《纳税实务》企业所得税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第76卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第76卷，按知识模块5 纳税实务——5.企业所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握企业所得税应纳税额的计算。 （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限。 （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第76卷 知识模块5 纳税实务 5.企业所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ） A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 2.某国家重点扶持的高新技术企业，2019年亏损65万元，2020年度亏损15万元，2021年度盈利200万元，2021年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） A.18万元 B.24万元 C.30万元 D.40万元 3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ） A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 4.企业应当自月份终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴纳税.(　　) A.30日 B.15日 C.60日 D.90日 5.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A.6 B.8 C.10 D.12 6.纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，______企业所得税.(　　) A.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年不征收 B.第1年至第6年减半征收 C.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收 D.第1年至第6年免征企业所得税 7.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A.20年 B.10年 C.40年 D.30年 8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 9.个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是(　　) A.通过县政府对贫困地区的捐赠 B.对中国教育发展基金会的捐赠 C.对公益性青少年活动场所的捐赠 D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 11.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.经营所得 D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 12.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 13.下列不属于个人所得税应税项目的是(　　) A.开展法律咨询服务所得 B.购买彩票中奖所得 C.保险赔款 D.特许权使用费所得 14.2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元.则林某出售该住房应缴纳个人所得税税额为(　　) A.7.9万元 B.25.6万元 C.8万元 D.31.9万元 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，不正确的有（ ） A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在确定 17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计人税金及附加在当期扣除的有（ ） A.增值税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 18.2019年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（ ） A.460万元 B.510万元 C.450万元 D.340万元 19.甲公司2019年实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ） A.6万元 B.10万元 C.3.6万元 D.4万元 20.受赠人因无偿"受赠房屋"取得的受赠收入，按照______项目缴纳个人所得税.(　　) A.股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得 21.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ） A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.已经足额提取折旧风能继续使用的机器设备 D.以融资租赁方式租入的机器设备 22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出，可以在计算企业所得税应纳税额时加计扣除的是（ ） A.广告和业务宣传费 B.购置环保专用设备所支付的价款 C.研究开发费用 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 23.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ） A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 24.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C.在中国境内定居的外国侨民 D.具有中国国籍的国内公民 25.企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ） A.银行存款利息收入 B.国债利息收入 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入 26.某企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，下列支出中，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时不能全部扣除的有（ ） A.公益性捐赠支出220万元 B.职工福利支出200万元 C.职工教育经费支出110万元 D.工会经费支出40万元 27.2020年1月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款的方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于10日取得了全部产品的销售额20万元，甲公司于20日发出产品120件，根据所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（ ） A.1月6日应确认收入20万元 B.1月10日应确认收入20万元 C.1月20日应确认收入12万元 D.1月10日应确认收入12万元 28.纳税人取得的下列收入中，不应计入应纳税所得额的是（ ） A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入 D.国家重点建设债券利息收入 29.根据个人所得税法的规定，下列所得经批准可以减征个人所得税的是(　　) A.军人的转业费，复员费 B.残疾，孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 30.根据个人所得税的法律规定，我国的工资、薪金所得采用的税率是(　　) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.