《纳税实务》其他税种计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第79卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第79卷，按知识模块5 纳税实务——7.其他税种计算与申报编写。其要求是： （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 （3）理解城镇土地使用税应纳税额的计算。 （4）理解房产税应纳税额的计算。 （5）了解车船税应纳税额的计算。 （6）理解印花税应纳税额的计算。 （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算。 （9）了解环境保护税应纳税额的计算。 （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第79卷 知识模块5 纳税实务 7.其他税种计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.按现行《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列说法错误的是(　　) A．外商投资企业应缴纳城市维护建设税 B．税款专款专用，属于一种附加税 C．其计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额 D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 2.某企业位于市区，3月销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳土地增值税4万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税税额为________万元。(　　) A．4.20 B．3.5 C．3.22 D．2.38 3.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是(　　) A．纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B．纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C．纳税人实际缴纳的房产税税额 D．纳税人实际缴纳的关税税额 4.目前我国城建税的税率实行的是（ ） A.纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率 D.纳税人所在地累进税率 5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项非新能源车辆中，免征车辆购置税的是（ ） A.个人购买自用的汽车 B.个人受赠自用的摩托车 C.外国驻华使馆购买自用的汽车 D.企业自产自用的汽车 7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A.三轮农用运输车 B.电动自行车 C.无轨电车 D.挂车 8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ） A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受房屋捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 9.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是(　　) A．应税车辆的购买使用行为 B．应税车辆的销售行为 C．自产自用应税车辆的行为 D．以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是(　　) A．有轨电车 B．排气量超过150毫升的摩托车 C．汽车 D．火车 11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ） A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 12.税务机关认定某公司存在逃税行为，该公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元，则该公司应补缴的教育费附加是（ ） A.3200元 B.8800元 C.7400元 D.4800元 13.康威公司位于W市市区，本月实际缴纳增值税、消费税分别为80 000元、60 000元，公司本月应缴纳的城市维护建设税为(　　) A．5 600元 B．9 800元 C．4 200元 D．7 000元 14.某公司开发一项房地产项目，取得的土地使用权支付的金额为1200万元，发生的开发成本为4800万元，发生的开发费用为1500万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息的证明，已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%,则该公司计算缴纳的土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元 A.600 B.900 C.150 D.480 15.某房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为12000万元，已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,则该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元 A.2200 B.7400 C.7600 D.2600 16.某市一制造企业2019年4月内销业务实际缴纳增值税40万元，另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ） A.2.8万元 B.6.09万元 C.3.99万元 D.2.10万元 17.现行车船税采用的税率是(　　) A．分类幅度定额税率 B．地区差别定额税率 C．有幅度的比例税率 D．产品比例税率 18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，应计征房产税的有（ ） A.独立于房屋之外的烟囱 B.房屋的给水排水管道 C.室外游泳池 D.房屋的围墙 19.机动车车船税的扣缴义务人是(　　) A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 20.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A．出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C．购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳契税的是(　　) A．甲接受捐赠房子 B．乙出典房子 C．丙继承房子 D．丁承租房子 23.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ） A.外国驻华使馆的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.城市公交企业购置的公用汽电车辆 D.个人购买的经营用小汽车 24.张某2018年4月12日新购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则张某2018年应缴纳的车船税税额为________元。(　　) A．180 B．240 C．360 D．480 25.我国车船税的税率形式是（ ） A.地区差别比例税率 B.有幅度的比例税率 C.有幅度的定额税率 D.全国统一的定额税率 26.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（ ） A.半挂牵引车 B.挂车 C.客货两用汽车 D.低速载货汽车 27.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(　　) A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 28.