《纳税实务》消费税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第74卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第74卷，按知识模块5 纳税实务——4.消费税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握消费税应纳税额的计算。 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第74卷 知识模块5 纳税实务 4.消费税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.应税消费品的全国平均成本利润率的确定部门是（ ） A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省、自治区、直辖市税务局 2.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 3.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。 A.分别核算销售额 B.销售额全额 C.组成计税价格计算 D.同类商品价格计算 4.委托加工应税消费品是指（ ） A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 5.某公司进口一批小轿车100辆，关税完税价格每辆25万元，关税税率200%，小轿车消费税率25%，则进口轿车应缴纳的消费税为(　　) A.375万元 B.1500万元 C.1800万元 D.2500万元 6.某卷烟厂于2021年2月生产并销售一批卷烟，共5箱(每箱50000支)。该批卷烟每标准条(200支)的调拨价格为50元(税率36%)。该批卷烟应纳消费税额（ ） A.23250元 B.750元 C.28125元 D.6375元 7.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A.烟丝 B.啤酒 C.卷烟 D.小汽车 8.消费税纳税义务人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间是(　　) A.发出货物的当天 B.收到货物的当天 C.合同规定的收款日期 D.双方约定的时间 9.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ） A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额 10.实行复合计税征税办法的产品是（ ） A.石脑油 B.啤酒 C.粮食白酒 D.黄酒 11.应交消费税的消费品，全国平均成本利润率确定的部门是(　　) A.国务院 B.政府 C.财政部 D.国家税务总局 12.实行从价定率征税的消费品，其消费品价格的计税依据是（ ） A.含消费税不含增值税 B.含增值税不含消费税 C.不含增值税和消费税 D.含增值税和消费税 13.某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ） A.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) B.(成本+利润)=(1一消费税税率) C.(材料成本十加工费)=(1+消费税税率) D.(成本+利润)÷(1+消费税税率) 14.下列消费品中，应征消费税的是(　　) A.高档皮包 B.酒精 C.汽车轮胎 D.涂料 15.(2019年真题)依据我国现行消费税相关法律制度规定，下列行为应交纳消费税的是（ ） A.某汽车零售商销售小汽车，每辆不含税零售价格1200000元 B.某建材商场零售实木地板，每平方米不含税售价200元 C.某钟表制造企业销售手表，每只不含税售价11000元 D.某白酒零售企业销售酒精，每斤不含税售价15元 16.某卷烟厂生产并销售一批卷烟，共5箱(每箱50000支)，该批卷烟每标准条(200支)的调拨价格为50元，该批卷烟应纳消费税额______元(　　) A.28875 B.750 C.28125 D.23250 17.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有(　　) A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利 18.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年12月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（ ） A.5.31万元 B.6.16万元 C.6.60万元 D.7.66万元 19.美丽化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税价格为678元，将同款套装30套用于对外赞助。已知增值税率为13%,消费税率为15%,则该公司本月应缴纳的消费税为（ ） A.36000元 B.40680元 C.38700元 D.37900.2元 20.高档手表是指每只的销售价格______以上(　　) A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.50000元 21.下列需要在零售环节加征的有(　　) A.超豪华小汽车 B.高档化妆品 C.珠宝玉石 D.小汽车 22.下列需要在零售环节加征的有(　　) A.超豪华小汽车 B.高档化妆品 C.珠宝玉石 D.小汽车 23.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油，该厂当月应纳消费税（ ） A.84750元 B.102750元 C.103500元 D.104250元 24.下列属于不应征消费税的项目是 (　　) A.12000元一只的手表 B.未经涂饰的素板 C.胭脂 D.戏剧舞台化妆油彩 25.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按 (　　) A.应税消费品中的平均税率计征 B.应税消费品中的最高税率计征 C.应税消费品中的不同税率，分别计征 D.应税消费品中的最低税率计征 26.下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有 (　　) A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 C.外购已税酒生产的勾兑酒 D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 27.2020年12月，某酒厂属于一般纳税人，生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ） A.94.96万元 B.95.84万元 C.97.61万元 D.98.50万元 28.2020年12月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档档护肤类化妆品用于集体福利，将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%,上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年12月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ） A.11196.43元元 B.10191.18元 C.17575元 D.25107.43元 29.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是 (　　) A.商店零售高档化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.进口金银首饰 30.