《纳税实务》增值税发票的使用与管理-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷第72卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第72卷，按知识模块5 纳税实务——3.增值税发票的使用与管理编写。其要求是： （1）理解增值税发票的领购要求。 （2）理解增值税发票的使用与管理要求。 山东省《财税类考纲百套卷》 第72卷 知识模块5 纳税实务 3.增值税发票的使用与管理 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.增值税组成计税价格=成本×(1+成本利润率),公式中的成本利润率的确定部门是（ ） A.国家财政部 B.国家审计署 C.国家税务总局 D.省财政厅 2.纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，采用适用税率或者征收率的原则是（ ） A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.从中适用税率 D.平均税率 3.小规模纳税人的纳税期限为（ ） A.1个季度 B.1个月 C.1个年度 D.15日 4.下列关于增值税的纳税地点说法不正确的是（ ） A.非固定业户应当向应税行为发生地的主管税务机关申报纳税 B.其他个人销售不动产，不动产发生地主管税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向纳税人居住地海关申报纳税 D.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（ ） A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，为收到银行款项的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 6.纳税人首次领购发票时，必须向税务机关提供的资料是（ ） A. 税务登记证件 B. 上年度财务报表 C. 银行开户许可证 D. 法人身份证原件 7.以下哪项资料不是领购增值税专用发票的必要材料？（ ） A. 加盖公章的税务登记证件 B. 经办人身份证明 C. 财务专用章印模 D. 上年度企业所得税申报表 8.增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门审批？（ ） A. 税务所（分局） B. 县（区）级税务机关 C. 地市级税务机关 D. 省级税务机关 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务时间的表述中，不正确的是（ ） A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租赁期届满的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并且办妥托收手续的当天 10.2020年1月，一般纳税人甲公司向农民收购一批玉米用于加工成瓶装的“玉米奶茶”销售，收购该批玉米时向农民开具的农产品收购发票上注明买价为1000元，“玉米奶茶”不含税销售额为3000元，则该笔业务下列说法正确的是（ ） A.甲公司的销项税额为270元 B.甲公司可抵扣的进项税额为100元 C.甲公司可抵扣的进项税额为90元 D.甲公司可抵扣的进项税额为0元 11.某加工企业为小规模纳税人，2019年5月销售额为32960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，取得了增值税专用发票，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ） A.450元 B.597.6元 C.870元 D.960元 12.一般纳税人在2019年10月购入不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为100万元，在当年可以抵扣的进项税额为（ ） A.40万元 B.60万元 C.0万元 D.100万元 13.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ） A.组织职工旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票 B.购进劳保用品，取得增值税普通发票 C.购进一辆销售部门和职工食堂混用的电脑设备，取得增值税专用发票 D.购进餐饮服务 14.甲服装厂为增值税一般纳税人，9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ） A.19110元 B.27300元 C.20275.86元 D.13230元 15.纳税人识别号发生变更后，办理发票信息变更手续的时限是（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 30日内 D. 45日内 16.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的最低年限为（ ） A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 17.