《纳税实务》消费税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第73卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第73卷，按知识模块5 纳税实务——4.消费税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握消费税应纳税额的计算。 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第73卷 知识模块5 纳税实务 4.消费税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据我国现行消费税法律制度的规定，下列关于消费税特点的表述中，不正确的是（ ） A. 消费税征税范围具有选择性，主要针对特定消费品 B. 消费税实行单一比例税率，所有税目适用相同税率 C. 消费税属于价内税，税款包含在商品价格之中 D. 消费税具有调节消费结构、引导健康消费的功能 【答案】B 2.下列各组税目中，均采用从价定率计税方式的是（　　） A．高档手表、实木地板 B．白酒、成品油 C．卷烟、啤酒 D．木制一次性筷子、涂料 【答案】A 3.销售金银首饰的纳税义务人是（ ） A.从事商业零售的单位和个人 B.从事批发的单位和个人 C.生产销售的单位和个人 D.进口的单位和个人 【答案】A 4.下列项目中，征收消费税的是（ ） A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油 【答案】C 5. 下列哪种情况需按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据？（　　） A. 纳税人将自产应税消费品用于职工福利 B. 纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品 C. 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务 D. 纳税人将自产应税消费品用于广告样品 【答案】C 6.按照消费税暂行条例规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目是（ ） A.烟、酒精、自行车 B.酒精、高档化妆品、汽车轮胎 C.贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、游艇 D.摩托车、汽车轮胎、急救车 【答案】C 7.下列应税消费品的税目中，进一步划分子目的是（ ） A. 实木地板 B. 高档化妆品 C. 木制一次性筷子 D. 涂料【答案】B 8.进口应税消费品的消费税计税依据是（　　） A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税 C. （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D. 海关核定的市场批发价 【答案】C 9.下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ） A. 白酒 B. 成品油 C. 高档手表 D. 高尔夫球具 【答案】B 10.超豪华小汽车是指每辆零售价格（ ） A.130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 C.180万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 D.180万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 【答案】A 11.某珠宝店销售金银首饰，含税销售额113万元（增值税税率13%），消费税税率为5%，其应纳消费税为（　　） A. 5万元 B. 5.65万元 C. 6万元 D. 6.5万元 【答案】A 12. 委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据是（　　） A. 委托方提供的原材料成本 B. 受托方同类消费品的销售价格 C. 组成计税价格（材料成本+加工费） D. 市场零售价格 【答案】B 13.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ） A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 【答案】C 14.对于实行从量定额征税的应税消费品，下列计税依据正确的是（ ） A.自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的移送使用数量 B.自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的全部生产数量 C.委托加工应税消费品的计税依据，为纳税人发出的应税消费品数量 D.委托加工应税消费中的计税依据，为纳税人交付的应税消费品数量 【答案】A 15.消费税计征的主要环节是（ ） A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口 【答案】C 16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ） A. 外购已税葡萄酒生产的配制酒 B. 外购已税烟叶生产的雪茄烟 C. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 D. 外购已税电池生产的太阳能灯具 【答案】B 17.风姿化妆品生产企业2020年3月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含税价款为500万元，已知高档化妆品消费税率为15%,有关风姿企业上述业务应缴纳的消费税为（ ） A.75万元 B.66万元 C.60万元 D.69万元 【答案】B 18.2020年2月甲进口贸易公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，消费税率为20%,则甲公司当月进口高档手表应缴纳的消费税额为（ ） A.26万元 B.32.5万元 C.20万元 D.25万元 【答案】C 19某酒厂将自产白酒用于职工福利，无同类产品销售价格，成本价10万元，成本利润率10%，消费税税率20%+0.5元/500克。其计税依据为（　　） A. 10万元 B. 11万元 C. 13.75万元 D. 15万元 【答案】C 20.关于应税消费品销售额的确定，下列表述错误的是（ ） A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 【答案】D 21.纳税人销售金银首饰，其消费税应在（　　）申报表中填报。 A. 生产环节消费税申报表 B. 零售环节消费税申报表 C. 进口环节消费税申报表 D. 委托加工申报表 【答案】B 22.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元，向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税税率为11%,定额税率为0.005元/支，则下面计算消费税正确的是（ ） A.2400元 B.6000元 C.5500元 D.3600元 【答案】C 23.