《纳税实务》个人所得税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第78卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第78卷，按知识模块5 纳税实务——6.个人所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第78卷 知识模块5 纳税实务 6.个人所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 2.下列收入中，不属于按照"特许权使用费所得"税目缴纳个人所得税的是(　　) A.提供商标权的使用权收入 B.转让土地使用权收入 C.转让著作权收入 D.转让专利权收入 【答案】B 3.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了（ ）后到主管税务机关办理纳税申报。 A.3个月内 B.4个月内 C.5个月内 D.6个月内 【答案】A 4.判断居民纳税人的标准是在我国境内居住满（ ） A.60日 B.90日 C.270日 D.一年 【答案】D 5.下列应税项目中，应按月计算征收个人所得税的是（ ） A.稿酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.股息、红利所得 【答案】B 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是(　　) A.基本医疗保险 B.基本养老保险 C.住房公积金 D.首套住房贷款利息支出 【答案】D 7.贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元，当月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费.贾某2019年4月出租房屋应缴纳的个人所得税为______元.(　　) A.220 B.140 C.60 D.300 【答案】B 8.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属征税项目（ ） A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特许权使用费所得 【答案】B 9.下列各项不属于工资、薪金所得的是（ ） A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入 【答案】D 10.下列各项不属于劳务报酬的是（ ） A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B.受托从事会计核算业务 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬 【答案】D 11.罗某2019年全年取得工资收入80000元.当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目.假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税为(　　) A.(80000-60000)×3%=600元 B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元 C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元 D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元 【答案】B 12.个人所得税综合所得的税率是（ ） A.百分之三至百分之四十五的超额累进税率 B.百分之五至百分之三十五的超额累进税率 C.税率为百分之二十 D.税率为百分之三十 【答案】A 13.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照______元的标准定额扣除.(　　) A.2400 B.3000 C.3600 D.4800 【答案】C 14.我国个人所得税的征收方式是（ ） A.个人自行申报 B.由税务机关上门征收 C.代扣代缴 D.代扣代缴和个人自行申报 【答案】D 15.(2018年真题)某作家取得的下列所得，应按照“稿酬所得”项目计算个人所得税的是（ ） A.转让著作权取得的收人 B.为某杂志社审稿取得的收入 C.在杂志上发表文章取得的收入 D.应邀为某高校做报告取得的收入 【答案】C 16.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ） A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元 B.职工领取的原提存的住房公积金30000元 C.退休人员再就业取得报酬6000元 D.个人单张有奖发票中奖800元 【答案】C 17.下列所得中，免征个人所得税的是（ ） A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C.个人取得的保险赔款 D.从投资管理公司取得的非上市公司派息分红 【答案】C 18.非居民个人，2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入100000元。该出版社应代扣代缴其个人所得税（ ） A.15400元 B.12440元 C.10040元 D.20840元 【答案】B 19.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（ ） A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 【答案】B 20.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（ ） A.提供著作权的使用权取得的所得 B.提供专利权的使用权取得的所得 C.提供房屋使用权取得的所得 D.提供商标权的使用权取得的所得 【答案】C 21.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（ ） A.继续教育 B.子女抚养 C.赡养老人 D.子女教育 【答案】B 22.下列情形不属于取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报的是(　　) A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的 B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 C.纳税年度内预缴税额高于应纳税额的 D.纳税人申请退税的 【答案】C 23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是(　　) A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．综合所得 D．特许权使用费所得 【答案】D 24.小张为非居民个人，本月取得工资3 500元、奖金1 800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴 1 000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为________元。(　　) A．0 B．145 C．30 D．60 【答案】C 25.2016年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是(　　) A．李某持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税 B．李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税 C．李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税 D．李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税 【答案】D 26.2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。周某中奖奖金应缴纳的个人所得税税额为________元。(　　) A．786 B．780 C．794 D．800 【答案】D 27.下列各项中，不属于免征个人所得税的是(　　) A．县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B．国家发行的金融债券利息收入 C．按国家统一规定发给职工的安家费 D．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 【答案】A 28.非居民个人李某出版散文集取得稿酬收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税________元。(　　) A．1 870 B．3 640 C．4 480 D．4 760 【答案】A 29.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是(　　) A．李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1 500元 B．张某购买彩票，中奖收入为8 000元 C．赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10 000元 D．王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3 000元 【答案】D 30.钱某为非居民个人，在一次演出中取得收入10 000元，钱某应缴纳的个人所得税税额为________元。(　　) A．590 B．1 600 C．2 000 D．