《纳税实务》增值税发票的使用与管理-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷第71卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第71卷，按知识模块5 纳税实务——3.增值税发票的使用与管理编写。其要求是： （1）理解增值税发票的领购要求。 （2）理解增值税发票的使用与管理要求。 山东省《财税类考纲百套卷》 第71卷 知识模块5 纳税实务 3.增值税发票的使用与管理 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.某企业采用折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税销售额为（ ） A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.加上折扣额的销售额 D.折扣额 【答案】B 2.下列选项中不属于增值税扣税凭证的是（ ） A.海关进口增值税专用缴款书 B.增值税普通发票 C.农产品收购发票 D.完税凭证 【答案】B 3.某生产单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可作为进项税额抵扣的是（ ） A.外购工程材料 B.外购生产用原材料 C.外购小汽车 D.外购发给职工的节日慰问品 【答案】D 4.以下关于增值税专用发票开具时限的说法不正确的是（ ） A.采用分期付款结算方式的，为合同给定的收款日期当天 B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 D.采用托收承付结算方式的，为货物发出的当天 【答案】C 5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳锐销售办公用品 【答案】D 6.增值税专用发票的发票联，应作为（） A.购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账依据 B.销售方报送主管税务机关和留存备查的依据 C.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账依据 D.购买方留存备查的依据 【答案】A 7.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.烟酒 B.服装 C.化妆品 D.劳保用品 【答案】D 8.一般纳税人可以开具专用发票的情形有（ ） A.向消费者销售应税项目 B.销售报关出口的货物 C.向小规模纳税人销售应税项目 D.向一般纳税人销售应税项目 【答案】D 9.下列项目中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ） A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告位出租 【答案】D 10.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ） A.将自产货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将自产货物作为投资的，为货物使用的当天 【答案】A 11.下列关于发票的表述，正确的是（） A.使用电子计算机开具发票必须报主管财政机关批准 B.增值税专用发票的记账联，交购货方记账使用 C.国有邮政企业的邮票属于专业发票 D.增值税小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税额 【答案】C 12.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（） A.向个人提供修理、修配服务 B.向个体经营者零售烟酒、食品 C.向一般纳税人销售货物 D.以上均不对 【答案】C 13.销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，年应征增值税销售额（ ）的，为小规模纳税人 A.未超过800万元 B.50万元以下 C.未超过500万元 D.80万元以下 【答案】C 14.下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，不应该按小规模纳税人纳税的是（ ） A.个体工商户 B.其他个人 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 【答案】A 15.研发和技术服务属于（ ） A.电信服务 B.生活服务 C.现代服务 D.金融服务 【答案】C 16.下列各项中，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证的是（） A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 【答案】C 17.下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（） A.发票联 B.记账联 C.存根联 D.抵扣联 【答案】C 18.增值税一般纳税人发生应税销售行为，并取得相应款项，但取得相应凭证不是增值税发票，应如何处理（ ） A.无需处理 B.向税务机关报告 C.自行开具增值税发票 D.要求对方补开增值税发票 【答案】D 19.下列不属于对开具增值税专用发票的要求的是（） A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格 C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D.按照增值税纳税义务的发生时间开具 【答案】C 20.增值税发票的开具单位和个人，在开具发票时应遵守的规定是（ ） A.可以自行决定发票的开具内容和格式 B.必须按照税务机关规定的格式和内容开具发票 C.可以选择开具纸质发票或电子发票，但不可以同时开具 D.无需考虑发票开具的时限 【答案】B 21.纳税人开具增值税发票时，以下哪项不是必须填写的信息（ ） A.纳税人识别号 B.发票代码 C.购货方名称 D.纳税人的银行账户信息 【答案】D 22.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（） A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物 C.销售免税的货物 D.大型服装厂向商场销售服装 【答案】D 23.商业企业一般纳税人零售下列各项物品，可以开具增值税专用发票的是（） A.食品 B.劳保鞋 C.白酒 D.香烟 【答案】B 24.下列关于增值税发票的说法，错误的是（ ） A.增值税发票是纳税人发生应税销售行为的凭证 B.增值税发票的开具和保管受到税务机关的监管 C.增值税发票的开具不受时间限制 D.增值税发票的开具内容应与实际交易相符 【答案】C 25.增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，如何确保开具正确的发票（ ） A.根据实际交易情况自行选择发票类型 B.根据购买方的要求开具发票 C.按照税务机关的规定和实际交易情况开具发票 D.按照企业的内部规定开具发票 【答案】C 26.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（） A.超市向小规模纳税人零售食品 B.某公司向一般纳税人销售办公桌椅 C.家电商场向消费者个人销售洗衣机 D.