以下关于发票领购的说法，**正确**的是（ ） A. 纳税人可直接任意领购发票 B. 首次领购需提供发票专用章印模 C. 领购数量不受税务机关限制 D. 领购后无需登记保管 18.下列行为中属于未按规定保管发票的是（ ） A. 拆本使用发票 B. 转借发票给他人 C. 丢失已开具发票 D. 使用其他凭证代替发票 19.纳税人首次领购发票时，应当向税务机关提供哪些资料（ ） A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.财务章和法人章 D.上年度的财务报表 20.以下哪项不是领购增值税专用发票应提供的资料（ ） A.加盖纳税人公章的税务登记证件 B.经办人身份证明 C.财务专用章或发票专用章印模 D.上一年度的企业所得税申报表 21.增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门确定（ ） A.税务所 B.县级以上税务机关 C.地市级税务机关 D.省级税务机关 22纳税人发生应税行为并取得款项时，领取发票的前提条件是（ ） A. 取得工商营业执照 B. 发生应税行为且取得收款凭据 C. 已发生成本支出 D. 完成税务登记 23.税务机关可以收缴发票的情形是（ ） A. 纳税人未按规定开具发票 B. 纳税人丢失发票 C. 纳税人转借发票 D. 发票被损坏 24.关于增值税电子普通发票的法律效力，正确的是（ ） A. 效力低于纸质发票 B. 不可作为报销凭证 C. 与纸质发票效力相同 D. 不可用于税务稽查 25.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应（ ） A. 无需处理 B. 30日内向税务机关报告 C. 登报声明作废 D. 重新开具相同内容发票 26.关于增值税发票的开具，以下哪项是错误的（ ） A.纳税人发生应税销售行为，取得相应款项或取得索取款项的凭据时，应按规定开具发票 B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为 C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具 D.纳税人可以根据实际需要，自行改变发票监制章的形状、规格和尺寸 27.以下关于增值税发票的开具规定，正确的是（ ） A.向消费者个人销售货物或应税劳务，可以不开具发票 B.向消费者个人销售货物或应税劳务，必须开具增值税专用发票 C.销售免税货物，一律不得开具专用发票 D.销售免税货物，可以开具普通发票，但不得开具专用发票 28.以下哪种行为属于未按照规定保管发票的行为（ ） A.拆本使用发票 B.转借、转让发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.丢失发票或擅自损毁发票 29.以下关于发票开具要求的说法，**错误**的是（ ） A. 可自行改变发票监制章规格 B. 必须按时限、顺序一次性开具 C. 禁止虚开发票 D. 销售免税货物不得开专用发票 30.向消费者个人销售货物时，正确的发票开具方式是（ ） A. 必须开具增值税专用发票 B. 可不开具发票 C. 仅开具收据 D. 可开具普通发票 31.不属于虚开发票行为的是（ ） A. 未按顺序开具发票 B. 让他人为自己开具与实际业务不符的发票 C. 虚构交易内容开具发票 D. 未加盖发票专用章 32.纳税人不得开具增值税专用发票的情形是（ ） A. 销售应税服务 B. 销售免税货物 C. 收取运费 D. 提供建筑劳务 33.以下哪种行为属于虚开发票（ ） A.未按照规定的时限开具发票 B.未按照规定的顺序开具发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.未将发票联和抵扣联加盖单位发票专用章 34.下列哪种情况下，纳税人不得开具增值税专用发票（ ） A.销售免税货物 B.销售应税劳务 C.销售应税服务 D.销售货物并收取运费 35.以下哪项不是增值税发票的基本联次（ ） A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.收据联 36.纳税人应在何时向税务机关报告发票使用情况（ ） A.按月 B.按季 C.按年 D.随时 37.关于增值税电子普通发票，以下说法正确的是（ ） A.电子普通发票的法律效力低于纸质发票 B.电子普通发票不可以用于税务稽查 C.电子普通发票不可以作为报销凭证 D.电子普通发票与纸质发票具有同等法律效力 38.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应如何处理（ ） A.无需处理 B.在丢失后立即通知税务机关 C.在丢失后30日内通知税务机关 D.在丢失后60日内通知税务机关 39.纳税人未按照规定保管发票，可能会导致的后果是（ ） A.罚款 B.吊销营业执照 C.刑事责任 D.税务机关代为保管发票 40.以下关于增值税发票的开具要求，错误的是（ ） A.纳税人应在发生应税销售行为时开具发票 B.纳税人可以转借、转让发票 C.纳税人应按照规定的时限开具发票 D.纳税人应按照规定的顺序开具发票 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第72卷，按知识模块5 纳税实务——3.