《纳税实务》-常考题训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第126卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第126卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第126卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 一、单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.衡量税负轻重与否的重要标志是(　　) A.计税依据 B.课税对象 C.纳税义务人 D.税率 【答案】D 2.使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有 (　　) A.强制性 B.任意性 C.无偿性 D.固定性 【答案】D 3.下列属于采用从价征收的税种是(　　) A.增值税 B.耕地占用税 C.车船税 D.消费税 【答案】A 4.黄先生2024年5月取得出租住房的租金收入8000元，则他应缴纳的增值税为(　　) A.792.79元 B.452.83元 C.380.95元 D.114.29元 【答案】D 5.甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米，已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税单位税额为5元/平方米，则2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.25000元 B.35000元 C.29166.67元 D.30000元 【答案】C 6.某公司2019年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,则该公司2019年应缴纳房产税为（ ） A.1.08万元 B.3.56万元 C.2.58万元 D.3.18万元 【答案】D 7.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起______日内申报纳税.(　　) A.3 B.15 C.10 D.5 【答案】B 8.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车(非新能源车辆)并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（ ） A.赠送给乙企业1辆 B.自用为通勤车1辆 C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆 D.加价转让给丙企业1辆 【答案】B 9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ） A.建筑公司专用作业车 B.人民法院警务车 C.商场管理部门用车 D.物流公司货车 【答案】B 10.下列有关城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ） A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税 C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 【答案】A 11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，不准予税前全额扣除的有（ ） A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 【答案】B 12.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 【答案】C 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 【答案】D 14.济南汇鸿企业委托恒星企业加工500套高尔夫球具，发出原材料的实际成本共50000元，每套的加工费为20元，代垫辅料5元，(高尔夫球具消费税税率为13%)则应纳消费税税额是 ( ) A.9339.08元 B.8965.52元 C.5555.55元 D.5833.33元 【答案】A 15.某房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用250万元、销售费用350万元、利息支出500万元。已知，该公司发生的利息支出能够按照转让房地产项目计算分摊且有金融机构的证明，则该公司计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用是（ ） A.1200万元 B.1266.2万元 C.766.2万元 D.500万元 【答案】B 16.国家征税凭借的是（ ） A.经济权利 B.财产权利 C.政治权利 D.军事权利 【答案】C 17.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A.6 B.8 C.10 D.12 【答案】D 18.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A.20年 B.10年 C.40年 D.30年 【答案】A 19.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 【答案】C 20.赵某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C.参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 【答案】D 21根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 【答案】D 22.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ） A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告位租赁 【答案】D 23.下列增值税额可以抵扣的是（ ） A.购入原材料用于职工食堂建造 B.购入的贷款服务 C.购入月饼用于中秋节职工福利 D.因台风损坏的周转材料 【答案】D 24.下列应征增值税的是（ ） A.古旧图书 B.残疾人用品 C.汽车 D.员工提供修理劳务 【答案】C 25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A．出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C．购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 【答案】A 26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应该应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（ ） A.某大学教授从某企业取得的讲课费 B.某设计院设计师从某服装公司取得的设计费 C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金 D.某剧本作者从某电视剧制作单位取得的剧本使用权 【答案】D 27.下列不属于增值税范围中的现代服务（ ） A.研发和技术服务 B.文化创意服务 C.安装服务 D.物流辅助服务 【答案】C 28.济南瑞华企业拥有一栋房产，原值1000万元，2024年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2024年济南瑞华企业上述房产应缴纳房产税________万元。(　　) A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 【答案】C 29.济南中创公司2024年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续.此车整备质量为10吨，每吨年税额96元.该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明.则该公司就该车2024年实际应缴纳的车船税为(　　) A.240元 B.480元 C.640元 D.880元 【答案】C 30.