《纳税实务》其他税种计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第80卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第80卷，按知识模块5 纳税实务——7.其他税种计算与申报编写。其要求是： （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 （3）理解城镇土地使用税应纳税额的计算。 （4）理解房产税应纳税额的计算。 （5）了解车船税应纳税额的计算。 （6）理解印花税应纳税额的计算。 （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算。 （9）了解环境保护税应纳税额的计算。 （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第80卷 知识模块5 纳税实务 7.其他税种计算与申报 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是(　　) A．由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产 B．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产 C．企业之间交换房地产 D．企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产 【答案】B 2.(2018年真题)下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ） A.纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B.纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C.纳税人实际缴纳的房产税税额 D.纳税人实际缴纳的关税税额 【答案】A 3.(2018年真题)依据《印花税暂行条例》,下列属于印花税纳税义务人的是（ ） A.合同的担保人 B.立合同人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人 【答案】B 4.(2018年真题)依据《车船税法》,乘用车车船税的计税依据是（ ） A.整备质量吨位数 B.净吨位 C.辆数 D.购买价格 【答案】C 5.(2019年真题)依据我国契税法律制度规定，下列业务中应由甲企业缴纳契税的是（ ） A.甲企业出租办公楼 B.甲企业承租办公楼 C.甲企业销售办公楼 D.甲企业购买办公楼 【答案】D 6.(2019年真题)我国房产税适用的税率形式是（ ） A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 【答案】B 7.(2020年真题)我国土地增值税适用的税率形式是（ ） A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.幅度比例税率 【答案】C 8.车辆购置税适用的基本税率为(　　) A．8% B．10% C．17% D．20% 【答案】B 9.(2020年真题)康威公司位于W市市区，本月实际缴纳增值税、消费税分别为80000元、60000元，公司本月应缴纳的城市维护建设税为（ ） A.5600元 B.9800元 C.4200元 D.7000元 【答案】B 10.(2020年真题)对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是（ ） A.房产原值 B.房产净值 C.市场价值 D.房产余值 【答案】D 11.甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月，向乙销售小汽车(非新能源或节约能源车辆)，收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用，则乙应缴纳车辆购置税________万元。(　　) A．2 B．2.1 C．1.6 D．1 【答案】A 12.某镇一企业10月被查补的增值税为45 000元、房产税15 000元，被加收滞纳金1 000元，被处罚款5 000元。该企业应补缴城市维护建设税为________元。(　　) A．2 250 B．3 150 C．3 000 D．4 200 【答案】A 13.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是(　　) A．医院承受划拨土地用于修建门诊楼 B．农民承受荒沟土地用于林业生产 C．企业接受捐赠房屋用于办公 D．学校承受划拨土地用于建造教学楼 【答案】C 14.下列关于契税计税依据的说法，正确的是(　　) A．契税的计税依据不含增值税 B．买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用 C．承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金 D．房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定 【答案】A 15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由代管人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 【答案】C 16.非房地产开发企业在计算土地增值税时，不可以扣除的与转让房地产有关的税金是（ ） A.城市建设维护税 B.教育费附加 C.印花税 D.可以抵扣的进项税额 【答案】D 17下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是(　　) A．商用客车以辆数为计税依据 B．机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C．游艇以净吨位数为计税依据 D．商用货车以净吨位数为计税依据 【答案】A 18.某企业2015年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税为________元。(　　) A．500 B．625 C．792 D．1 000 【答案】C 19.城镇土地使用税的计税依据应为(　　) A．纳税人使用土地而支付的使用费金额 B．纳税人实际占用的土地面积 C．纳税人转让土地使用权的转让收入 D．纳税人租用土地而每年支付的租金 【答案】B 20.某国家级森林公园，2020年共占地2000万平方米。其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，茶社经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.5万元 B.8万元 C.7.5万元 D.10万元 【答案】C 21.某房地产开发企业开发一住宅项目，实际占用面积15000平方米，建筑面积为25000平方米。容积率为2,该房地产开发企业应缴纳城镇土地使用税的计税依据是（ ） A.25000平方米 B.15000平方米 C.30000平方米 D.20000平方米 【答案】B 22.我市区某企业医务室占用土地1 000平方米、厂房占地2 000平方米，该企业应纳税额为________元(税率为8元/平方米)。(　　) A．16 000 B．24 000 C．12 000 D．18 000 【答案】A 23.某商贸公司位于市区，办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，还有一处位于农村的仓库，租给公安机关使用，实际占用面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米5元，该商贸公司全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.25000元 B.32500元 C.27500元 D.20000元 【答案】A 24.城镇土地使用税采用的税率形式为（ ） A.超额累进税率 B.有幅度差别的比例税率 C.有幅度差别的定额税率 D.超率累进税率 【答案】C 25.