增值税发票的使用与管理编写。其要求是： （1）理解增值税发票的领购要求。 （2）理解增值税发票的使用与管理要求。 山东省《财税类考纲百套卷》 第72卷 知识模块5 纳税实务 3.增值税发票的使用与管理 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.增值税组成计税价格=成本×(1+成本利润率),公式中的成本利润率的确定部门是（ ） A.国家财政部 B.国家审计署 C.国家税务总局 D.省财政厅 【答案】C 2.纳税人兼营不同税率的货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，未分别核算销售额的，采用适用税率或者征收率的原则是（ ） A.从低适用税率 B.从高适用税率 C.从中适用税率 D.平均税率 【答案】B 3.小规模纳税人的纳税期限为（ ） A.1个季度 B.1个月 C.1个年度 D.15日 【答案】A 4.下列关于增值税的纳税地点说法不正确的是（ ） A.非固定业户应当向应税行为发生地的主管税务机关申报纳税 B.其他个人销售不动产，不动产发生地主管税务机关申报纳税 C.进口货物，应当向纳税人居住地海关申报纳税 D.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 【答案】C 5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是（ ） A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天 C.采取托收承付和委托收款方式销售货物的，为收到银行款项的当天 D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 【答案】C 6.纳税人首次领购发票时，必须向税务机关提供的资料是（ ） A. 税务登记证件 B. 上年度财务报表 C. 银行开户许可证 D. 法人身份证原件 【答案】A 7.以下哪项资料不是领购增值税专用发票的必要材料？（ ） A. 加盖公章的税务登记证件 B. 经办人身份证明 C. 财务专用章印模 D. 上年度企业所得税申报表 【答案】D 8.增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门审批？（ ） A. 税务所（分局） B. 县（区）级税务机关 C. 地市级税务机关 D. 省级税务机关 【答案】B 9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务时间的表述中，不正确的是（ ） A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为租赁期届满的当天 D.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并且办妥托收手续的当天 【答案】C 10.2020年1月，一般纳税人甲公司向农民收购一批玉米用于加工成瓶装的“玉米奶茶”销售，收购该批玉米时向农民开具的农产品收购发票上注明买价为1000元，“玉米奶茶”不含税销售额为3000元，则该笔业务下列说法正确的是（ ） A.甲公司的销项税额为270元 B.甲公司可抵扣的进项税额为100元 C.甲公司可抵扣的进项税额为90元 D.甲公司可抵扣的进项税额为0元 【答案】B 11.某加工企业为小规模纳税人，2019年5月销售额为32960元；直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费200元，取得了增值税专用发票，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ） A.450元 B.597.6元 C.870元 D.960元 【答案】D 12.一般纳税人在2019年10月购入不动产，取得增值税专用发票上注明的税额为100万元，在当年可以抵扣的进项税额为（ ） A.40万元 B.60万元 C.0万元 D.100万元 【答案】B 13.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ） A.组织职工旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票 B.购进劳保用品，取得增值税普通发票 C.购进一辆销售部门和职工食堂混用的电脑设备，取得增值税专用发票 D.购进餐饮服务 【答案】C 14.甲服装厂为增值税一般纳税人，9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（ ） A.19110元 B.27300元 C.20275.86元 D.13230元 【答案】B 15.纳税人识别号发生变更后，办理发票信息变更手续的时限是（ ） A. 10日内 B. 15日内 C. 30日内 D. 45日内 【答案】B 16.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存的最低年限为（ ） A. 5年 B. 10年 C. 15年 D. 20年 【答案】A 17.以下关于发票领购的说法，**正确**的是（ ） A. 纳税人可直接任意领购发票 B. 首次领购需提供发票专用章印模 C. 领购数量不受税务机关限制 D. 