《纳税实务》增值税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷 第69卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第69卷，按知识模块5 纳税实务——2.增值税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握增值税应纳税额的计算。 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第69卷 知识模块5 纳税实务 2.增值税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ） A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于对外投资 D.将购进的货物用于免税项目 2.下列各项中，属于增值税兼营行为的是（ ） A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造厂在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局在为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 3.纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ） A.3% B.6% C.9% D.13% 4. 一般纳税人销售下列货物，适用于低税率的是(　　) A.化妆品 B.方便面 C.图书 D.机器设备 5.增值税一般纳税人销售货物适用6%税率的是（ ） A.提供基础电信服务 B.销售钢材 C.销售高档化妆品 D.提供金融服务 6.我国现行增值税在计算应纳增值税额时实行的是（ ） A.购进扣额法 B.购进扣税法 C.实耗扣额法 D.实耗扣税法 7.下列项目中，不应计入增值税销售额的是（ ） A.建设基金 B.销售货物价外向购买方收取的包装物租金 C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税 D.返还利润 8.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是(　　) A.某商店销售外购服装 B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C.某企业将自产的水泥委托某建筑公司代销 D.某企业将外购热水瓶用于职工福利 9. 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，能够抵扣进项税额的是(　　) A.外购发给职工的节日慰问品 B.外购材料用于简易计税项目 C.外购生产用材料 D.外购材料因管理不善造成被盗 10.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A.采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C.委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D.采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 11.依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是(　　) A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 12.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.收取包装物租金 D.取得中央财政补贴 13.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ） A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B.有偿提供安装中央空调服务 C.有偿提供修理机器设备服务 D.有偿提供出租车运输服务 14. 某增值税一般纳税人2019年6月从农民手中购进水果一批，用于直接销售，收购发票上注明30000元，该项业务准予抵扣的增值税进项税额为(　　) A.3900元 B.3300元 C.873.77元 D.2700元 15.我国目前实行增值税采用的类型是(　　) A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物可以从销项税中抵扣的有（ ） A.购进原材料试制新产品 B.购进生产免税货物用材料 C.购进餐饮服务 D.购进贷款服务 17.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起______日内申报纳税.(　　) A.3 B.15 C.10 D.5 18.关于增值税特征，说法不正确的是(　　) A.课税对象具有一定的选择性 B.不重复征税，具有中性税收的特征 C.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 D.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 19.某公司进口商品一批，关税完税价格2000万元，关税400万元，消费税200万元，适用进口增值税税率为13%，则该公司进口商品应缴纳的增值税为(　　) A.338万元 B.260万元 C.312万元 D.286万元 20.某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为（ ）万元 A.18 B.19.44 C.19.8 D.27 21.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物，可以按照简易计税方法计算增值税的有（ ） A.食品厂销售的食用植物油 B.煤气公司销售的煤气 C.自来水厂销售自产的自来水 D.化妆品公司销售高档化妆品 22.明华公司为增值税一般纳锐人，2020年2月销售设备取得含税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，已知增值税率为13%,则明华公司当月上述业务增值税销项税为（ ） A.71.5万元 B.72.15万元 C.81.5295万元 D.80.795万元 23.不属于生活服务的增值税项目的是(　　) A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.旅游娱乐服务 D.保险服务 24.增值税一般纳税人提供的的下列服务，适用6%税率的是（ ） A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术报务 25.下列不并入销售额计征增值税的是（ ） A.向购货方收取的手续费 B.向购货方收取的延期付款利息 C.向买方收取的补贴 D.纳税人代垫的运费 26.翻译服务、市场调查服务属于(　　) A.商务辅助服务 B.鉴证咨询服务 C.文化创意服务 D.信息技术服务 27.汽车销售公司销售小汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是 (　　) A.收取的小轿车改装费 B.因代办保险收取的保险费 C.因代办牌照收取的车辆牌照费 D.因代办缴税收取的车辆购置税税款 28.下列不属于增值税混合销售行为的是（ ） A.塑钢商店销售门窗的同时向客户提供安装服务 B.商场既销售服装，也提供餐饮服务 C.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒 D.商场销售冰箱的同时负责送货上门 29.其他个人出租住房的计算公式为 (　　) A.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×1.5% B.应纳税款＝含税销售额÷(1＋3%)×5% C.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×3% D.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×2% 30.下列货物适用6%税率的是(　　) A.暖气 B.煤炭 C.基础电信服务 D.增值电信服务 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。2021年4月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元。 (3)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进果汁机100台，不含税单价600元，两项业务均取得的增值税专用发票。 (5)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额9100元。 (6)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元。 (已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：(1)计算该商场2021年4月份的应抵扣的进项税额。 (2)计算该商场2021年4月份的销项税额。 (3)计算该商场2021年4月份的应纳增值税税额。 2.某工业企业(增值税一般纳税人),2021年6月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，另支付运费(取得增值税专用发票)3万元； (2)购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为44万元； (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向购买方开具的专用发票注明销售额42万元； (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；(6)期初留抵进项税额0.5万元。 (已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 3.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列相关业务： (1)出售A产品，含增值税售价565万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共45.2万元。 (2)为生产A产品购进免税农产品成本200万元，取得运输专用发票上注明运费10万元。 (3)为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万元，增值税39万元。 (4)为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税13万。 (5)本月因管理不善损失生产B产品购进的原材料一批，该材料成本60万元，当初的进项税为7.8万元，损失由责任人赔偿。 (6)本月生产的B产品均被在建工程领用，领用数额2000吨，每吨不含增值税售价0.28万元。 要求：根据以上资料计算企业本月如下问题： (1)允许抵扣的增值税进项税额。 (2)增值税当期销项税额。 (3)本月应交增值税税额。 4.海大公司为增值税一般纳锐人，主要从事空调生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下： (1)采取预收款方式向金鑫公司销售A 型空调100台，每台含税价为3390元，海大公 司给予每台339元的折扣额的价格优惠。双方于11月2日签订销售合同，海大公司于11月6日收到货款，11月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发 票的金额栏分别注明，金鑫公司于11月22日收到空调。 (2)销售B型空调3000台，每台含税价格为2825元。公司业务部门领用10台用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台用于防暑降温。 (3)购进原料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向青鸟公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题： (1)海大公司销售A型空调的增值税纳税义务发生时间是哪天。 (2)计算本月海大公司的销项税额。 (3)计算海大公司本月的可抵扣进项税额。 (4)计算本月海大公司的应缴纳增值税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第69卷，按知识模块5 纳税实务——2.增值税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握增值税应纳税额的计算。 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第69卷 知识模块5 纳税实务 2.增值税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（ ） A.将购进的货物用于集体福利 B.将购进的货物用于个人消费 C.将购进的货物用于对外投资 D.将购进的货物用于免税项目 【答案】C 2.下列各项中，属于增值税兼营行为的是（ ） A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B.汽车制造厂在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.门窗销售商店在销售商品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局在为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 【答案】A 3.纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ） A.3% B.6% C.9% D.13% 【答案】C 4. 一般纳税人销售下列货物，适用于低税率的是(　　) A.化妆品 B.方便面 C.图书 D.机器设备 【答案】C 5.增值税一般纳税人销售货物适用6%税率的是（ ） A.提供基础电信服务 B.销售钢材 C.销售高档化妆品 D.提供金融服务 【答案】D 6.我国现行增值税在计算应纳增值税额时实行的是（ ） A.购进扣额法 B.购进扣税法 C.实耗扣额法 D.实耗扣税法 【答案】B 7.下列项目中，不应计入增值税销售额的是（ ） A.建设基金 B.销售货物价外向购买方收取的包装物租金 C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税 D.返还利润 【答案】C 8.下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是(　　) A.某商店销售外购服装 B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费 C.某企业将自产的水泥委托某建筑公司代销 D.某企业将外购热水瓶用于职工福利 【答案】C 9. 某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，能够抵扣进项税额的是(　　) A.外购发给职工的节日慰问品 B.外购材料用于简易计税项目 C.外购生产用材料 D.外购材料因管理不善造成被盗 【答案】C 10.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A.采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C.委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D.采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 【答案】B 11.依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理的表述正确的是(　　) A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 【答案】A 12.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A.取得存款利息 B.获得保险赔偿 C.收取包装物租金 D.取得中央财政补贴 【答案】C 13.根据增值税法律制度规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（ ） A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务 B.有偿提供安装中央空调服务 C.有偿提供修理机器设备服务 D.有偿提供出租车运输服务 【答案】C 14. 某增值税一般纳税人2019年6月从农民手中购进水果一批，用于直接销售，收购发票上注明30000元，该项业务准予抵扣的增值税进项税额为(　　) A.3900元 B.3300元 C.873.77元 D.2700元 【答案】D 15.我国目前实行增值税采用的类型是(　　) A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 【答案】A 16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物可以从销项税中抵扣的有（ ） A.购进原材料试制新产品 B.购进生产免税货物用材料 C.购进餐饮服务 D.购进贷款服务 【答案】A 17.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起______日内申报纳税.(　　) A.3 B.15 C.10 D.5 【答案】B 18.关于增值税特征，说法不正确的是(　　) A.课税对象具有一定的选择性 B.不重复征税，具有中性税收的特征 C.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者 D.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性 【答案】A 19.