《纳税实务》纳税工作流程-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷 第68卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第68卷，按知识模块5 纳税实务——1.纳税工作流程编写。其要求是： （1）掌握增值税发票的开具。 （2）掌握各个税种的申报流程。 山东省《财税类考纲百套卷》 第68卷 知识模块5 纳税实务 1.纳税工作流程 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.土地使用税的申报期限是（ ）. A.按月申报 B.按季度申报 C.按年申报 D.按项目申报 【答案】C 2.关于城市维护建设税的说法，不正确的是(　　) A.采用幅度比例税率 B.是一种附加税 C.与“两税”同时缴纳的一种税 D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 【答案】A 3.下列哪个税种实行从价定率计征（ ） A.房产税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.印花税 【答案】A 4.城市维护建设税的计税依据是（ ）. A.增值税和消费税的税额 B.企业所得税的税额 C.个人所得税的税额 D.房产税的税额 【答案】A 5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A.出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C.购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 【答案】A 6.车辆购置税的申报缴纳地点通常是（ ）. A.车辆购买地 B.车辆登记地 C.纳税人所在地 D.任意地点 【答案】B 7.印花税的计税依据是（ ）. A.合同金额 B.交易数量 C.交易金额 D.凭证件数 【答案】A 8.城镇土地使用税的纳税人是(　　) A.租用土地的承租人 B.拥有城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地使用权的单位 C.在农村从事生产经营的纳税人 D.自用土地的差额拨款的行政事业单位 【答案】B 9.下列关于城镇土地使用税说法不正确的是(　　) A.按年计算，分期缴纳 B.征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区 C.采用的税率形式是有幅度差别的比例税率 D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 【答案】C 10.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(　　) A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 【答案】A 11.城镇土地使用税的申报期限通常是（ ）. A.按年申报 B.按季度申报 C.按月申报 D.按项目申报 【答案】A 12.下列关于房产税的表述，正确的是（ ）. A.房产税只对城市房屋征收 B.房产税只对农村房屋征收 C.房产税只对商业用房征收 D.房产税对城市、县城、建制镇和工矿区的房屋征收 【答案】D 13.耕地占用税的纳税人是（ ）. A.占用耕地的单位 B.占用耕地的个人 C.占用耕地的单位或个人 D.土地所有者 【答案】C 14.产权未确定以及租典纠纷未解决的，以________为纳税人。(　　) A.房产代管人或者使用人 B.集体单位和个人 C.承典人 D.经营管理的单位 【答案】A 15.关于增值税专用发票的开具，以下哪项描述是正确的（ ） A.纳税人可以在任何时间、任何地点自行开具增值税专用发票 B.纳税人必须在发生应税销售行为，并取得相应款项或索取款项的凭据后，方可开具增值税专用发票 C.纳税人可以通过口头协议或电子邮件确认交易后，立即开具增值税专用发票 D.纳税人只需在交易完成后开具增值税专用发票，无需考虑款项是否已收取 【答案】B 16.下列关于增值税专用发票开具的说法中，错误的是哪项（ ） A.增值税专用发票必须按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 B.纳税人可以通过虚构交易、虚开发票等手段骗取税款 C.纳税人应当按照税务机关的规定使用税控开票系统开具增值税专用发票 D.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，应当按照税务机关的规定开具红字增值税专用发票 【答案】B 17.税收的收取主体是(　　) A.税务机关 B.国家和政府 C.企业单位 D.事业单位 【答案】B 18. ______是实现税收无偿征收的保证.(　　) A.固定性 B.无偿性 C.强制性 D.稳定性 【答案】C 19.下列不属于税收与行政规费的区别的是(　　) A.主体不同 B.特征不同 C.用途不同 D.作用不同 【答案】D 20.对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率是指(　　) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 【答案】A 21.我国现行的税率中一般不采用的是（ ） A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 【答案】C 22.