宏远公司是国有企业增值税一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元(其中：国债利息收入30万元)。 (2)应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中广告费和业务宣传费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元。 (4)2013年度、2014年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)准予在税前扣除的销售费用、财务费用、管理费用。 (2)2019年应纳企业所得税税额。 2.惠朗公司在2015年度实现利润总额为12 000 000元，销售收入41 000 000元，计入工资薪金总额8 000 000元，职工福利支出1 600 000元，业务招待支出350 000元，营业外支出2 600 000元，其中向灾区捐款1 800 000元，公司适用所得税税率25%。 要求： (1)计算公司发生的职工福利支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (2)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (3)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (4)计算公司企业所得税应纳税额。 3.某市区居民企业2019年度生产经营情况为： (1)取得产品销售收入总额1800万元。 (2)应扣除产品销售成本800万元。 (3)发生产品销售费用600万元，其中包括广告费用300万元。 (4)管理费用100万元，其中包括招待费16万元。 (5)财务费用40万元，其中，含非金融企业利息25万元(贷款250万元，利率是10%,银行同期利息率为5%),逾期归还银行贷款的罚息3万元。 (6)本年缴纳的增值税30万元。 (7)营业外支出14万元，其中含公益捐赠10万元。 (8)实发工资总额98万元，拨缴的职工工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费为20万元。 要求：计算该企业2019年应汇算清缴的所得税税额。 4.甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售，2019年发生下列经济业务如下： (1)取得服装销售收入5000万元，提供商标的使用权取得收入500万元。 (2)确实无法偿付的应付账款10万元。 (3)接受乙公司投资，取得投资款1500万元。 (4)当年4因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月， 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第76卷，按知识模块5 纳税实务——5.企业所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握企业所得税应纳税额的计算。 （2）理解企业所得税的纳税地点和纳税期限。 （3）掌握企业所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第76卷 知识模块5 纳税实务 5.企业所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（ ） A.缴纳的营业税 B.合理分配的材料成本 C.企业所得税税款 D.销售固定资产的损失 【答案】C 2.某国家重点扶持的高新技术企业，2019年亏损65万元，2020年度亏损15万元，2021年度盈利200万元，2021年该企业应纳的企业所得税税额为（ ） A.18万元 B.24万元 C.30万元 D.40万元 【答案】A 3.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ） A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D.权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 【答案】A 4.企业应当自月份终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴纳税.(　　) A.30日 B.15日 C.60日 D.90日 【答案】B 5.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A.6 B.8 C.10 D.12 【答案】D 6.纳税人从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，______企业所得税.(　　) A.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年不征收 B.第1年至第6年减半征收 C.第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收 D.第1年至第6年免征企业所得税 【答案】C 7.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A.20年 B.10年 C.40年 D.30年 【答案】A 8.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 【答案】C 9.个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是(　　) A.通过县政府对贫困地区的捐赠 B.对中国教育发展基金会的捐赠 C.对公益性青少年活动场所的捐赠 D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠 【答案】A 10.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 【答案】D 11.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.经营所得 D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 【答案】C 12.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】D 13.下列不属于个人所得税应税项目的是(　　) A.开展法律咨询服务所得 B.购买彩票中奖所得 C.保险赔款 D.特许权使用费所得 【答案】C 14.2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元.则林某出售该住房应缴纳个人所得税税额为(　　) A.7.9万元 B.25.6万元 C.8万元 D.31.9万元 【答案】A 15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 【答案】D 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，不正确的有（ ） A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定 D.股息所得，按照分配股息的企业所在确定 【答案】C 17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得计人税金及附加在当期扣除的有（ ） A.增值税 B.城建税 C.教育费附加 D.印花税 【答案】A 18.2019年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年度结转广告费60万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（ ） A.460万元 B.510万元 C.450万元 D.340万元 【答案】C 19.甲公司2019年实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（ ） A.6万元 B.10万元 C.3.6万元 D.4万元 【答案】C 20.受赠人因无偿"受赠房屋"取得的受赠收入，按照______项目缴纳个人所得税.(　　) A.