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　　) A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 29.某企业2018年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为________万元。(　　) A．18 B．33.6 C．42 D．48 30.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　) A．房地产的出租 B．企业之间的房地产交换 C．房地产的代建 D．房地产的抵押 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.天虹公司为某市区的增值税一般纳税人，主要生产销售某设备。2019年7月发生经济业务： (1)销售设备取得不含税收入8650万元，收取包装费和售后服务费11:3万元，销售成本5660万元；另发生逾期不退的包装物押金2.26万元。 (2)本月生产研制加工出的一批新产品1000台，每台成本价0.8万元(无同类产品市场价格),全部作为福利分发给本企业职工。 (3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额480万元；支付不含税运输费用共计170万元，取得运输专用发票。 (4)购进税控收款机，增值税专用发票上注明的价款10万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)计算当月应纳的增值税。 (2)计算当月应纳的城市维护建设税。 (以上金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 2.某企业1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街出租某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。 要求：计算该企业当年应缴纳房产税。 3.某公司于2019年1月份发生如下购车行为： (1)从某汽车制造厂购入卡车一辆，发票总金额为113000万元； (2)进口一辆小汽车，到岸价格为500000元，已知关税税率50%,消费税税率为8%。 要求：计算该公司应纳的车辆购置税。 4.某外贸进出口公司2021年8月发生如下经济业务： (1)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计210600元，挂车价税合计93600元，备用件价税合计3744元； (2)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆，经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。 要求：根据以上资料计算该公司应纳的车辆购置税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第79卷，按知识模块5 纳税实务——7.其他税种计算与申报编写。其要求是： （1）了解资源税应纳税额的计算。 （2）理解土地增值税应纳税额的计算。 （3）理解城镇土地使用税应纳税额的计算。 （4）理解房产税应纳税额的计算。 （5）了解车船税应纳税额的计算。 （6）理解印花税应纳税额的计算。 （7）掌握城市维护建设税、教育费附加的计算。 （8）了解车辆购置税的应纳税额计算。 （9）了解环境保护税应纳税额的计算。 （10）理解其他税种纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第79卷 知识模块5 纳税实务 7.其他税种计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.按现行《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列说法错误的是(　　) A．外商投资企业应缴纳城市维护建设税 B．税款专款专用，属于一种附加税 C．其计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税税额 D．对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税 【答案】D 2.某企业位于市区，3月销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳土地增值税4万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税税额为________万元。(　　) A．4.20 B．3.5 C．3.22 D．2.38 【答案】C 3.下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的是(　　) A．纳税人向税务机关实际缴纳的消费税税额 B．纳税人偷逃增值税而加收的滞纳金 C．纳税人实际缴纳的房产税税额 D．纳税人实际缴纳的关税税额 【答案】A 4.目前我国城建税的税率实行的是（ ） A.纳税人所属行业差别比例税率 B.纳税人所在地差别比例税率 C.纳税人所属行业累进税率 D.纳税人所在地累进税率 【答案】B 5.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】A 6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项非新能源车辆中，免征车辆购置税的是（ ） A.个人购买自用的汽车 B.个人受赠自用的摩托车 C.外国驻华使馆购买自用的汽车 D.企业自产自用的汽车 【答案】C 7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列不属于车辆购置税征税范围的是（ ） A.三轮农用运输车 B.电动自行车 C.无轨电车 D.挂车 【答案】B 8.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ） A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受房屋捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 【答案】D 9.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是(　　) A．应税车辆的购买使用行为 B．应税车辆的销售行为 C．自产自用应税车辆的行为 D．以获奖方式取得并自用应税车辆的行为 【答案】B 10.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中不属于车辆购置税征税范围的是(　　) A．有轨电车 B．排气量超过150毫升的摩托车 C．汽车 D．火车 【答案】D 11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ） A.承租商铺的张某 B.出让国有土地使用权的某市政府 C.接受捐赠的某学校 D.转让厂房的某企业 【答案】D 12.税务机关认定某公司存在逃税行为，该公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元，则该公司应补缴的教育费附加是（ ） A.3200元 B.8800元 C.7400元 D.4800元 【答案】D 13.康威公司位于W市市区，本月实际缴纳增值税、消费税分别为80 000元、60 000元，公司本月应缴纳的城市维护建设税为(　　) A．5 600元 B．9 800元 C．4 200元 D．7 000元 【答案】B 14.某公司开发一项房地产项目，取得的土地使用权支付的金额为1200万元，发生的开发成本为4800万元，发生的开发费用为1500万元，其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息的证明，已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%,则该公司计算缴纳的土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元 A.600 B.900 C.150 D.480 【答案】A 15.