《纳税实务》纳税工作流程-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷 第67卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第67卷，按知识模块5纳税实务——1.纳税工作流程编写。其要求是： （1）掌握增值税发票的开具。 （2）掌握各个税种的申报流程。 山东省《财税类考纲百套卷》第67卷 知识模块5纳税实务 1.纳税工作流程知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.增值税专用发票的有效期限为（） A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 2.下列哪种情况下，纳税人应开具增值税专用发票（） A.销售货物给个人消费者 B.销售免税货物 C.销售货物给一般纳税人 D.销售货物给小规模纳税人 3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列纳税申报方式中，说法错误的是（） A.甲公司在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报 B.经税务机关批准，乙公司以网络传输方式申报 C.经税务机关批准，丙公司使用统一的纳税申报普通信封，通过邮局交寄 D.实行定期定额缴纳税款的丁店(个体工商户)，采用简易申报方式申报 4.以下哪种发票可以作为增值税的扣税凭证（） A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.财政收据 D.手写发票 5.税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括() A.国家赔偿责任 B.经济责任 C.行政责任 D.刑事责任 6.企业所得税采用互联网申报方式，核对资料通过后，下一步是（） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 7.同一征税对象，随着数额的增加，征收比例也随之增高的税率是() A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 8.个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 9.增值税录入并报税的下一步是（） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 10.增值税专用发票上的“价税合计”栏次反映的是（） A.不含税销售额 B.税额 C.含税销售额 D.货物数量 11.增值税专用发票上的“税率”栏次应根据什么来确定（） A.纳税人的意愿 B.购买方的要求 C.货物的种类 D.税务部门的规定 12.打印完后，在发票的发票联和抵扣联盖上（） A.发票专用章 B.公章 C.财务专用章 D.作废章 13.纳税人开具增值税专用发票后，如发生部分销售退回，应如何处理（） A.开具红字增值税专用发票 B.开具新的增值税专用发票 C.无需处理，直接在原发票上注明 D.调整账簿记录即可 14.使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有() A.强制性 B.任意性 C.无偿性 D.固定性 15.下列哪种行为属于虚开增值税专用发票（） A.纳税人发生应税销售行为并开具相应发票 B.纳税人将发票用于税务申报 C.纳税人未发生销售行为，但为他人开具发票 D.纳税人取得发票但未付款 16.增值税专用发票上的“购货方纳税人识别号”栏次应填写（） A.购货方的统一社会信用代码 B.购货方的税务登记证号码 C.购货方的身份证号码 D.购货方的手机号码 17.下列不属于海关征收的是() A.关税B.船舶吨税 C.进口环节增值税和消费税D.城市维护建设税 18.下列关于增值税专用发票作废的说法，正确的是（） A.增值税专用发票可以随意作废 B.增值税专用发票一旦开具，不得作废 C.增值税专用发票在有效期内可以作废 D.增值税专用发票作废需经税务机关批准 19.增值税专用发票的“开票人”栏次应由谁签字（） A.销售方负责人 B.销售方会计人员 C.销售方开票人员 D.购买方人员 20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（） A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报方式申报纳税 D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续 21.按期纳税的期限不包括() A.3天 B.5天 C.10天 D.20天 22.企业所得税的申报期限通常是（） A.按月申报 B.