股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得 【答案】B 21.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（ ） A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.已经足额提取折旧风能继续使用的机器设备 D.以融资租赁方式租入的机器设备 【答案】D 22.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项支出，可以在计算企业所得税应纳税额时加计扣除的是（ ） A.广告和业务宣传费 B.购置环保专用设备所支付的价款 C.研究开发费用 D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 【答案】C 23.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ） A.企业之间支付的管理费用 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的的股息红利 D.企业内机构之间支付的租金 【答案】B 24.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C.在中国境内定居的外国侨民 D.具有中国国籍的国内公民 【答案】B 25.企业的下列收入中，属于应税收入的是（ ） A.银行存款利息收入 B.国债利息收入 C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.符合条件的非营利组织的收入 【答案】A 26.某企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，下列支出中，在计算2019年企业所得税应纳税所得额时不能全部扣除的有（ ） A.公益性捐赠支出220万元 B.职工福利支出200万元 C.职工教育经费支出110万元 D.工会经费支出40万元 【答案】D 27.2020年1月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款的方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于10日取得了全部产品的销售额20万元，甲公司于20日发出产品120件，根据所得税法律制度的规定，下列表述正确的是（ ） A.1月6日应确认收入20万元 B.1月10日应确认收入20万元 C.1月20日应确认收入12万元 D.1月10日应确认收入12万元 【答案】C 28.纳税人取得的下列收入中，不应计入应纳税所得额的是（ ） A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入 D.国家重点建设债券利息收入 【答案】C 29.根据个人所得税法的规定，下列所得经批准可以减征个人所得税的是(　　) A.军人的转业费，复员费 B.残疾，孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 【答案】B 30.根据个人所得税的法律规定，我国的工资、薪金所得采用的税率是(　　) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 【答案】A 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.宏远公司是国有企业增值税一般纳税人，2019年发生相关业务如下： (1)取得产品销售收入8000万元，债券利息收入240万元(其中：国债利息收入30万元)。 (2)应税前扣除的销售成本5100万元，交纳增值税600万元，计提城市维护建设税及教育费附加60万元。 (3)发生销售费用1400万元，其中广告费和业务宣传费1250万元；发生财务费用200万元，其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的利息160万元(同类同期金融机构贷款利率为6%);发生管理费用1100万元，其中业务招待费110万元。 (4)2013年度、2014年度经税务机关核定确认的亏损额分别为70万元和40万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)准予在税前扣除的销售费用、财务费用、管理费用。 (2)2019年应纳企业所得税税额。 【答案】 1.(1)广告及业务宣传费的扣除限额=8000×15%=1200万元 准予扣除的销售费用=1400-(1250-1200)=1350万元 准予扣除的财务费用=200-(600-2000×6%)=160万元 业务招待费的扣除限额=8000×0.5%=40万元<110×60%=66万元 准予扣除的业务招待费=40万元 准予扣除的管理费用=1100-(110-40)=1030万元 (2)2019年应纳税所得额=8000+(240-30)-5100-60-1350-160-1030-70-40=400万元 2019年应纳企业所得税总额=400×25%=100万元 2.惠朗公司在2015年度实现利润总额为12 000 000元，销售收入41 000 000元，计入工资薪金总额8 000 000元，职工福利支出1 600 000元，业务招待支出350 000元，营业外支出2 600 000元，其中向灾区捐款1 800 000元，公司适用所得税税率25%。 要求： (1)计算公司发生的职工福利支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (2)计算公司发生的业务招待费支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (3)计算公司发生的捐赠支出准予在税前扣除的金额和调整金额； (4)计算公司企业所得税应纳税额。 【答案】 2.(1)职工福利支出准予在税前扣除的金额 ＝8 000 000×14%＝1 120 000(元) 调整增加金额＝1 600 000－1 120 000＝480 000(元) (2)业务招待支出＝350 000×60%＝210 000(元) 销售收入＝41 000 000×0.5%＝205 000(元) 业务招待费支出准予在税前扣除的金额为205 000(元) 调整增加金额＝350 000－205 000＝145 000(元) (3)捐赠支出准予在税前扣除的金额＝12 000 000×12% ＝1 440 000(元) 调整金额1 800 000－1 440 000＝360 000(元) (4)公司企业所得税应纳税额＝(12 000 000＋480 000＋145 000＋360 000)×25%＝3 246 250(元) 3.某市区居民企业2019年度生产经营情况为： (1)取得产品销售收入总额1800万元。 (2)应扣除产品销售成本800万元。 (3)发生产品销售费用600万元，其中包括广告费用300万元。 (4)管理费用100万元，其中包括招待费16万元。 (5)财务费用40万元，其中，含非金融企业利息25万元(贷款250万元，利率是10%,银行同期利息率为5%),逾期归还银行贷款的罚息3万元。 (6)本年缴纳的增值税30万元。 (7)营业外支出14万元，其中含公益捐赠10万元。 (8)实发工资总额98万元，拨缴的职工工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费为20万元。 要求：计算该企业2019年应汇算清缴的所得税税额。 【答案】 3.应交纳的企业所得税 =(1800-800-600-100-40-14-30*(7%+3%+2%))+1.87+30+7+12.5)*25%=73.44万元 4.甲公司为居民企业，主要从事服装生产和销售，2019年发生下列经济业务如下： (1)取得服装销售收入5000万元，提供商标的使用权取得收入500万元。 (2)确实无法偿付的应付账款10万元。 (3)接受乙公司投资，取得投资款1500万元。 (4)当年4因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月， 【答案】 4.2019年甲公司应缴纳的企业所得税额=[5000+500+10-(250*6%/2+50*6%/2)-10-15-40*60%]*25%=1363万元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$