某化妆品公司属于一般纳税人，2019年10月销售给甲经销商高档化妆品100箱，销售价为10000元/箱(不含增值税),销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱(不含增值税),当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（ ） A.315000元 B.300000元 C.330000元 D.312000元 【答案】A 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某服装企业2019年各季度应纳税所得额情况如下：第一季度所得25万元，第二季度累计所得40万元，第三季度累计所得70万元，第四季度累计所得90万元，一至四季度已预缴企业所得税。年终纳税调整项目有三项： (1)2019年8月份因隐瞒主营业务收入(不含增值税)20万元，被处少缴增值税2倍的罚款已在税前扣除(隐瞒的收入后来已入账)。 (2)向某单位借款100万元进行固定资产改造项目尚未完工，支付利息8万元，已计入财务费用。 (3)支付广告费150万元(当年销售收入900万元)。 要求：根据上述资料，计算该服装企业全年预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。 【答案】 1.(1)税收罚款=20×13%×2=5.2万元)不能在税前扣除，应调增； (2)支付的利息8万元应计入固定资产改造成本，不能计入财务费用，应调增。 (3)当年准予扣除的广告费=900×15%=135(万元),超支150-135=15(万元),应调增。 (4)全年已预缴企业所得税=90×25%=22.5(万元) (5)全年应纳企业所得税额=(90+5.2+8+15)×25%=29.55(万元) (6)年终汇算清缴的企业所得税额=29.55-22.5=7.05(万元) 2.某卷烟厂用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟。 (1)已知月初库存的外购烟丝有250万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款200万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝120万元。 (2)将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款5万元(含辅助材料费1万元),该批烟丝收回后全部领用。 (3)当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条，下同); 销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱。 要求：根据上述资料计算： (1)外地烟丝厂应代扣代缴的消费税； (2)该厂当月实际应纳的消费税。 【答案】 2.(1)外地烟丝厂应代扣代缴的消费税： 组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)=(16+5)÷(1-30%)=30(万元), 应代扣代缴消费税额=30×30%=9(万元) (2)当月卷烟应纳消费税额=(500+400)×150+(500×250×70)×45%+(400×250×40)×30%=527.25(万元), 外购烟丝应抵扣的消费税额=(250+200-120)×30%=99(万元), 当月应抵扣的消费税额=99+9=108(万元), 当月实际应纳消费税额=527.25-108=419.25(万元) 3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。 2018年12月该厂发生以下经济业务： (1)销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额174万元，另收取品牌使用费30万元。 (2)销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 (3)销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.32万元，款项已收讫。 (4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。 要求：根据以上资料，回答如下问题：(小数点后保留两位，8分) (1)计算业务题(1)应缴纳的消费税。 (2)计算业务题(2)、(3)应缴纳的消费税。 (3)计算业务题(4)应缴纳的消费税。 【答案】 3.(1)生产企业向商业企业收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售向购货方收取的，属于应税白酒价款的组成部分，应并入白酒的销售额中缴纳消费税。业务(1)应纳消费税=(174+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.11(万元) (2)业务(2)、(3)应纳消费税=[150+180+2.32÷(1+13%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.41(万元) (3)纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品，于移送使用时纳税。按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 组成计税价格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。 应纳消费税税额=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元) 4.李先生每月工资12000元，三险一金500元。其父亲75岁。有一子一女，儿子刚满1岁，女儿上小学。每月需偿还第一套房房贷3000元。4月，参加会计讲座，收入30000元。10月，出版《纳税实务》一书，获得稿酬30000元。 要求：根据以上材料，按照下列序号计算问题： (1)计算一月工资应预缴的个人所得税税额。 (2)计算二月工资应预缴的个人所得税税额。 (3)计算会计讲座收入应预缴的个人所得税税额。 (4)计算获得稿酬应预缴的个人所得税税额。 (5)计算全年李先生应纳个人所得税税额。 【答案】 4.(1)一月工资应预缴的个人所得税税额=(12000-5000-500-2000-1000-1000)*3%=75元 (2)二月工资应预缴的个人所得税=(12000*2-5000*2-500*2-2000*2-1000*2-1000*2)*3%—75=75元 (3)30000*(1-20%)=24000元；20000*20%=4000元；4000*30%=1200元； 会计讲座收入应预缴的个人所得税税额=4000+1200=5200元 (4)获得稿酬应预缴的个人所得税税额=30000*(1-20%)*70%*20%=3360元 (5)全年李先生应纳个人所得税税额=(12000*12+30000*80%*70%+30000*80%-5000*12-500*12-2000*12—1000*12-1000*12)*10%—2520=4560元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第126卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第126卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 一、单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.衡量税负轻重与否的重要标志是(　　) A.计税依据 B.课税对象 C.纳税义务人 D.税率 2.使税收与社会上一些部门、单位的随意罚款、摊派严格区别开来，是因为税收具有 (　　) A.强制性 B.任意性 C.无偿性 D.固定性 3.下列属于采用从价征收的税种是(　　) A.增值税 B.耕地占用税 C.车船税 D.消费税 4.黄先生2024年5月取得出租住房的租金收入8000元，则他应缴纳的增值税为(　　) A.792.79元 B.452.83元 C.380.95元 D.114.29元 5.甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米，已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税单位税额为5元/平方米，则2018年应缴纳的城镇土地使用税为（ ） A.25000元 B.35000元 C.29166.67元 D.30000元 6.某公司2019年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期为1年，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%,则该公司2019年应缴纳房产税为（ ） A.1.08万元 B.3.56万元 C.2.58万元 D.3.18万元 7.增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起______日内申报纳税.