民政府的关税收入有了大幅度的增加；对国民经济的恢复、发展起到了一定的促进作用；在一定程度上发挥了关税对本国经济应有的保护和促进作用；为日后的长期抗战做了物质准备；客观上有利于建立完整的较具现代化特征的国家财政税收制度。 答案：(1)变化：恢复关税主权，提高关税。 原因：国家完成形式上的统一，国民政府亟待巩固；谋求关税自主，树立国家独立形象；国内资本主义经济发展，增加政府财政收入。 (2)影响：树立国家独立的形象，增强了民族自尊心、自信心；一定程度提高了政府的关税收入，对国民经济的恢复、发展起到了一定的促进作用；在一定程度上发挥了关税对本国经济应有的保护和促进作用；为日后的长期抗战做了物质准备；客观上有利于建立完整的较具现代化特征的国家财政税收制度。 学科网（北京）股份有限公司 $$