《纳税实务》个人所得税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第77卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第77卷，按知识模块5 纳税实务——6.个人所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第77卷 知识模块5 纳税实务 6.个人所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 2.个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是(　　) A.通过县政府对贫困地区的捐赠 B.对中国教育发展基金会的捐赠 C.对公益性青少年活动场所的捐赠 D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠 3.下列所得中，免缴个人所得税的是（ ） A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入 C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红 4.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（ ） A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 5.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 6.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ） A.转让商标权 B.转让非专利技术 C.转让专利权 D.转让土地使用权 7.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（ ） A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 8.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ） A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 9.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ） A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 10.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.经营所得 D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 11.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 12.下列属于稿酬所得的项目是（ ） A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 13.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 14.下列不属于个人所得税应税项目的是(　　) A.开展法律咨询服务所得 B.购买彩票中奖所得 C.保险赔款 D.特许权使用费所得 15.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A.股息所得 B.财产租赁所得 C.利息所得 D.红利所得 16.2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元.则林某出售该住房应缴纳个人所得税税额为(　　) A.7.9万元 B.25.6万元 C.8万元 D.31.9万元 17.受赠人因无偿"受赠房屋"取得的受赠收入，按照______项目缴纳个人所得税.(　　) A.股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得 18.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C.在中国境内定居的外国侨民 D.具有中国国籍的国内公民 19.根据个人所得税法的规定，下列所得经批准可以减征个人所得税的是(　　) A.军人的转业费，复员费 B.残疾，孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 20.下列各项中，属于劳务报酬的是（ ） A.发表论文取提的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.将外国小说翻译出版取得的报酬 D.受托从事文字翻译所得的报酬 21.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的有（ ） A.保险赔款 B.军人的转业费 C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入 22.2020年2月，高某购入福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，领奖时发生交通餐饮费600元，则根据个人所得税法律制度的规定，高某应缴纳个人所得税（ ） A.4800元 B.5920元 C.6000元 D.5800元 23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ） A.偶然所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 24.作者王某拍卖小说手稿所得中，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ） A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 25.根据个人所得税的法律规定，我国的工资、薪金所得采用的税率是(　　) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 26.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（ ）缴纳个人所得税 A.劳务报酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　　) A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 28.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出中，不可以全额扣除的有（ ） A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 29.某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（ ） A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 30.张某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C.参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 二、计算题（本题共3小题，共40分） 1.居民个人赵某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2024年9月开始攻读工商管理硕士。2024年赵某收入及部分支出如下： ①赵某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8 000元，截至11月累计已经预扣预缴个人所得税税款363元； ②取得年终奖49200元，选择单独计税； ③利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬收入20 000元； ④每月支付房租3200元。 (以上相关资料专项扣除均由赵某100%扣除) 要求：(1)计算2024年12月赵某工资应预扣预缴的个人所得税； (2)计算赵某取得年终奖应纳的个人所得税； (3)计算赵某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税； (4)计算赵某取得2024年综合所得应缴纳的个人所得税； (5)计算赵某就2024年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。 2.张教授中国公民2024年1月份取得下列收入： (1)工资收入12000元，每月专项扣除1800元，每月专项附加扣除为1000元，无其他扣除和减免税额； (2)受托为某单位进行翻译，取得收入80000元； (3)当月在证券交易所买卖股票净所得20000元； (4)将自己拥有的车辆对外出租，取得出租收入3000元. 要求： (1)计算该月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税. (2)计算翻译所得应预扣预缴的个人所得税. (3)计算股票买卖所得应预扣预缴的个人所得税. (4)计算车辆出租所得应缴纳的个人所得税. 3.王某是我国公民，独生子，单身，在兴海公司工作。2023年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：王某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，假设无其他扣除项目。 要求：计算王某本年应缴纳的个人所得税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第77卷，按知识模块5 纳税实务——6.个人所得税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握个人所得税应纳税额的计算。 （2）理解个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限。 （3）掌握个人所得税纳税申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第77卷 知识模块5 纳税实务 6.个人所得税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 【答案】C 2.个人公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是(　　) A.通过县政府对贫困地区的捐赠 B.对中国教育发展基金会的捐赠 C.对公益性青少年活动场所的捐赠 D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠 【答案】A 3.下列所得中，免缴个人所得税的是（ ） A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入 C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红 【答案】C 4.