手表专卖店向消费者个人提供手表修理劳务 【答案】C 27.以下哪种情况下，增值税纳税人应当开具红字增值税专用发票（ ） A.购货方拒收货物 B.销售方多开发票金额 C.购货方退货 D.销售方降价销售 【答案】C 28.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是（） A.一般纳税人会计核算不健全不得领购开具专用发票 B.使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文 C.一般纳税人凭发票领购簿就可以领购专用发票 D.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的不得领购开具专用发票 【答案】C 29.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天 【答案】A 30.以下关于增值税发票使用与管理的描述中，哪项是正确的（ ） A.企业可以将未开具的增值税发票借给其他企业使用。 B.增值税发票开具后，因内容有误需要作废的，应在开具当月内加盖作废戳记并保存备查。 C.增值税普通发票的联次可以随意撕毁或丢弃。 D.企业应随意涂改已开具的增值税发票内容，以满足客户需求。 【答案】B 31.以下哪种发票属于增值税专用发票（ ） A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.服务业统一发票 D.通用机打发票 【答案】A 32.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额的凭据的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货物的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 【答案】C 33.增值税普通发票与增值税专用发票的主要区别是什么（ ） A.适用范围不同 B.税率不同 C.抵扣联不同 D.开票单位不同 【答案】A 34.以下哪种情况下，纳税人需要开具红字增值税专用发票（ ） A.购货方已认证抵扣进项税额 B.购货方未收到发票 C.纳税人发生退货 D.发票打印不清晰 【答案】C 35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的是（） A.纳税人发生视同销售货物行为，为书面合同约定的收款日期的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 【答案】B 36.增值税纳税人发生销售退回时，以下做法正确的是（ ） A.只需退回原开具的发票 B.只需开具红字增值税专用发票 C.需要先开具红字增值税专用发票，再重新开具蓝字发票 D.无需开具任何发票，仅在账面上处理 【答案】C 37.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，以下做法正确的是（ ） A.无需采取任何措施 B.向税务机关报告并申请挂失 C.在媒体上公告丢失发票信息 D.直接向购货方重新开具发票 【答案】B 38.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是 ) A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 【答案】C 39.增值税的纳税期限不包括（） A.半年 B.15 日 C.1个季度 D.5日 【答案】A 40.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ） A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税 【答案】C 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第71卷，按知识模块5 纳税实务——3.增值税发票的使用与管理编写。其要求是： （1）理解增值税发票的领购要求。 （2）理解增值税发票的使用与管理要求。 山东省《财税类考纲百套卷》 第71卷 知识模块5 纳税实务 3.增值税发票的使用与管理 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.某企业采用折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，增值税销售额为（ ） A.扣除折扣额的销售额 B.不扣除折扣额的销售额 C.加上折扣额的销售额 D.折扣额 2.下列选项中不属于增值税扣税凭证的是（ ） A.海关进口增值税专用缴款书 B.增值税普通发票 C.农产品收购发票 D.完税凭证 3.某生产单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可作为进项税额抵扣的是（ ） A.外购工程材料 B.外购生产用原材料 C.外购小汽车 D.外购发给职工的节日慰问品 4.以下关于增值税专用发票开具时限的说法不正确的是（ ） A.采用分期付款结算方式的，为合同给定的收款日期当天 B.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 D.采用托收承付结算方式的，为货物发出的当天 5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.家电商场向消费者个人销售电视机 B.百货商店向小规模纳税人零售服装 C.手机专卖店向消费者个人销售手机修理劳务 D.商贸公司向一般纳锐销售办公用品 6.增值税专用发票的发票联，应作为（） A.购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账依据 B.销售方报送主管税务机关和留存备查的依据 C.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账依据 D.购买方留存备查的依据 7.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.烟酒 B.服装 C.化妆品 D.劳保用品 8.一般纳税人可以开具专用发票的情形有（ ） A.向消费者销售应税项目 B.销售报关出口的货物 C.向小规模纳税人销售应税项目 D.向一般纳税人销售应税项目 9.下列项目中，应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ） A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告位出租 10.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（ ） A.将自产货物分配给股东，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D.将自产货物作为投资的，为货物使用的当天 11.下列关于发票的表述，正确的是（） A.使用电子计算机开具发票必须报主管财政机关批准 B.增值税专用发票的记账联，交购货方记账使用 C.国有邮政企业的邮票属于专业发票 D.增值税小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税额 12.下列业务中，一般纳税人允许开具增值税专用发票的是（） A.向个人提供修理、修配服务 B.向个体经营者零售烟酒、食品 C.向一般纳税人销售货物 D.以上均不对 13.