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是 (　　) A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。 已知：高档化妆品消费税税率为15%、关税税率为10%。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)甲公司进口高档香水精的关税完税价格。 (2)甲公司进口高档香水精的消费税额。 (3)甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税额。 (4)甲公司销售高档香水应缴纳的消费税额。(小数点后保留两位小数) 2.盛达公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2020年3月发生下列经济业务： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明价款设备为10万元。 (1)销售自产的健康型葡萄酒取得含税价款为5085000元，另收取优质费113000元，支付运输费取得增值税专用发票，运费7000元。 (2)将自产的100箱无糖型葡萄酒作为福利箱员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价每箱1010.22元。 要求：计算盛达公司本月应缴纳的消费税。 3.某企业委托甲公司加工实木地板600立方米；提供原木960000元，加工费每立方米为90元，每立方米代垫辅料29.5元，另支付往返运杂费1500元。(假设无同类产品的销售价格) 要求：计算委托加工该批实木地板应纳消费税额。 4.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： (1)采用分期收款方式销售A高档化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； (2)预收款方式销售B高档化妆品215000套，不含税单价58元，货物已经发出；(3)将自产的B高档化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。 (4)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型高档化妆品100套，成本为100元，不 含税单价为130元。 要求：计算本月应缴纳的消费税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第74卷，按知识模块5 纳税实务——4.消费税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握消费税应纳税额的计算。 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第74卷 知识模块5 纳税实务 4.消费税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.应税消费品的全国平均成本利润率的确定部门是（ ） A.国家税务总局 B.国务院 C.财政部 D.省、自治区、直辖市税务局 【答案】A 2.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】C 3.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按（ ）征收消费税。 A.分别核算销售额 B.销售额全额 C.组成计税价格计算 D.同类商品价格计算 【答案】B 4.委托加工应税消费品是指（ ） A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 B.由受托方提供原材料生产的应税消费品 C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品 D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 【答案】D 5.某公司进口一批小轿车100辆，关税完税价格每辆25万元，关税税率200%，小轿车消费税率25%，则进口轿车应缴纳的消费税为(　　) A.375万元 B.1500万元 C.1800万元 D.2500万元 【答案】D 6.某卷烟厂于2021年2月生产并销售一批卷烟，共5箱(每箱50000支)。该批卷烟每标准条(200支)的调拨价格为50元(税率36%)。该批卷烟应纳消费税额（ ） A.23250元 B.750元 C.28125元 D.6375元 【答案】A 7.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A.烟丝 B.啤酒 C.卷烟 D.小汽车 【答案】C 8.消费税纳税义务人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间是(　　) A.发出货物的当天 B.收到货物的当天 C.合同规定的收款日期 D.双方约定的时间 【答案】C 9.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（ ） A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税 B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税 C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额 D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额 【答案】D 10.实行复合计税征税办法的产品是（ ） A.石脑油 B.啤酒 C.粮食白酒 D.黄酒 【答案】C 11.应交消费税的消费品，全国平均成本利润率确定的部门是(　　) A.国务院 B.政府 C.财政部 D.国家税务总局 【答案】D 12.实行从价定率征税的消费品，其消费品价格的计税依据是（ ） A.含消费税不含增值税 B.含增值税不含消费税 C.不含增值税和消费税 D.含增值税和消费税 【答案】A 13.某纳税人接受委托加工一批产品，没有同类产品售价可以比照，需按组成计税价格代扣代缴消费税。其组成计税价格为（ ） A.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率) B.(成本+利润)=(1一消费税税率) C.(材料成本十加工费)=(1+消费税税率) D.(成本+利润)÷(1+消费税税率) 【答案】A 14.下列消费品中，应征消费税的是(　　) A.高档皮包 B.酒精 C.汽车轮胎 D.涂料 【答案】D 15.(2019年真题)依据我国现行消费税相关法律制度规定，下列行为应交纳消费税的是（ ） A.某汽车零售商销售小汽车，每辆不含税零售价格1200000元 B.某建材商场零售实木地板，每平方米不含税售价200元 C.某钟表制造企业销售手表，每只不含税售价11000元 D.某白酒零售企业销售酒精，每斤不含税售价15元 【答案】C 16.某卷烟厂生产并销售一批卷烟，共5箱(每箱50000支)，该批卷烟每标准条(200支)的调拨价格为50元，该批卷烟应纳消费税额______元(　　) A.28875 B.750 C.28125 D.23250 【答案】D 17.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有(　　) A.连续生产应税消费品 B.用于样品 C.用于赠送 D.用于集体福利 【答案】A 18.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年12月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%,成本利润率为10%,该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为（ ） A.5.31万元 B.6.16万元 C.6.60万元 D.7.66万元 【答案】C 19.