4 800 【答案】A 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2019年11月有关收支情况如下： (1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。 (2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。 (3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让，取得所得2000元，该股票系6个月以前购买。 (4)取得国债利息600元、保险赔款7000元。 已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次 收人4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额。 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额， (3)张某取得股息应该缴纳个人所得税税额。 (4)分析张某免予或暂不征收个人所得税的项目。 【答案】 1.(1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额 =[6000+200+3600+500-5000-5000*(8%+2%+0.5%+12%)]*10%-210=207.5元 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额=(5000-200)*(1-20%)*10%=384元 (3)张某取得股息应缴纳的个人所得税=2000*50%*20%=200元 (4)张某免予或暂不征收个人所得税的项目有：转让境内A上市公司非限售股所得20000元，国债利息6000元，保险赔偿7000元。 2.中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1-4月有关收支情况如下： (1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值800000元，系陈某2018年10月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。 (2)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股股票6000股，取得股票转让所得120000元。 (3)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部，获得乙公司保险给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资薪金所得190000元，专项扣除50000元。 (2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)计算转让住房陈某应缴纳的个人所得税。 (2)计算陈某2019年应缴纳的个人所得税的总额。 【答案】 2.(1)陈某转让住房应缴纳的个人所得税=[945000/(1+5%)-800000-5000]*20%=19000元 (2)陈某2019年应缴纳的个人所得税 =[190000+8000*(1-20%)+5000*(1-20%)*70%--50000-60000]*10%-2520+19000=25400元 3.(2020年真题改)居民个人丁某为独生于女，有首套房贷款，育有一儿一女，就读于同一小学，其父母均已年满60岁。丁某2021年度有关计算个人所得税的资料如下： (1)本年共取得税前工资收入240000元，全年的专项扣除46000元，截止11月底工资薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额248元。 (2)利用业余时间为建庆公司做项目设计1次，取得收入20000元。 (3)每月按首套住房贷款利率偿还房贷4900元。 (注：以上专项附加扣除均由丁某100%扣除) 要求：(1)计算丁某2021年12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额(预扣率如附表所示), (2)计算丁某获得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额， (3)计算丁某2021年度综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额(税率如表2-1所示): (4)计算丁某2021年度综合所得汇算清缴时，应补缴税额或应退税额。 附表：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表 级数 全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额) 税率或预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 【答案】 3.(1)专项附加扣除中，子女教育按每月扣除2000×2=4000(元),住房贷款利息按每月1000元定额扣除，赡养老人按每月3000元扣除则全年专项附加扣除额=(4000+1000+3000)×12=96000(元) 12月份工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额=240000-5000×12-46000-96000=38000(元) 12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额=38000×10%-2520-248=1032(元) (2)劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额=20000×(1-20%)×20%=3200(元) (3)2021年度综合所得应纳税所得额=240000+20000×(1-20%)-5000×12-46000-96000=54000(元) 2021年度综合所得应缴纳的个人所得税税额=54000×10%-2520=2880(元) (4)2021年度已预扣预缴个人所得税税额=248+1032+2880=4160(元) 2021年度汇算清缴应纳税额=2880-4160=-1280（元）,应退税额为1280元。 4.2019年1月周某有一闲置的住房，他出租给附近的学生居住，每月租金为2500元，1月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为100元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用200元，均取得合法票据。另外2019年1月份周某在某商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。 要求：计算周某1月应缴纳的个人所得税。 【答案】 4.周某应纳税额=4000*20%+(2500-100-200-800)*10%=940（元） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第78卷，按知识模块5 纳税实务——6.个人所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第78卷 知识模块5 纳税实务 6.个人所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 2.下列收入中，不属于按照"特许权使用费所得"税目缴纳个人所得税的是(　　) A.提供商标权的使用权收入 B.转让土地使用权收入 C.转让著作权收入 D.转让专利权收入 3.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了（ ）后到主管税务机关办理纳税申报。 A.3个月内 B.4个月内 C.5个月内 D.6个月内 4.判断居民纳税人的标准是在我国境内居住满（ ） A.60日 B.90日 C.270日 D.一年 5.下列应税项目中，应按月计算征收个人所得税的是（ ） A.稿酬所得 B.工资、薪金所得 C.特许权使用费所得 D.股息、红利所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项扣除项目的是(　　) A.基本医疗保险 B.基本养老保险 C.住房公积金 D.首套住房贷款利息支出 7.贾某从2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3000元，当月份发生房屋的维修费1600元，不考虑其他税费.贾某2019年4月出租房屋应缴纳的个人所得税为______元.(　　) A.220 B.140 C.60 D.300 8.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属征税项目（ ） A.偶然所得 B.财产转让所得 C.股息红利所得 D.特许权使用费所得 9.下列各项不属于工资、薪金所得的是（ ） A.年终加薪 B.劳动分红 C.津贴 D.稿酬收入 10.下列各项不属于劳务报酬的是（ ） A.按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B.受托从事会计核算业务 C.受托从事文字翻译取得的报酬 D.将外国小说翻译出版取得的报酬 11.罗某2019年全年取得工资收入80000元.当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目.假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税为(　　) A.(80000-60000)×3%=600元 B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元 C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元 D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元 12.