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含税销售额107.35万元。已知消费税税率为5%,下列计算消费税正确的是（ ） A.4.75万元 B.5.65万元 C.5.37万元 D.4.51万元 【答案】C 24.某酒厂销售白酒10吨，取得不含税销售额100万元，消费税税率为20%加0.5元/500克。其应纳消费税为（　　） A. 20万元 B. 21万元 C. 22万元 D. 25万元 【答案】B 25.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆，不含增值税最高售价为12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ） A.0.25万元 B.0.5万元 C.0.6万元 D.0.2625万元 【答案】B 26.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ） A.21991.86元 B.22113元 C.2100元 D.19062.93元 【答案】A 27.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ） A. 纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 纳税人将自产应税消费品用于投资入股的，为货物移送的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，为加工完成提货的当天 D. 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，为收到首期货款的当天 【答案】D 28.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ） A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机外关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税 【答案】D 29.丙企业为增值税一般纳税人，2023年8月外购一批原材料（适用13%增值税税率），取得增值税专用发票注明价款80万元、税额10.4万元。将该批原材料运往丁企业委托加工成高档实木地板（消费税税率5%），支付运输公司运费2万元（取得增值税专用发票，税率9%），支付不含税委托加工费8万元。已知丁企业无同类产品销售价格，原材料成本利润率为10%。丁企业当月应代收代缴的消费税为（ ） A. 4.21万元 B. 4.63万元 C. 4.89万元 D. 5.05万元 【答案】B 30.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者，25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（ ）(上述价格均不含增值税) A.0.9万元 B.1.98万元 C.3.6万元 D.4.75万元 【答案】D 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某酒业公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售情况如下： （1）销售15吨52度粮食白酒，开具增值税专用发票注明含税销售额452万元 （2）销售8吨乙类啤酒，开具普通发票注明含税销售额117万元 （3）将自产2吨黄酒用于职工福利，同类产品含税销售单价为5万元/吨 要求： 1.计算白酒应纳消费税额 2.计算啤酒应纳消费税额 3.计算黄酒应纳消费税额 4.计算该酒业公司当月应纳消费税总额 【答案】 1.白酒消费税： 不含税销售额=452÷(1+13%)=400万元 从价税=400×20%=80万元 从量税=15×2000×0.5÷10000=1.5万元 合计=80+1.5=81.5万元 2.啤酒消费税： 应纳税额=8×220=1760元=0.176万元 3.黄酒消费税： 应纳税额=2×240=480元=0.048万元 4.当月消费税总额： 81.5+0.176+0.048=81.724万元 2.某石油化工厂为增值税一般纳税人，2019年6月份，生产销售汽油1000吨，单价10500元/吨；销售柴油500吨，单价9200元/吨；本厂用30吨柴油换80吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税额为1510000元(已入库)。 (取得的增值税专用发票本月已认证) 要求：计算本月该石油化工厂应纳增值税、消费税税额。(计量单位换算标准：汽油1吨=1379升；柴油1吨=1201升)。 【答案】 2.应纳增值税额=1000×10500×13%+(500+30)×9200×13%-1510000=488880(元) 应纳消费税额=1000×1379×1.52+(500+30)×1201×1.20=2859916(元) 3.美颜化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： (1)委托丽人公司(一般纳税人)加工高档香水精5吨，美颜化妆品公司提供的自产原材料不含税加工价格为30万元，丽人公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票，加工完毕后，美颜公司委托顺城运输公司将高档香水精运回本公司，取得增值税专用发票上注明的运输费2万元。丽人公司没有同类消费品销售价格。 (2)领用委托丽人公司加工收回后的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品用于当月销售80%,取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。(已知：高档化妆品适用消费税率为15%) 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)计算由丽人公司代收代缴的消费税额。 (2)计算本月应缴纳的消费税额。 【答案】 3.(1)由丽人公司代收代缴的消费税额=(30+4)/(1-15%)*15%=6万元 (2)本月应缴纳的消费税额=(600+21.5)/(1+13%)*15%-6*3/5=78.9万元 4.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月经营业务如下： 1.生产粮食白酒一批，其中60%直接销售，开具增值税专用发票注明金额120万元、税额15.6万元； 2.将剩余40%的白酒用于勾调38度低度白酒，当月全部销售，开具增值税专用发票注明金额80万元、税额10.4万元； 3.生产黄酒一批，将20%的黄酒用于生产料酒，采用分期收款方式销售，不含税总价50万元，合同约定分5个月等额收款，本月已收到首期货款； 4.将剩余80%的黄酒直接销售，开具增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元。 （其他相关资料：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；黄酒消费税定额税率240元/吨） 要求： 1.计算业务(2)应缴纳的消费税； 2.计算业务(3)应缴纳的消费税； 3.