美丽化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年2月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税价格为678元，将同款套装30套用于对外赞助。已知增值税率为13%,消费税率为15%,则该公司本月应缴纳的消费税为（ ） A.36000元 B.40680元 C.38700元 D.37900.2元 【答案】A 20.高档手表是指每只的销售价格______以上(　　) A.1000元 B.5000元 C.10000元 D.50000元 【答案】C 21.下列需要在零售环节加征的有(　　) A.超豪华小汽车 B.高档化妆品 C.珠宝玉石 D.小汽车 【答案】A 22.下列需要在零售环节加征的有(　　) A.超豪华小汽车 B.高档化妆品 C.珠宝玉石 D.小汽车 【答案】A 23.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价格600元，15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价格650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油，该厂当月应纳消费税（ ） A.84750元 B.102750元 C.103500元 D.104250元 【答案】C 24.下列属于不应征消费税的项目是 (　　) A.12000元一只的手表 B.未经涂饰的素板 C.胭脂 D.戏剧舞台化妆油彩 【答案】D 25.纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按 (　　) A.应税消费品中的平均税率计征 B.应税消费品中的最高税率计征 C.应税消费品中的不同税率，分别计征 D.应税消费品中的最低税率计征 【答案】B 26.下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费税的有 (　　) A.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 B.外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 C.外购已税酒生产的勾兑酒 D.外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车 【答案】B 27.2020年12月，某酒厂属于一般纳税人，生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元，本月没收3个月前销售白酒时收取的包装物押金3万元。该酒厂当月应纳消费税（ ） A.94.96万元 B.95.84万元 C.97.61万元 D.98.50万元 【答案】D 28.2020年12月某化妆品厂将一批成本为35000元的自产高档档护肤类化妆品用于集体福利，将新研制的高档香水用于赠送客户，生产成本20000元。已知高档化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%,上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年12月该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ） A.11196.43元元 B.10191.18元 C.17575元 D.25107.43元 【答案】C 29.根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是 (　　) A.商店零售高档化妆品 B.个人销售使用过的电动自行车 C.酒厂非独立核算门市部销售白酒 D.进口金银首饰 【答案】C 30.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是 (　　) A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 【答案】C 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。 (2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。 (3)销售高档香水，取得不含增值税价款696万元，另收取包装费5.8万元。 已知：高档化妆品消费税税率为15%、关税税率为10%。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)甲公司进口高档香水精的关税完税价格。 (2)甲公司进口高档香水精的消费税额。 (3)甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税额。 (4)甲公司销售高档香水应缴纳的消费税额。(小数点后保留两位小数) 【答案】 1.(1)甲公司进口高档香水精的关税完税价格=210+11+20+4=245万元 (2)甲公司进口高档香水精的消费税额=245*(1+10%)/(1- 15%)*15%=47.56万元 (3)甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税额=(84+35)/(1-15%)*15%=21万元 (4)甲公司销售高档香水应缴纳的消费税额=[696+5.8/(1+13%)]*15%=105.17万元 2.盛达公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2020年3月发生下列经济业务： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明价款设备为10万元。 (1)销售自产的健康型葡萄酒取得含税价款为5085000元，另收取优质费113000元，支付运输费取得增值税专用发票，运费7000元。 (2)将自产的100箱无糖型葡萄酒作为福利箱员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价每箱1010.22元。 要求：计算盛达公司本月应缴纳的消费税。 【答案】 2.盛达公司本月应缴纳的消费税=(5085000+113000)/(1+13%)*10%+1010.22*100/(113%)*10%=468940元 3.某企业委托甲公司加工实木地板600立方米；提供原木960000元，加工费每立方米为90元，每立方米代垫辅料29.5元，另支付往返运杂费1500元。(假设无同类产品的销售价格) 要求：计算委托加工该批实木地板应纳消费税额。 【答案】 3.应缴纳的消费税=(960000+(90+29.5)×600)÷(1-5%)×5%=54300(元) 4.某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： (1)采用分期收款方式销售A高档化妆品，当月发出货物，不含税售价为1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次； (2)预收款方式销售B高档化妆品215000套，不含税单价58元，货物已经发出；(3)将自产的B高档化妆品，共1000套在展销会上作为小样，赠送给客商。 (4)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型高档化妆品100套，成本为100元，不 含税单价为130元。 要求：计算本月应缴纳的消费税额。 【答案】 4.当月应缴纳的消费税=(1500000÷3+215000×58+1000×58+130×100)×15%=1956150(元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$