个人所得税综合所得的税率是（ ） A.百分之三至百分之四十五的超额累进税率 B.百分之五至百分之三十五的超额累进税率 C.税率为百分之二十 D.税率为百分之三十 13.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照______元的标准定额扣除.(　　) A.2400 B.3000 C.3600 D.4800 14.我国个人所得税的征收方式是（ ） A.个人自行申报 B.由税务机关上门征收 C.代扣代缴 D.代扣代缴和个人自行申报 15.(2018年真题)某作家取得的下列所得，应按照“稿酬所得”项目计算个人所得税的是（ ） A.转让著作权取得的收人 B.为某杂志社审稿取得的收入 C.在杂志上发表文章取得的收入 D.应邀为某高校做报告取得的收入 16.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ） A.职工达到法定退休年龄每月取得的退休工资4000元 B.职工领取的原提存的住房公积金30000元 C.退休人员再就业取得报酬6000元 D.个人单张有奖发票中奖800元 17.下列所得中，免征个人所得税的是（ ） A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入 C.个人取得的保险赔款 D.从投资管理公司取得的非上市公司派息分红 18.非居民个人，2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，取得稿酬收入100000元。该出版社应代扣代缴其个人所得税（ ） A.15400元 B.12440元 C.10040元 D.20840元 19.大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（ ） A.作品参展收入 B.出版书画作品收入 C.学术报告收入 D.审稿收入 20.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（ ） A.提供著作权的使用权取得的所得 B.提供专利权的使用权取得的所得 C.提供房屋使用权取得的所得 D.提供商标权的使用权取得的所得 21.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的有（ ） A.继续教育 B.子女抚养 C.赡养老人 D.子女教育 22.下列情形不属于取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税申报的是(　　) A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的 B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元的 C.纳税年度内预缴税额高于应纳税额的 D.纳税人申请退税的 23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按次计征个人所得税的是(　　) A．工资、薪金所得 B．经营所得 C．综合所得 D．特许权使用费所得 24.小张为非居民个人，本月取得工资3 500元、奖金1 800元、加班费500元、交通补贴100元、通讯补贴100元、差旅费津贴 1 000元，则小张本月应缴纳的个人所得税为________元。(　　) A．0 B．145 C．30 D．60 25.2016年4月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是(　　) A．李某持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税 B．李某持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税 C．李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税 D．李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税 26.2019年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。周某中奖奖金应缴纳的个人所得税税额为________元。(　　) A．786 B．780 C．794 D．800 27.下列各项中，不属于免征个人所得税的是(　　) A．县人民政府为教师王某颁发的教育奖金 B．国家发行的金融债券利息收入 C．按国家统一规定发给职工的安家费 D．按照国家统一规定发给的补贴、津贴 28.非居民个人李某出版散文集取得稿酬收入40 000元，将其中6 000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税________元。(　　) A．1 870 B．3 640 C．4 480 D．4 760 29.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是(　　) A．李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1 500元 B．张某购买彩票，中奖收入为8 000元 C．赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10 000元 D．王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3 000元 30.钱某为非居民个人，在一次演出中取得收入10 000元，钱某应缴纳的个人所得税税额为________元。(　　) A．590 B．1 600 C．2 000 D．4 800 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2019年11月有关收支情况如下： (1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。 (2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。 (3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元，该股票于当月转让，取得所得2000元，该股票系6个月以前购买。 (4)取得国债利息600元、保险赔款7000元。 已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次 收人4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额。 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额， (3)张某取得股息应该缴纳个人所得税税额。 (4)分析张某免予或暂不征收个人所得税的项目。 2.中国公民陈某为国内某大学教授，2019年1-4月有关收支情况如下： (1)1月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元，该套住房原值800000元，系陈某2018年10月购入，本次转让过程中，发生合理费用5000元。 (2)3月转让从公开发行市场购入的上市公司股股票6000股，取得股票转让所得120000元。 (3)4月在甲电信公司购话费获赠价值390元的手机一部，获得乙公司保险给付的保险赔款30000元。 假设陈某2019年其他收入及相关情况如下： (1)工资薪金所得190000元，专项扣除50000元。 (2)劳务报酬所得8000元，稿酬所得5000元。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)计算转让住房陈某应缴纳的个人所得税。 (2)计算陈某2019年应缴纳的个人所得税的总额。 3.(2020年真题改)居民个人丁某为独生于女，有首套房贷款，育有一儿一女，就读于同一小学，其父母均已年满60岁。丁某2021年度有关计算个人所得税的资料如下： (1)本年共取得税前工资收入240000元，全年的专项扣除46000元，截止11月底工资薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额248元。 (2)利用业余时间为建庆公司做项目设计1次，取得收入20000元。 (3)每月按首套住房贷款利率偿还房贷4900元。 (注：以上专项附加扣除均由丁某100%扣除) 要求：(1)计算丁某2021年12月份工资薪金所得应预扣预缴的个人所得税税额(预扣率如附表所示), (2)计算丁某获得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税税额， (3)计算丁某2021年度综合所得应纳税所得额和应缴纳的个人所得税税额(税率如表2-1所示): (4)计算丁某2021年度综合所得汇算清缴时，应补缴税额或应退税额。 附表：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣率表 级数 全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额) 税率或预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 4.2019年1月周某有一闲置的住房，他出租给附近的学生居住，每月租金为2500元，1月财产租赁过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为100元，由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用200元，均取得合法票据。另外2019年1月份周某在某商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。 要求：计算周某1月应缴纳的个人所得税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$