计算业务(4)应缴纳的消费税； 4.计算该酒厂当月应缴纳的消费税总额。 【答案】 4.1.业务(2)应缴纳消费税： 白酒消费税=从价税+从量税 =80×20%+（80÷120×2000×0.5） =16+66.67=16.67万元 2.业务(3)应缴纳消费税： 黄酒用于生产料酒视同销售 =（50÷20%）×80%×240÷10000 =250×80%×0.024=4.8万元 3.业务(4)应缴纳消费税： =200×240÷10000=4.8万元 4.当月消费税总额： =16.67+4.8+4.8=26.27万元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第73卷，按知识模块5 纳税实务——4.消费税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握消费税应纳税额的计算。 （2）理解消费税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握消费税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第73卷 知识模块5 纳税实务 4.消费税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据我国现行消费税法律制度的规定，下列关于消费税特点的表述中，不正确的是（ ） A. 消费税征税范围具有选择性，主要针对特定消费品 B. 消费税实行单一比例税率，所有税目适用相同税率 C. 消费税属于价内税，税款包含在商品价格之中 D. 消费税具有调节消费结构、引导健康消费的功能 2.下列各组税目中，均采用从价定率计税方式的是（　　） A．高档手表、实木地板 B．白酒、成品油 C．卷烟、啤酒 D．木制一次性筷子、涂料 3.销售金银首饰的纳税义务人是（ ） A.从事商业零售的单位和个人 B.从事批发的单位和个人 C.生产销售的单位和个人 D.进口的单位和个人 4.下列项目中，征收消费税的是（ ） A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油 5. 下列哪种情况需按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据？（　　） A. 纳税人将自产应税消费品用于职工福利 B. 纳税人将自产应税消费品用于连续生产非应税消费品 C. 纳税人将自产应税消费品用于抵偿债务 D. 纳税人将自产应税消费品用于广告样品 6.按照消费税暂行条例规定，下列全部属于征收消费税征税范围的税目是（ ） A.烟、酒精、自行车 B.酒精、高档化妆品、汽车轮胎 C.贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、游艇 D.摩托车、汽车轮胎、急救车 7.下列应税消费品的税目中，进一步划分子目的是（ ） A. 实木地板 B. 高档化妆品 C. 木制一次性筷子 D. 涂料8.进口应税消费品的消费税计税依据是（　　） A. 关税完税价格 B. 关税完税价格+关税 C. （关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D. 海关核定的市场批发价 9.下列应税消费品中，适用定额税率的是（ ） A. 白酒 B. 成品油 C. 高档手表 D. 高尔夫球具 10.超豪华小汽车是指每辆零售价格（ ） A.130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 C.180万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 D.180万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车 11.某珠宝店销售金银首饰，含税销售额113万元（增值税税率13%），消费税税率为5%，其应纳消费税为（　　） A. 5万元 B. 5.65万元 C. 6万元 D. 6.5万元 12. 委托加工应税消费品，受托方代收代缴消费税的计税依据是（　　） A. 委托方提供的原材料成本 B. 受托方同类消费品的销售价格 C. 组成计税价格（材料成本+加工费） D. 市场零售价格 13.根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ） A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的价外基金 C.向购买方收取的增值税税款 D.向购买方收取的消费税税款 14.对于实行从量定额征税的应税消费品，下列计税依据正确的是（ ） A.自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的移送使用数量 B.自产自用应税消费品的计税依据，为应税消费品的全部生产数量 C.委托加工应税消费品的计税依据，为纳税人发出的应税消费品数量 D.委托加工应税消费中的计税依据，为纳税人交付的应税消费品数量 15.消费税计征的主要环节是（ ） A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口 16.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当期生产领用数量计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税的是（ ） A. 外购已税葡萄酒生产的配制酒 B. 外购已税烟叶生产的雪茄烟 C. 外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 D. 外购已税电池生产的太阳能灯具 17.风姿化妆品生产企业2020年3月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明的金额为100万元，当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含税价款为500万元，已知高档化妆品消费税率为15%,有关风姿企业上述业务应缴纳的消费税为（ ） A.75万元 B.66万元 C.60万元 D.69万元 18.2020年2月甲进口贸易公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，消费税率为20%,则甲公司当月进口高档手表应缴纳的消费税额为（ ） A.26万元 B.32.5万元 C.20万元 D.25万元 19某酒厂将自产白酒用于职工福利，无同类产品销售价格，成本价10万元，成本利润率10%，消费税税率20%+0.5元/500克。其计税依据为（　　） A. 10万元 B. 11万元 C. 13.75万元 D. 15万元 20.关于应税消费品销售额的确定，下列表述错误的是（ ） A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款 B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 21.纳税人销售金银首饰，其消费税应在（　　）申报表中填报。 A. 生产环节消费税申报表 B. 零售环节消费税申报表 C. 进口环节消费税申报表 D. 