领购后无需登记保管 【答案】B 18.下列行为中属于未按规定保管发票的是（ ） A. 拆本使用发票 B. 转借发票给他人 C. 丢失已开具发票 D. 使用其他凭证代替发票 【答案】C 19.纳税人首次领购发票时，应当向税务机关提供哪些资料（ ） A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.财务章和法人章 D.上年度的财务报表 【答案】A 20.以下哪项不是领购增值税专用发票应提供的资料（ ） A.加盖纳税人公章的税务登记证件 B.经办人身份证明 C.财务专用章或发票专用章印模 D.上一年度的企业所得税申报表 【答案】D 21.增值税专用发票的最高开票限额由哪个部门确定（ ） A.税务所 B.县级以上税务机关 C.地市级税务机关 D.省级税务机关 【答案】B 22纳税人发生应税行为并取得款项时，领取发票的前提条件是（ ） A. 取得工商营业执照 B. 发生应税行为且取得收款凭据 C. 已发生成本支出 D. 完成税务登记 【答案】B 23.税务机关可以收缴发票的情形是（ ） A. 纳税人未按规定开具发票 B. 纳税人丢失发票 C. 纳税人转借发票 D. 发票被损坏 【答案】A 24.关于增值税电子普通发票的法律效力，正确的是（ ） A. 效力低于纸质发票 B. 不可作为报销凭证 C. 与纸质发票效力相同 D. 不可用于税务稽查 【答案】C 25.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应（ ） A. 无需处理 B. 30日内向税务机关报告 C. 登报声明作废 D. 重新开具相同内容发票 【答案】B 26.关于增值税发票的开具，以下哪项是错误的（ ） A.纳税人发生应税销售行为，取得相应款项或取得索取款项的凭据时，应按规定开具发票 B.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为 C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具 D.纳税人可以根据实际需要，自行改变发票监制章的形状、规格和尺寸 【答案】D 27.以下关于增值税发票的开具规定，正确的是（ ） A.向消费者个人销售货物或应税劳务，可以不开具发票 B.向消费者个人销售货物或应税劳务，必须开具增值税专用发票 C.销售免税货物，一律不得开具专用发票 D.销售免税货物，可以开具普通发票，但不得开具专用发票 【答案】D 28.以下哪种行为属于未按照规定保管发票的行为（ ） A.拆本使用发票 B.转借、转让发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.丢失发票或擅自损毁发票 【答案】D 29.以下关于发票开具要求的说法，**错误**的是（ ） A. 可自行改变发票监制章规格 B. 必须按时限、顺序一次性开具 C. 禁止虚开发票 D. 销售免税货物不得开专用发票 【答案】A 30.向消费者个人销售货物时，正确的发票开具方式是（ ） A. 必须开具增值税专用发票 B. 可不开具发票 C. 仅开具收据 D. 可开具普通发票 【答案】D 31.不属于虚开发票行为的是（ ） A. 未按顺序开具发票 B. 让他人为自己开具与实际业务不符的发票 C. 虚构交易内容开具发票 D. 未加盖发票专用章 【答案】A 32.纳税人不得开具增值税专用发票的情形是（ ） A. 销售应税服务 B. 销售免税货物 C. 收取运费 D. 提供建筑劳务 【答案】B 33.以下哪种行为属于虚开发票（ ） A.未按照规定的时限开具发票 B.未按照规定的顺序开具发票 C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 D.未将发票联和抵扣联加盖单位发票专用章 【答案】C 34.下列哪种情况下，纳税人不得开具增值税专用发票（ ） A.销售免税货物 B.销售应税劳务 C.销售应税服务 D.销售货物并收取运费 【答案】A 35.以下哪项不是增值税发票的基本联次（ ） A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.收据联 【答案】D 36.纳税人应在何时向税务机关报告发票使用情况（ ） A.按月 B.按季 C.按年 D.随时 【答案】C 37.关于增值税电子普通发票，以下说法正确的是（ ） A.电子普通发票的法律效力低于纸质发票 B.电子普通发票不可以用于税务稽查 C.电子普通发票不可以作为报销凭证 D.电子普通发票与纸质发票具有同等法律效力 【答案】D 38.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，应如何处理（ ） A.无需处理 B.在丢失后立即通知税务机关 C.在丢失后30日内通知税务机关 D.在丢失后60日内通知税务机关 【答案】B 39.纳税人未按照规定保管发票，可能会导致的后果是（ ） A.罚款 B.吊销营业执照 C.刑事责任 D.税务机关代为保管发票 【答案】A 40.以下关于增值税发票的开具要求，错误的是（ ） A.纳税人应在发生应税销售行为时开具发票 B.纳税人可以转借、转让发票 C.纳税人应按照规定的时限开具发票 D.纳税人应按照规定的顺序开具发票 【答案】B 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$