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 【答案】B 26.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ） A.国家机关自用的房产 B.名胜古迹自用的办公用房 C.老年服务机构自用的房产 D.个人拥有的市区经营用房 【答案】D 27.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按________的税率征收房产税。(　　) A．1.2% B．4% C．12% D．免税 【答案】B 28.以下各项不属于车船税征税范围的是(　　) A．用于耕地的拖拉机 B．用于接送员工的客车 C．用于休闲娱乐的游艇 D．供企业经理使用的小汽车 【答案】A 29.某运输公司2016年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201～2 000吨的，每吨4元。则该公司2016年应缴纳的车船税为________元。(　　) A．1 620 B．10 000 C．10 540 D．11 620 【答案】C 30.下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是(　　) A．商用货车 B．非机动驳船 C．游艇 D．专用作业车 2、 【答案】B 3、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.2019年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%。 要求：计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额。 【答案】 1.城市维护建设税的应纳税额＝(实际缴纳的增值税100万元＋实际缴纳的消费税80万元)×适用税率7%＝12.6(万元) 海关对进口产品代征的增值税(20万元)、消费税，不征收城市维护建设税。 2.市区生产服装的纳税人2021年2月缴纳增值税30万元，消费税5万元，补缴上月应纳增值税6万元、取得先征后退增值税2万元；罚款3万元；取得出口退还增值税2万元；缴纳进口关税8万元；进口增值税20万元；进口消费税10万元。 要求：计算本月应缴的城建税。 【答案】 2.本月应缴城建税=(30+5+6)×7%=2.87(万元) 3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为5:1),城镇土地使用税年税额5元/平方米。 要求：计算该公司应缴纳城镇土地使用税税额。 【答案】 3.该公司应缴纳城镇土地使用税税额=3000÷6×5×5=12500元 4.(2019年真题改)2021年10月青源房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下： (1)共计取得商品房销售收人30500万元， (2)从当地政府取得十地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元； (3)房地产开发成本5000万元； (4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元， (5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元； (6)依据土地增值税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。 (注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示 土地增值税税率表 数级 计税依据 适用税率 速算扣除率 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 2 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分 40% 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分 50% 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 要求：(1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。 (2)计算该项目的土地增值额。 (3)确定该项目适用的土地增值税税率，计算应缴纳的土地增值税税额。 【答案】 4.(1)允许扣除项目金额的合计数=8400+5000+970+160+2680=17210(万元) (2)该项目的土地增值额=30500-17210=13290(万元) (3)增值额与扣除项目金额的比率=13290÷17210×100%=77.22%,该项目适用的土地增值税税率为40% 该项目应缴纳的土地增值税税额=13290×40%-17210×5%=4455.5(万元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第80卷，按知识模块5 纳税实务——7.其他税种计算与申报编写。其要求是： （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 （3）理解城镇土地使用税应纳税额的计算。 （4）理解房产税应纳税额的计算。 （5）了解车船税应纳税额的计算。 （6）理解印花税应纳税额的计算。 （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算。 （9）了解环境保护税应纳税额的计算。 （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第80卷 知识模块5 纳税实务 7.其他税种计算与申报 知识点训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是(　　) A．由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产 B．因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产 C．企业之间交换房地产 D．企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产 2.(2018年真题)下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是（ ） A.纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B.纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C.纳税人实际缴纳的房产税税额 D.纳税人实际缴纳的关税税额 3.(2018年真题)依据《印花税暂行条例》,下列属于印花税纳税义务人的是（ ） A.合同的担保人 B.立合同人 C.合同的证人 D.合同的鉴定人 4.(2018年真题)依据《车船税法》,乘用车车船税的计税依据是（ ） A.整备质量吨位数 B.净吨位 C.辆数 D.购买价格 5.(2019年真题)依据我国契税法律制度规定，下列业务中应由甲企业缴纳契税的是（ ） A.甲企业出租办公楼 B.甲企业承租办公楼 C.甲企业销售办公楼 D.甲企业购买办公楼 6.(2019年真题)我国房产税适用的税率形式是（ ） A.定额税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 7.(2020年真题)我国土地增值税适用的税率形式是（ ） A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.幅度比例税率 8.车辆购置税适用的基本税率为(　　) A．8% B．10% C．17% D．20% 9.(2020年真题)康威公司位于W市市区，本月实际缴纳增值税、消费税分别为80000元、60000元，公司本月应缴纳的城市维护建设税为（ ） A.5600元 B.9800元 C.4200元 D.7000元 10.(2020年真题)对纳税人经营自用的房屋，其房产税的计税依据是（ ） A.房产原值 B.房产净值 C.市场价值 D.房产余值 11.