某公司进口商品一批，关税完税价格2000万元，关税400万元，消费税200万元，适用进口增值税税率为13%，则该公司进口商品应缴纳的增值税为(　　) A.338万元 B.260万元 C.312万元 D.286万元 【答案】A 20.某服装厂为一饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税销项税额的依据为（ ）万元 A.18 B.19.44 C.19.8 D.27 【答案】D 21.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物，可以按照简易计税方法计算增值税的有（ ） A.食品厂销售的食用植物油 B.煤气公司销售的煤气 C.自来水厂销售自产的自来水 D.化妆品公司销售高档化妆品 【答案】C 22.明华公司为增值税一般纳锐人，2020年2月销售设备取得含税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，已知增值税率为13%,则明华公司当月上述业务增值税销项税为（ ） A.71.5万元 B.72.15万元 C.81.5295万元 D.80.795万元 【答案】A 23.不属于生活服务的增值税项目的是(　　) A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.旅游娱乐服务 D.保险服务 【答案】D 24.增值税一般纳税人提供的的下列服务，适用6%税率的是（ ） A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术报务 【答案】D 25.下列不并入销售额计征增值税的是（ ） A.向购货方收取的手续费 B.向购货方收取的延期付款利息 C.向买方收取的补贴 D.纳税人代垫的运费 【答案】D 26.翻译服务、市场调查服务属于(　　) A.商务辅助服务 B.鉴证咨询服务 C.文化创意服务 D.信息技术服务 【答案】B 27.汽车销售公司销售小汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是 (　　) A.收取的小轿车改装费 B.因代办保险收取的保险费 C.因代办牌照收取的车辆牌照费 D.因代办缴税收取的车辆购置税税款 【答案】A 28.下列不属于增值税混合销售行为的是（ ） A.塑钢商店销售门窗的同时向客户提供安装服务 B.商场既销售服装，也提供餐饮服务 C.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒 D.商场销售冰箱的同时负责送货上门 【答案】B 29.其他个人出租住房的计算公式为 (　　) A.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×1.5% B.应纳税款＝含税销售额÷(1＋3%)×5% C.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×3% D.应纳税款＝含税销售额÷(1＋5%)×2% 【答案】A 30.下列货物适用6%税率的是(　　) A.暖气 B.煤炭 C.基础电信服务 D.增值电信服务 【答案】D 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。2021年4月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。(2)销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元。 (3)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。 (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进果汁机100台，不含税单价600元，两项业务均取得的增值税专用发票。 (5)购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额9100元。 (6)另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元。 (已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：(1)计算该商场2021年4月份的应抵扣的进项税额。 (2)计算该商场2021年4月份的销项税额。 (3)计算该商场2021年4月份的应纳增值税税额。 【答案】 1.(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×13%+9100=22100(元) (2)当期销项税额 =160000÷(1+13%)×13%+20000÷(1+13%)×13%+2400÷(1+13%)×80×13%+175500÷(1+13%)×13%=62986.73(元) (3)当期应纳增值税税额=62986.73-22100-6000=34886.73(元) 2.某工业企业(增值税一般纳税人),2021年6月购销业务情况如下： (1)购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元，另支付运费(取得增值税专用发票)3万元； (2)购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元； (3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购发票上注明价款为44万元； (4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向购买方开具的专用发票注明销售额42万元； (5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；(6)期初留抵进项税额0.5万元。 (已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 【答案】 2.(1)当期进项税额=2.99+3×9%+1.04+44×9%=8.26(万元) (2)当期销项税额=42×13%=5.46(万元) (3)当期应纳税额=5.46-8.26-0.5=-3.3(万元) 3.某企业为增值税一般纳税人，2019年11月发生下列相关业务： (1)出售A产品，含增值税售价565万元，同时没收因出售A产品而出租包装物逾期未退的押金共45.2万元。 (2)为生产A产品购进免税农产品成本200万元，取得运输专用发票上注明运费10万元。 (3)为生产B产品购进原材料，增值税专用发票注明买价300万元，增值税39万元。 (4)为购建厂房购入材料，专用发票注明买价100万，增值税13万。 (5)本月因管理不善损失生产B产品购进的原材料一批，该材料成本60万元，当初的进项税为7.8万元，损失由责任人赔偿。 (6)本月生产的B产品均被在建工程领用，领用数额2000吨，每吨不含增值税售价0.28万元。 要求：根据以上资料计算企业本月如下问题： (1)允许抵扣的增值税进项税额。 (2)增值税当期销项税额。 (3)本月应交增值税税额。 【答案】 3.(1)进项税额=200×9%+10×9%+39-7.8+13=63.1(万元) (2)销项税额=(565+45.2)÷(1+13%)×13%=70.2(万元) (3)本月应交增值税=70.2-63.1=7.1(万元) 4.海大公司为增值税一般纳锐人，主要从事空调生产和销售业务。2019年11月有关经营情况如下： (1)采取预收款方式向金鑫公司销售A 型空调100台，每台含税价为3390元，海大公 司给予每台339元的折扣额的价格优惠。双方于11月2日签订销售合同，海大公司于11月6日收到货款，11月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发 票的金额栏分别注明，金鑫公司于11月22日收到空调。 (2)销售B型空调3000台，每台含税价格为2825元。公司业务部门领用10台用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台用于防暑降温。 (3)购进原料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向青鸟公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题： (1)海大公司销售A型空调的增值税纳税义务发生时间是哪天。 (2)计算本月海大公司的销项税额。 (3)计算海大公司本月的可抵扣进项税额。 (4)计算本月海大公司的应缴纳增值税额。 【答案】 4.(1)海大公司销售A型空调的增值税纳税义务时间是11月20日，即发出货物的时间 (2)本月销项税额=(3390-339)*100/(1+13%)*13%+(3000+2+10)*2825/(1+ 13%)*13%=1014000元 (3)本月可抵扣进项税额=102000+3000+550=105550元 (4)本月海大公司应缴纳是增值税额=1014000-105550=908450元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$