现行土地增值税采用的税率形式是（ ） A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 【答案】B 23.所得税的纳税环节是（ ） A.分配环节 B.流通环节 C.销售环节 D.生产环节 【答案】A 24.区别不同税种的主要标志是(　　) A.计税依据 B.课税对象 C.纳税义务人 D.税目 【答案】B 25.企业所得税的纳税期限采用（ ） A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.按月纳税 【答案】C 26.下列税种中采用按次纳税的是（ ） A.房产税 B.增值税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税 【答案】C 27.我国现行税制的纳税期限有三种形式，不包括（ ） A.按项目纳税 B.按期纳税 C.按次纳税 D.按年计征、分期预缴 【答案】A 28.税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括（ ） A.国家赔偿责任 B.经济责任 C.行政责任 D.刑事责任 【答案】A 29.按税收与价格的关系分，税收可分为(　　) A.从价税和价外税 B.价内税与价外税 C.从价税和从量税 D.从价税和价内税 【答案】B 30.下列不属于税收实体法的是(　　) A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法 【答案】D 31.税收划分为中央税、地方税、中央地方共享税的标准是（ ） A.管理和使用权限 B.征税对象的性质 C.计税标准 D.税负是否转嫁 【答案】A 32.属于中央地方共享税的是（ ） A.个人所得税 B.车船税 C.关税 D.增值税 【答案】D 33.按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A.从量税和从价税 B.流转税和所得税 C.价内税和价外税 D.直接税和间接税 【答案】C 34.下列各项中，不属于税收的特征的是（ ） A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 【答案】C 35.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ） A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.车辆购置税 【答案】C 36.下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.土地增值税 【答案】B 37.税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照（ ）所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 A.国家政策 B.法律 C.财政需求 D.国务院 【答案】B 38.______决定税收，税收能调节，影响______.(　　) A.国家 B.经济 C.财政 D.法律 【答案】B 39.征税对象的具体化，反映具体征税范围的是 (　　) A.计税依据 B.纳税人 C.税目 D.税率 【答案】C 40.税款的最终承担者或实际负担者是 (　　) A.代扣代缴义务人 B.法人 C.负税人 D.纳税单位 【答案】C 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第68卷，按知识模块5 纳税实务——1.纳税工作流程编写。其要求是： （1）掌握增值税发票的开具。 （2）掌握各个税种的申报流程。 山东省《财税类考纲百套卷》 第68卷 知识模块5 纳税实务 1.纳税工作流程 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.土地使用税的申报期限是（ ）. A.按月申报 B.按季度申报 C.按年申报 D.按项目申报 2.关于城市维护建设税的说法，不正确的是(　　) A．采用幅度比例税率 B．是一种附加税 C．与“两税”同时缴纳的一种税 D．按纳税人所在地的不同设置不同的税率 3.下列哪个税种实行从价定率计征（ ） A.房产税 B.车船税 C.城镇土地使用税 D.印花税 4.城市维护建设税的计税依据是（ ）. A.增值税和消费税的税额 B.企业所得税的税额 C.个人所得税的税额 D.房产税的税额 5.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A．出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C．购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 6.车辆购置税的申报缴纳地点通常是（ ）. A.车辆购买地 B.车辆登记地 C.纳税人所在地 D.任意地点 7.印花税的计税依据是（ ）. A.合同金额 B.交易数量 C.交易金额 D.凭证件数 8.城镇土地使用税的纳税人是(　　) A．租用土地的承租人 B．拥有城市、县城、建制镇、工矿区内的国家所有和集体所有的土地使用权的单位 C．在农村从事生产经营的纳税人 D．自用土地的差额拨款的行政事业单位 9.下列关于城镇土地使用税说法不正确的是(　　) A.按年计算，分期缴纳 B.征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区 C.采用的税率形式是有幅度差别的比例税率 D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税 10.