委托加工申报表 22.2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元，向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税税率为11%,定额税率为0.005元/支，则下面计算消费税正确的是（ ） A.2400元 B.6000元 C.5500元 D.3600元 23.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含税销售额107.35万元。已知消费税税率为5%,下列计算消费税正确的是（ ） A.4.75万元 B.5.65万元 C.5.37万元 D.4.51万元 24.某酒厂销售白酒10吨，取得不含税销售额100万元，消费税税率为20%加0.5元/500克。其应纳消费税为（　　） A. 20万元 B. 21万元 C. 22万元 D. 25万元 25.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆，不含增值税最高售价为12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ） A.0.25万元 B.0.5万元 C.0.6万元 D.0.2625万元 26.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2457元。已知消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格。计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ） A.21991.86元 B.22113元 C.2100元 D.19062.93元 27.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ） A. 纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，为书面合同约定的收款日期的当天 B. 纳税人将自产应税消费品用于投资入股的，为货物移送的当天 C. 纳税人委托加工应税消费品的，为加工完成提货的当天 D. 纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，为收到首期货款的当天 28.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ） A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税 B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机外关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税 D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税 29.丙企业为增值税一般纳税人，2023年8月外购一批原材料（适用13%增值税税率），取得增值税专用发票注明价款80万元、税额10.4万元。将该批原材料运往丁企业委托加工成高档实木地板（消费税税率5%），支付运输公司运费2万元（取得增值税专用发票，税率9%），支付不含税委托加工费8万元。已知丁企业无同类产品销售价格，原材料成本利润率为10%。丁企业当月应代收代缴的消费税为（ ） A. 4.21万元 B. 4.63万元 C. 4.89万元 D. 5.05万元 30.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供原材料成本20万元，支付乙企业加工费3万元，乙企业按照本企业同类烟丝销售价格36万元代收代缴甲企业消费税10.8万元，甲企业将委托加工收回的烟丝的10%按照3.6万元平价销售给消费者，25%以12万元的价格销售给丙卷烟厂，另有5%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税（ ）(上述价格均不含增值税) A.0.9万元 B.1.98万元 C.3.6万元 D.4.75万元 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某酒业公司为增值税一般纳税人，2023年9月销售情况如下： （1）销售15吨52度粮食白酒，开具增值税专用发票注明含税销售额452万元 （2）销售8吨乙类啤酒，开具普通发票注明含税销售额117万元 （3）将自产2吨黄酒用于职工福利，同类产品含税销售单价为5万元/吨 要求： （1）计算白酒应纳消费税额 （2）计算啤酒应纳消费税额 （3）计算黄酒应纳消费税额 （4）计算该酒业公司当月应纳消费税总额 2.某石油化工厂为增值税一般纳税人，2019年6月份，生产销售汽油1000吨，单价10500元/吨；销售柴油500吨，单价9200元/吨；本厂用30吨柴油换80吨大米用于职工福利；本月购进原料收到增值税专用发票注明税额为1510000元(已入库)。 (取得的增值税专用发票本月已认证) 要求：计算本月该石油化工厂应纳增值税、消费税税额。(计量单位换算标准：汽油1吨=1379升；柴油1吨=1201升)。 3.美颜化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务： (1)委托丽人公司(一般纳税人)加工高档香水精5吨，美颜化妆品公司提供的自产原材料不含税加工价格为30万元，丽人公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票，加工完毕后，美颜公司委托顺城运输公司将高档香水精运回本公司，取得增值税专用发票上注明的运输费2万元。丽人公司没有同类消费品销售价格。 (2)领用委托丽人公司加工收回后的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品用于当月销售80%,取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。(已知：高档化妆品适用消费税率为15%) 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)计算由丽人公司代收代缴的消费税额。 (2)计算本月应缴纳的消费税额。 4.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月经营业务如下： （1）生产粮食白酒一批，其中60%直接销售，开具增值税专用发票注明金额120万元、税额15.6万元； （2）将剩余40%的白酒用于勾调38度低度白酒，当月全部销售，开具增值税专用发票注明金额80万元、税额10.4万元； （3）生产黄酒一批，将20%的黄酒用于生产料酒，采用分期收款方式销售，不含税总价50万元，合同约定分5个月等额收款，本月已收到首期货款； （4）将剩余80%的黄酒直接销售，开具增值税专用发票注明金额200万元、税额26万元。 （其他相关资料：白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克；黄酒消费税定额税率240元/吨） 要求： 1.计算业务(2)应缴纳的消费税； 2.计算业务(3)应缴纳的消费税； 3.计算业务(4)应缴纳的消费税； 4.计算该酒厂当月应缴纳的消费税总额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$