按季度申报 C.按半年申报 D.按年申报 23.个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是（） A.次年1月1日至3月31日 B.次年3月1日至6月30日 C.次年6月1日至9月30日 D.次年9月1日至12月31日 24.体现税收制度深度的是() A.征税主体 B.税目 C.征税对象 D.税率 25.国家筹集财政收入的主要方式是（） A.利润收入 B.税收收入 C.债务收入 D.其他收入 26.主要体现在征税过程中税收特征的是（） A.强制性 B.固定性 C.有效性 D.无偿性 27.税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（） A.强制性 B.固定性 C.有效性 D.无偿性 28.实现税收无偿性的保证是税收的（） A.强制性 B.固定性 C.合法性 D.合理性 29.国家征税的直接依据是() A.生产资料所有权 B.宏观调控权 C.政治权力 D.债权 30.税收制度的核心是（） A.税法 B.税收法规 C.法定准则 D.税收法令 31.列税种中，纳税人就是负税人，其征税对象和税源一致的是() A.企业所得税 B.增值税 C.房产税 D.消费税 32.下列关于纳税义务人说法错误的是（） A.简称纳税人 B.由于存在税负转嫁的可能，纳税人就是负税人 C.又称为纳税主体 D.包括自然人和法人 33.税款的最终承担者或实际负担者是（） A.代扣代缴义务人 B.法人 C.负税人 D.纳税单位 34.纳税人和负税人一致的税种是（） A.车船税 B.增值税 C.消费税 D.企业所得税 35.征税对象又称（） A.课税客体 B.纳税主体 C.计税依据 D.税目 36.下列各项中，税种按照税负是否转嫁分类的是() A.所得税类 B.行为税类 C.直接税类 D.复合税 37.税收具有稳定性，而行政规费具有() A.补偿性 B.灵活性 C.对称性 D.统一性 38.下列税种属于地方税种的是（） A.关税 B.个人所得税 C.增值税 D.消费税 39.属于中央税的是（） A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.契税 40.城镇土地使用税属于（） A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第67卷，按知识模块5 纳税实务——1.纳税工作流程编写。其要求是： （1）掌握增值税发票的开具。 （2）掌握各个税种的申报流程。 山东省《财税类考纲百套卷》 第67卷 知识模块5 纳税实务 1.纳税工作流程 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共40小题，每题2.5分，共100分） 1.增值税专用发票的有效期限为（ ） A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 【答案】C 2.下列哪种情况下，纳税人应开具增值税专用发票（ ） A.销售货物给个人消费者 B.销售免税货物 C.销售货物给一般纳税人 D.销售货物给小规模纳税人 【答案】C 3.根据税收征收管理法律制度的规定,下列纳税申报方式中，说法错误的是（） A.甲公司在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报 B.经税务机关批准，乙公司以网络传输方式申报 C.经税务机关批准，丙公司使用统一的纳税申报普通信封，通过邮局交寄 D.实行定期定额缴纳税款的丁店(个体工商户)，采用简易申报方式申报 【答案】C 4.以下哪种发票可以作为增值税的扣税凭证（ ） A.增值税普通发票 B.增值税专用发票 C.财政收据 D.手写发票 【答案】B 5.税法规定的法律责任形式主要有三种，不包括 (　　) A.国家赔偿责任 B.经济责任 C.行政责任 D.刑事责任 【答案】A 6.企业所得税采用互联网申报方式，核对资料通过后，下一步是（ ） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 【答案】D 7.同一征税对象，随着数额的增加，征收比例也随之增高的税率是(　　) A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.复合税率 【答案】B 8.个人所得税采用上门申报方式，核对资料通过后，下一步是（ ） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 【答案】A 9.增值税录入并报税的下一步是（） A.受理申报 B.录入并报税 C.“一窗式”比对 D.申报表盖章 【答案】C 10.增值税专用发票上的“价税合计”栏次反映的是（ ） A.不含税销售额 B.税额 C.含税销售额 D.货物数量 【答案】C 11.增值税专用发票上的“税率”栏次应根据什么来确定（ ） A.