销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，年应征增值税销售额（ ）的，为小规模纳税人 A.未超过800万元 B.50万元以下 C.未超过500万元 D.80万元以下 14.下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，不应该按小规模纳税人纳税的是（ ） A.个体工商户 B.其他个人 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 15.研发和技术服务属于（ ） A.电信服务 B.生活服务 C.现代服务 D.金融服务 16.下列各项中，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证的是（） A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 17.下列各项中，不属于增值税专用发票基本联次的是（） A.发票联 B.记账联 C.存根联 D.抵扣联 18.增值税一般纳税人发生应税销售行为，并取得相应款项，但取得相应凭证不是增值税发票，应如何处理（ ） A.无需处理 B.向税务机关报告 C.自行开具增值税发票 D.要求对方补开增值税发票 19.下列不属于对开具增值税专用发票的要求的是（） A.项目齐全，与实际交易相符 B.字迹清楚，不得压线、错格 C.发票联和抵扣联加盖公章或财务专用章 D.按照增值税纳税义务的发生时间开具 20.增值税发票的开具单位和个人，在开具发票时应遵守的规定是（ ） A.可以自行决定发票的开具内容和格式 B.必须按照税务机关规定的格式和内容开具发票 C.可以选择开具纸质发票或电子发票，但不可以同时开具 D.无需考虑发票开具的时限 21.纳税人开具增值税发票时，以下哪项不是必须填写的信息（ ） A.纳税人识别号 B.发票代码 C.购货方名称 D.纳税人的银行账户信息 22.企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是（） A.商业企业零售烟酒 B.小规模纳税人销售货物 C.销售免税的货物 D.大型服装厂向商场销售服装 23.商业企业一般纳税人零售下列各项物品，可以开具增值税专用发票的是（） A.食品 B.劳保鞋 C.白酒 D.香烟 24.下列关于增值税发票的说法，错误的是（ ） A.增值税发票是纳税人发生应税销售行为的凭证 B.增值税发票的开具和保管受到税务机关的监管 C.增值税发票的开具不受时间限制 D.增值税发票的开具内容应与实际交易相符 25.增值税一般纳税人在销售货物或提供应税劳务时，如何确保开具正确的发票（ ） A.根据实际交易情况自行选择发票类型 B.根据购买方的要求开具发票 C.按照税务机关的规定和实际交易情况开具发票 D.按照企业的内部规定开具发票 26.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（） A.超市向小规模纳税人零售食品 B.某公司向一般纳税人销售办公桌椅 C.家电商场向消费者个人销售洗衣机 D.手表专卖店向消费者个人提供手表修理劳务 27.以下哪种情况下，增值税纳税人应当开具红字增值税专用发票（ ） A.购货方拒收货物 B.销售方多开发票金额 C.购货方退货 D.销售方降价销售 28.下列关于增值税专用发票的使用，说法错误的是（） A.一般纳税人会计核算不健全不得领购开具专用发票 B.使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文 C.一般纳税人凭发票领购簿就可以领购专用发票 D.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的不得领购开具专用发票 29.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天 B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的的当天 C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天 30.以下关于增值税发票使用与管理的描述中，哪项是正确的（ ） A.企业可以将未开具的增值税发票借给其他企业使用。 B.增值税发票开具后，因内容有误需要作废的，应在开具当月内加盖作废戳记并保存备查。 C.增值税普通发票的联次可以随意撕毁或丢弃。 D.企业应随意涂改已开具的增值税发票内容，以满足客户需求。 31.以下哪种发票属于增值税专用发票（ ） A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.服务业统一发票 D.通用机打发票 32.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（） A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额的凭据的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为收到货物的当天 D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 33.增值税普通发票与增值税专用发票的主要区别是什么（ ） A.适用范围不同 B.税率不同 C.抵扣联不同 D.开票单位不同 34.以下哪种情况下，纳税人需要开具红字增值税专用发票（ ） A.购货方已认证抵扣进项税额 B.购货方未收到发票 C.纳税人发生退货 D.发票打印不清晰 35.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的是（） A.纳税人发生视同销售货物行为，为书面合同约定的收款日期的当天 B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C.纳税人进口货物，为从海关提货的当天 D.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 36.增值税纳税人发生销售退回时，以下做法正确的是（ ） A.只需退回原开具的发票 B.只需开具红字增值税专用发票 C.需要先开具红字增值税专用发票，再重新开具蓝字发票 D.无需开具任何发票，仅在账面上处理 37.纳税人丢失已开具的增值税专用发票，以下做法正确的是（ ） A.无需采取任何措施 B.向税务机关报告并申请挂失 C.在媒体上公告丢失发票信息 D.直接向购货方重新开具发票 38.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中不正确的是 ) A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天 B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天 C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天 D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 39.增值税的纳税期限不包括（） A.半年 B.15 日 C.1个季度 D.5日 40.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ） A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 D.经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$