某房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为12000万元，已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,则该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元 A.2200 B.7400 C.7600 D.2600 【答案】D 16.某市一制造企业2019年4月内销业务实际缴纳增值税40万元，另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元，则该企业当月应缴纳城市维护建设税为（ ） A.2.8万元 B.6.09万元 C.3.99万元 D.2.10万元 【答案】A 17.现行车船税采用的税率是(　　) A．分类幅度定额税率 B．地区差别定额税率 C．有幅度的比例税率 D．产品比例税率 【答案】A 18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应当计入房产原值，应计征房产税的有（ ） A.独立于房屋之外的烟囱 B.房屋的给水排水管道 C.室外游泳池 D.房屋的围墙 【答案】B 19.机动车车船税的扣缴义务人是(　　) A．机动车的使用人 B．机动车的代管人 C．负责车船登记的交通管理部门 D．从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构 【答案】D 20.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 【答案】D 21.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A．出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C．购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 【答案】A 22.根据契税法律制度的规定，下列各项中，需要缴纳契税的是(　　) A．甲接受捐赠房子 B．乙出典房子 C．丙继承房子 D．丁承租房子 【答案】A 23.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是（ ） A.外国驻华使馆的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输专用作业车辆 C.城市公交企业购置的公用汽电车辆 D.个人购买的经营用小汽车 【答案】D 24.张某2018年4月12日新购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元，则张某2018年应缴纳的车船税税额为________元。(　　) A．180 B．240 C．360 D．480 【答案】C 25.我国车船税的税率形式是（ ） A.地区差别比例税率 B.有幅度的比例税率 C.有幅度的定额税率 D.全国统一的定额税率 【答案】C 26.下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是（ ） A.半挂牵引车 B.挂车 C.客货两用汽车 D.低速载货汽车 【答案】B 27.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(　　) A．车辆购置税实行统一比例税率 B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 【答案】A 28.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是(　　) A．房屋出租的，承租人为纳税人 B．房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人 C．房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D．房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人 【答案】A 29.某企业2018年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧1 000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2018年度应缴纳的房产税税额为________万元。(　　) A．18 B．33.6 C．42 D．48 【答案】C 30.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是(　　) A．房地产的出租 B．企业之间的房地产交换 C．房地产的代建 D．房地产的抵押 【答案】B 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.天虹公司为某市区的增值税一般纳税人，主要生产销售某设备。2019年7月发生经济业务： (1)销售设备取得不含税收入8650万元，收取包装费和售后服务费11:3万元，销售成本5660万元；另发生逾期不退的包装物押金2.26万元。 (2)本月生产研制加工出的一批新产品1000台，每台成本价0.8万元(无同类产品市场价格),全部作为福利分发给本企业职工。 (3)购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票上注明的进项税额480万元；支付不含税运输费用共计170万元，取得运输专用发票。 (4)购进税控收款机，增值税专用发票上注明的价款10万元。 要求：根据以上资料计算如下问题： (1)计算当月应纳的增值税。 (2)计算当月应纳的城市维护建设税。 (以上金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数) 【答案】 (1)销项税=8650*13%+(11.3+2.26)/(1+13%)*13%+0.8*1000*(1+10%)*13%=1124.5+1.56+114.4=1240.46万元 进项税=480+170*9%+10*13%=496.6万元 应交纳的增值税=1240.46-496.6=743.86万元 (2)2019年天虹公司交纳的城建税=743.86*7%=52.07万元 2.某企业1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街出租某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除30%后的余值计税。 要求：计算该企业当年应缴纳房产税。 【答案】 2.应缴纳房产税=5×12%×9+2000×(1-30%)×1.2%+1000×0.7×1.2%÷12×3=24.3万元 3.某公司于2019年1月份发生如下购车行为： (1)从某汽车制造厂购入卡车一辆，发票总金额为113000万元； (2)进口一辆小汽车，到岸价格为500000元，已知关税税率50%,消费税税率为8%。 要求：计算该公司应纳的车辆购置税。 【答案】 3.该公司应纳的车辆购置税=113000÷(1+13%)×10%+(500000+500000×50%)÷(1-8%)×10%=91521.74元 4.某外贸进出口公司2021年8月发生如下经济业务： (1)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计210600元，挂车价税合计93600元，备用件价税合计3744元； (2)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆，经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。 要求：根据以上资料计算该公司应纳的车辆购置税税额。 【答案】 4.应纳的车辆购置税税额=(210600+93600+3744)÷(1+13%)×10%+100000×10%=37251.68(元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$