纳税人的意愿 B.购买方的要求 C.货物的种类 D.税务部门的规定 【答案】D 12.打印完后，在发票的发票联和抵扣联盖上（） A.发票专用章 B.公章 C.财务专用章 D.作废章 【答案】A 13.纳税人开具增值税专用发票后，如发生部分销售退回，应如何处理（ ） A.开具红字增值税专用发票 B.开具新的增值税专用发票 C.无需处理，直接在原发票上注明 D.调整账簿记录即可 【答案】A 14.使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有 (　　) A.强制性 B.任意性 C.无偿性 D.固定性 【答案】D 15.下列哪种行为属于虚开增值税专用发票（ ） A.纳税人发生应税销售行为并开具相应发票 B.纳税人将发票用于税务申报 C.纳税人未发生销售行为，但为他人开具发票 D.纳税人取得发票但未付款 【答案】C 16.增值税专用发票上的“购货方纳税人识别号”栏次应填写（ ） A.购货方的统一社会信用代码 B.购货方的税务登记证号码 C.购货方的身份证号码 D.购货方的手机号码 【答案】A 17.下列不属于海关征收的是(　　) A.关税 B.船舶吨税 C.进口环节增值税和消费税 D.城市维护建设税 【答案】D 18.下列关于增值税专用发票作废的说法，正确的是（ ） A.增值税专用发票可以随意作废 B.增值税专用发票一旦开具，不得作废 C.增值税专用发票在有效期内可以作废 D.增值税专用发票作废需经税务机关批准 【答案】B 19.增值税专用发票的“开票人”栏次应由谁签字（ ） A.销售方负责人 B.销售方会计人员 C.销售方开票人员 D.购买方人员 【答案】C 20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（） A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报方式申报纳税 D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续 【答案】A 21.按期纳税的期限不包括 (　　) A.3天 B.5天 C.10天 D.20天 【答案】D 22.企业所得税的申报期限通常是（ ） A.按月申报 B.按季度申报 C.按半年申报 D.按年申报 【答案】D 23.个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间是（ ） A.次年1月1日至3月31日 B.次年3月1日至6月30日 C.次年6月1日至9月30日 D.次年9月1日至12月31日 【答案】B 24. 体现税收制度深度的是(　　) A.征税主体 B.税目 C.征税对象 D.税率 【答案】D 25.国家筹集财政收入的主要方式是（ ） A.利润收入 B.税收收入 C.债务收入 D.其他收入 【答案】B 26.主要体现在征税过程中税收特征的是（ ） A.强制性 B.固定性 C.有效性 D.无偿性 【答案】D 27.税收这种特殊分配手段本质的体现了税收的（ ） A.强制性 B.固定性 C.有效性 D.无偿性 【答案】D 28.实现税收无偿性的保证是税收的（ ） A.强制性 B.固定性 C.合法性 D.合理性 【答案】A 29.国家征税的直接依据是(　　) A.生产资料所有权 B.宏观调控权 C.政治权力 D.债权 【答案】C 30.税收制度的核心是（ ） A.税法 B.税收法规 C.法定准则 D.税收法令 【答案】A 31.列税种中，纳税人就是负税人，其征税对象和税源一致的是 (　　) A.企业所得税 B.增值税 C.房产税 D.消费税 【答案】A 32.下列关于纳税义务人说法错误的是（ ） A.简称纳税人 B.由于存在税负转嫁的可能，纳税人就是负税人 C.又称为纳税主体 D.包括自然人和法人 【答案】B 33.税款的最终承担者或实际负担者是（ ） A.代扣代缴义务人 B.法人 C.负税人 D.纳税单位 【答案】C 34.纳税人和负税人一致的税种是（ ） A.车船税 B.增值税 C.消费税 D.企业所得税 【答案】D 35.征税对象又称（ ） A.课税客体 B.纳税主体 C.计税依据 D.税目 【答案】A 36.下列各项中，税种按照税负是否转嫁分类的是(　　) A.所得税类 B.行为税类 C.直接税类 D.复合税 【答案】C 37.税收具有稳定性，而行政规费具有(　　) A.补偿性 B.灵活性 C.对称性 D.统一性 【答案】B 38.下列税种属于地方税种的是（ ） A.关税 B.个人所得税 C.增值税 D.消费税 【答案】B 39.属于中央税的是（ ） A.增值税 B.消费税 C.房产税 D.契税 【答案】B 40.城镇土地使用税属于（ ） A.资源税 B.行为税 C.财产税 D.流转税 【答案】A 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$