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(　　) A.车辆购置税实行统一比例税率 B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税 D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节 11.城镇土地使用税的申报期限通常是（ ）. A.按年申报 B.按季度申报 C.按月申报 D.按项目申报 12.下列关于房产税的表述，正确的是（ ）. A.房产税只对城市房屋征收 B.房产税只对农村房屋征收 C.房产税只对商业用房征收 D.房产税对城市、县城、建制镇和工矿区的房屋征收 13.耕地占用税的纳税人是（ ）. A.占用耕地的单位 B.占用耕地的个人 C.占用耕地的单位或个人 D.土地所有者 14.产权未确定以及租典纠纷未解决的，以________为纳税人。(　　) A.房产代管人或者使用人 B.集体单位和个人 C.承典人 D.经营管理的单位 15.关于增值税专用发票的开具，以下哪项描述是正确的（ ） A.纳税人可以在任何时间、任何地点自行开具增值税专用发票 B.纳税人必须在发生应税销售行为，并取得相应款项或索取款项的凭据后，方可开具增值税专用发票 C.纳税人可以通过口头协议或电子邮件确认交易后，立即开具增值税专用发票 D.纳税人只需在交易完成后开具增值税专用发票，无需考虑款项是否已收取 16.下列关于增值税专用发票开具的说法中，错误的是哪项（ ） A.增值税专用发票必须按照规定的时限、顺序、栏目如实开具 B.纳税人可以通过虚构交易、虚开发票等手段骗取税款 C.纳税人应当按照税务机关的规定使用税控开票系统开具增值税专用发票 D.纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形，应当按照税务机关的规定开具红字增值税专用发票 17.税收的收取主体是(　　) A.税务机关 B.国家和政府 C.企业单位 D.事业单位 18. ______是实现税收无偿征收的保证.(　　) A.固定性 B.无偿性 C.强制性 D.稳定性 19.下列不属于税收与行政规费的区别的是(　　) A.主体不同 B.特征不同 C.用途不同 D.作用不同 20.对同一征税对象不分数额大小，规定相同的征收比例的税率是指(　　) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 21.我国现行的税率中一般不采用的是（ ） A.定额税率 B.比例税率 C.全额累进税率 D.超额累进税率 22.现行土地增值税采用的税率形式是（ ） A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 23.所得税的纳税环节是（ ） A.分配环节 B.流通环节 C.销售环节 D.生产环节 24.区别不同税种的主要标志是(　　) A.计税依据 B.课税对象 C.纳税义务人 D.税目 25.企业所得税的纳税期限采用（ ） A.按期纳税 B.按次纳税 C.按年计征，分期预缴 D.按月纳税 26.下列税种中采用按次纳税的是（ ） A.房产税 B.增值税 C.车辆购置税 D.城镇土地使用税 27.我国现行税制的纳税期限有三种形式，不包括（ ） A.按项目纳税 B.按期纳税 C.按次纳税 D.按年计征、分期预缴 28.税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括（ ） A.国家赔偿责任 B.经济责任 C.行政责任 D.刑事责任 29.按税收与价格的关系分，税收可分为(　　) A.从价税和价外税 B.价内税与价外税 C.从价税和从量税 D.从价税和价内税 30.下列不属于税收实体法的是(　　) A.企业所得税法 B.个人所得税法 C.消费税法 D.税收征收管理法 31.税收划分为中央税、地方税、中央地方共享税的标准是（ ） A.管理和使用权限 B.征税对象的性质 C.计税标准 D.税负是否转嫁 32.属于中央地方共享税的是（ ） A.个人所得税 B.车船税 C.关税 D.增值税 33.按税收与价格的关系划分，税收可分为（ ） A.从量税和从价税 B.流转税和所得税 C.价内税和价外税 D.直接税和间接税 34.下列各项中，不属于税收的特征的是（ ） A.强制性 B.无偿性 C.自愿性 D.固定性 35.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（ ） A.房产税 B.车船税 C.印花税 D.车辆购置税 36.下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（ ） A.增值税 B.消费税 C.企业所得税 D.土地增值税 37.税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照（ ）所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 A.国家政策 B.法律 C.财政需求 D.国务院 38.______决定税收，税收能调节，影响______.(　　) A.国家 B.经济 C.财政 D.法律 39.征税对象的具体化，反映具体征税范围的是 (　　) A.计税依据 B.纳税人 C.税目 D.税率 40.税款的最终承担者或实际负担者是 (　　) A.代扣代缴义务人 B.法人 C.负税人 D.纳税单位 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$