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（ ） A.征收个人所得税 B.免征个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.适当减征个人所得税 【答案】A 5.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(　　) A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 【答案】D 6.以下不属于特许权使用费所得的项目是（ ） A.转让商标权 B.转让非专利技术 C.转让专利权 D.转让土地使用权 【答案】D 7.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是（ ） A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 【答案】C 8.下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（ ） A.特许权使用费所得 B.劳务报酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.财产转让所得 【答案】C 9.个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（ ） A.收入来源地 B.税务局指定地点 C.纳税人户籍所在地 D.纳税人选择一地申报纳税 【答案】D 10.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是(　　) A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.经营所得 D.对企事业单位的承包经营，承租经营所得 【答案】C 11.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ） A.发表论文取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 【答案】D 12.下列属于稿酬所得的项目是（ ） A.摄影作品发表取得的所得 B.拍卖文学手稿取得的所得 C.帮企业写发展史取得的所得 D.帮出版社审稿取得的所得 【答案】A 13.下列各项个人所得中，不应当征收个人所得税的是(　　) A.企业集资利息 B.从股份公司取得股息 C.企业债券利息 D.国家发行的金融债券利息 【答案】D 14.下列不属于个人所得税应税项目的是(　　) A.开展法律咨询服务所得 B.购买彩票中奖所得 C.保险赔款 D.特许权使用费所得 【答案】C 15.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A.股息所得 B.财产租赁所得 C.利息所得 D.红利所得 【答案】B 16.2020年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元.则林某出售该住房应缴纳个人所得税税额为(　　) A.7.9万元 B.25.6万元 C.8万元 D.31.9万元 【答案】A 17.受赠人因无偿"受赠房屋"取得的受赠收入，按照______项目缴纳个人所得税.(　　) A.股息、红利所得 B.偶然所得 C.稿酬所得 D.劳务报酬所得 【答案】B 18.根据个人所得税法的规定，下列人员不是个人所得税居民纳税义务人的是(　　) A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内居住不满一百八十三天的外籍人员 C.在中国境内定居的外国侨民 D.具有中国国籍的国内公民 【答案】B 19.根据个人所得税法的规定，下列所得经批准可以减征个人所得税的是(　　) A.军人的转业费，复员费 B.残疾，孤老人员和烈属的所得 C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 【答案】B 20.下列各项中，属于劳务报酬的是（ ） A.发表论文取提的报酬 B.提供著作权的使用权取得的报酬 C.将外国小说翻译出版取得的报酬 D.受托从事文字翻译所得的报酬 【答案】D 21.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的有（ ） A.保险赔款 B.军人的转业费 C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入 【答案】D 22.2020年2月，高某购入福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，领奖时发生交通餐饮费600元，则根据个人所得税法律制度的规定，高某应缴纳个人所得税（ ） A.4800元 B.5920元 C.6000元 D.5800元 【答案】C 23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（ ） A.偶然所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得 【答案】C 24.作者王某拍卖小说手稿所得中，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ） A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D.偶然所得 【答案】B 25.根据个人所得税的法律规定，我国的工资、薪金所得采用的税率是(　　) A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 【答案】A 26.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照（ ）缴纳个人所得税 A.劳务报酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得 【答案】C 27.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是(　　) A.个人独资企业的投资者个人 B.一人有限责任公司 C.个体工商户 D.合伙企业中的自然人合伙人 【答案】B 28.根据个人所得税法律制度的规定，下列捐赠支出中，不可以全额扣除的有（ ） A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 【答案】B 29.某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（ ） A.家庭生活用电支出 B.直接向某灾区小学的捐赠 C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D.代公司员工负担的个人所得税税款 【答案】C 30.张某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C.参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 【答案】D 二、计算题（本题共3小题，共40分） 1.居民个人赵某及其配偶名下均无住房，在某省会工作并租房居住，2024年9月开始攻读工商管理硕士。2024年赵某收入及部分支出如下： ①赵某每月从单位领取扣除社会保险费用及住房公积金后的收入为8 000元，截至11月累计已经预扣预缴个人所得税税款363元； ②取得年终奖49200元，选择单独计税； ③利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬收入20 000元； ④每月支付房租3200元。 (以上相关资料专项扣除均由赵某100%扣除) 要求：(1)计算2024年12月赵某工资应预扣预缴的个人所得税； (2)计算赵某取得年终奖应纳的个人所得税； (3)计算赵某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税； (4)计算赵某取得2024年综合所得应缴纳的个人所得税； (5)计算赵某就2024年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时应补缴的税款或申请的应退税额。 【答案】（15分） 1.(1)12月赵某应预扣预缴的个人所得税＝(8 000×12－60 000－1 500×12－400×12)×3%－363＝33(元)（3分） (2)49200÷12＝4100(元)，税率为10%，速算扣除数为210元。 年终奖应纳的个人所得税＝49200×10%－210＝4710(元)（3分） (3)稿酬应预扣预缴的个人所得税＝20 000×(1－20%)×70%×20%＝2 240(元)（3分） (4)综合所得应缴纳的个人所得税＝[8 000×12＋20 000×(1－20%)×70%－60 000－1 500×12－400×12]×3%＝732(元)（3分） (5)赵某申请的应退税额＝363＋33＋2 240－732＝1 904(元)（3分） 2.张教授中国公民2024年1月份取得下列收入： (1)工资收入12000元，每月专项扣除1800元，每月专项附加扣除为1000元，无其他扣除和减免税额； (2)受托为某单位进行翻译，取得收入80000元； (3)当月在证券交易所买卖股票净所得20000元； (4)将自己拥有的车辆对外出租，取得出租收入3000元. 要求： (1)计算该月工资、薪金所得应预扣预缴的个人所得税. (2)计算翻译所得应预扣预缴的个人所得税. (3)计算股票买卖所得应预扣预缴的个人所得税. (4)计算车辆出租所得应缴纳的个人所得税. 【答案】（18分） 2.(1)预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-1000-1800=4200(元)（3分） 应预扣预缴的个人所得税=4200×3%-0=126(元)（3分） (2)预扣预缴应纳税所得额=80000×(1-20%)=64000(元)（3分） 应预扣预缴税额=64000×40%-7000=18600(元)（3分） (3)股票买卖所得暂不征收个人所得税（2分） (4)车辆出租所得应缴纳的个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)（3分） 3.王某是我国公民，独生子，单身，在兴海公司工作。2023年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入40 000元，出版著作一部，取得稿酬60 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20 000元。已知：王某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为36000元，假设无其他扣除项目。 要求：计算王某本年应缴纳的个人所得税。 【答案】（7分） 3.应纳税所得额＝80 000＋40 000×(1－20%)＋60 000×(1－20%)×70%＋20 000×(1－20%)－60 000－20 000－36000＝45600(元)（4分） 应纳税额＝45600×10%－2 520＝2040(元)（3分） 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$