甲企业系增值税一般纳税人，2019年10月，向乙销售小汽车(非新能源或节约能源车辆)，收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.13万元的保管费。乙购买小汽车后自用，则乙应缴纳车辆购置税________万元。(　　) A．2 B．2.1 C．1.6 D．1 12.某镇一企业10月被查补的增值税为45 000元、房产税15 000元，被加收滞纳金1 000元，被处罚款5 000元。该企业应补缴城市维护建设税为________元。(　　) A．2 250 B．3 150 C．3 000 D．4 200 13.根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是(　　) A．医院承受划拨土地用于修建门诊楼 B．农民承受荒沟土地用于林业生产 C．企业接受捐赠房屋用于办公 D．学校承受划拨土地用于建造教学楼 14.下列关于契税计税依据的说法，正确的是(　　) A．契税的计税依据不含增值税 B．买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用 C．承受国有土地，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金 D．房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定 15.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由代管人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税 16.非房地产开发企业在计算土地增值税时，不可以扣除的与转让房地产有关的税金是（ ） A.城市建设维护税 B.教育费附加 C.印花税 D.可以抵扣的进项税额 17下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是(　　) A．商用客车以辆数为计税依据 B．机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C．游艇以净吨位数为计税依据 D．商用货车以净吨位数为计税依据 18.某企业2015年年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2015年实际应缴纳的车船税为________元。(　　) A．500 B．625 C．792 D．1 000 19.城镇土地使用税的计税依据应为(　　) A．纳税人使用土地而支付的使用费金额 B．纳税人实际占用的土地面积 C．纳税人转让土地使用权的转让收入 D．纳税人租用土地而每年支付的租金 20.某国家级森林公园，2020年共占地2000万平方米。其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，茶社经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.5万元 B.8万元 C.7.5万元 D.10万元 21.某房地产开发企业开发一住宅项目，实际占用面积15000平方米，建筑面积为25000平方米。容积率为2,该房地产开发企业应缴纳城镇土地使用税的计税依据是（ ） A.25000平方米 B.15000平方米 C.30000平方米 D.20000平方米 22.我市区某企业医务室占用土地1 000平方米、厂房占地2 000平方米，该企业应纳税额为________元(税率为8元/平方米)。(　　) A．16 000 B．24 000 C．12 000 D．18 000 23.某商贸公司位于市区，办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，还有一处位于农村的仓库，租给公安机关使用，实际占用面积为1500平方米。已知城镇土地使用税适用税率为每平方米5元，该商贸公司全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.25000元 B.32500元 C.27500元 D.20000元 24.城镇土地使用税采用的税率形式为（ ） A.超额累进税率 B.有幅度差别的比例税率 C.有幅度差别的定额税率 D.超率累进税率 25.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（ ） A.房屋产权出典的由承典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税 C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税 26.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（ ） A.国家机关自用的房产 B.名胜古迹自用的办公用房 C.老年服务机构自用的房产 D.个人拥有的市区经营用房 27.对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按________的税率征收房产税。(　　) A．1.2% B．4% C．12% D．免税 28.以下各项不属于车船税征税范围的是(　　) A．用于耕地的拖拉机 B．用于接送员工的客车 C．用于休闲娱乐的游艇 D．供企业经理使用的小汽车 29.某运输公司2016年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201～2 000吨的，每吨4元。则该公司2016年应缴纳的车船税为________元。(　　) A．1 620 B．10 000 C．10 540 D．11 620 30.下列车船中，以“净吨位数”作为计税依据的是(　　) A．商用货车 B．非机动驳船 C．游艇 D．专用作业车 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.2019年6月，甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%。 要求：计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额。 2.市区生产服装的纳税人2021年2月缴纳增值税30万元，消费税5万元，补缴上月应纳增值税6万元、取得先征后退增值税2万元；罚款3万元；取得出口退还增值税2万元；缴纳进口关税8万元；进口增值税20万元；进口消费税10万元。 要求：计算本月应缴的城建税。 3.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑面积10000平方米(公司与机关占用比例为5:1),城镇土地使用税年税额5元/平方米。 要求：计算该公司应缴纳城镇土地使用税税额。 4.(2019年真题改)2021年10月青源房地产开发公司开发的甲商品房项目全部竣工，并销售完毕。该项目的相关资料如下： (1)共计取得商品房销售收人30500万元， (2)从当地政府取得十地使用权，支付土地出让金及相关税费8400万元； (3)房地产开发成本5000万元； (4)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的房地产开发费用为970万元， (5)依据土地增值税相关法律规定，允许扣除的与转让房地产有关的税金为160万元； (6)依据土地增值税相关法律规定，其他扣除项目为2680万元。 (注：单位金额用万元表示，土地增值税四级超率累进税率表如表所示 土地增值税税率表 数级 计税依据 适用税率 速算扣除率 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 2 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分 40% 5% 3 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分 50% 15% 4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 要求：(1)计算该项目允许扣除项目金额合计数。 (2)计算该项目的土地增值额。 (3)确定该项目适用的土地增值税税率，计算应缴纳的土地增值税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$