(　　) A.3 B.15 C.10 D.5 8.甲汽贸公司本月购进4辆新汽车(非新能源车辆)并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（ ） A.赠送给乙企业1辆 B.自用为通勤车1辆 C.作为有奖销售奖品奖励客户1辆 D.加价转让给丙企业1辆 9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是（ ） A.建筑公司专用作业车 B.人民法院警务车 C.商场管理部门用车 D.物流公司货车 10.下列有关城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ） A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税 C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税 11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，不准予税前全额扣除的有（ ） A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠 C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 12.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是(　　) A.已税摩托车生产的摩托车 B.已税白酒生产的白酒 C.已税烟丝生产的卷烟 D.已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 14.济南汇鸿企业委托恒星企业加工500套高尔夫球具，发出原材料的实际成本共50000元，每套的加工费为20元，代垫辅料5元，(高尔夫球具消费税税率为13%)则应纳消费税税额是 ( ) A.9339.08元 B.8965.52元 C.5555.55元 D.5833.33元 15.某房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用250万元、销售费用350万元、利息支出500万元。已知，该公司发生的利息支出能够按照转让房地产项目计算分摊且有金融机构的证明，则该公司计算土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用是（ ） A.1200万元 B.1266.2万元 C.766.2万元 D.500万元 16.国家征税凭借的是（ ） A.经济权利 B.财产权利 C.政治权利 D.军事权利 17.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并，关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足______个月的，应当以其实际经营期作为一个纳税年度.(　　) A.6 B.8 C.10 D.12 18.企业所得税法规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为(　　) A.20年 B.10年 C.40年 D.30年 19.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 20.赵某在世界杯足球比赛期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的是(　　) A.参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双 B.为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部 C.参加某网站12.12抽奖活动，获得500元购物券一张 D.作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套 21根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税项目的是(　　) A.提前退休取得的一次性补贴 B.退休人员从原任职单位取得的补贴 C.内部退养取得的一次性收入 D.按国家统一规定发放的退休工资 22.下列项目应按照“租赁服务”缴纳增值税的是（ ） A.远洋运输中的程租服务 B.远洋运输中的期租服务 C.融资性售后回租 D.公交车广告位租赁 23.下列增值税额可以抵扣的是（ ） A.购入原材料用于职工食堂建造 B.购入的贷款服务 C.购入月饼用于中秋节职工福利 D.因台风损坏的周转材料 24.下列应征增值税的是（ ） A.古旧图书 B.残疾人用品 C.汽车 D.员工提供修理劳务 25.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是(　　) A．出售房屋的个人 B．受赠土地使用权的企业 C．购买房屋的个人 D．受让土地使用权的企业 26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应该应按照“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（ ） A.某大学教授从某企业取得的讲课费 B.某设计院设计师从某服装公司取得的设计费 C.保险营销员、证券经纪人取得的佣金 D.某剧本作者从某电视剧制作单位取得的剧本使用权 27.下列不属于增值税范围中的现代服务（ ） A.研发和技术服务 B.文化创意服务 C.安装服务 D.物流辅助服务 28.济南瑞华企业拥有一栋房产，原值1000万元，2024年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2024年济南瑞华企业上述房产应缴纳房产税________万元。(　　) A．0.96 B．1.44 C．3.18 D．8.4 29.济南中创公司2024年2月1日购入一辆载货商用车，当月办理机动车辆权属证书，并办理车船税完税手续.此车整备质量为10吨，每吨年税额96元.该车于6月1日被盗，经公安机关确认后，该公司遂向税务局申请退税，但在办理退税手续后，此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明.则该公司就该车2024年实际应缴纳的车船税为(　　) A.240元 B.480元 C.640元 D.880元 30.某化妆品公司属于一般纳税人，2019年10月销售给甲经销商高档化妆品100箱，销售价为10000元/箱(不含增值税),销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11000元/箱(不含增值税),当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（ ） A.315000元 B.300000元 C.330000元 D.312000元 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.某服装企业2019年各季度应纳税所得额情况如下：第一季度所得25万元，第二季度累计所得40万元，第三季度累计所得70万元，第四季度累计所得90万元，一至四季度已预缴企业所得税。年终纳税调整项目有三项： (1)2019年8月份因隐瞒主营业务收入(不含增值税)20万元，被处少缴增值税2倍的罚款已在税前扣除(隐瞒的收入后来已入账)。 (2)向某单位借款100万元进行固定资产改造项目尚未完工，支付利息8万元，已计入财务费用。 (3)支付广告费150万元(当年销售收入900万元)。 要求：根据上述资料，计算该服装企业全年预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。 2.某卷烟厂用外购的烟丝与委托加工收回的烟丝生产卷烟。 (1)已知月初库存的外购烟丝有250万元，当月购入烟丝取得的增值税专用发票上注明价款200万元，烟丝已验收入库，月末库存的外购烟丝120万元。 (2)将当月购入的烟叶，其增值税专用发票注明价款16万元，送到外地一烟丝生产厂加工成烟丝，支付加工费取得的增值税专用发票上注明价款5万元(含辅助材料费1万元),该批烟丝收回后全部领用。 (3)当月销售每标准条调拨价格70元的卷烟500标准箱(每标准箱250标准条，下同); 销售每标准条调拨价格40元的卷烟400标准箱。 要求：根据上述资料计算： (1)外地烟丝厂应代扣代缴的消费税； (2)该厂当月实际应纳的消费税。 3.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。 2018年12月该厂发生以下经济业务： (1)销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额174万元，另收取品牌使用费30万元。 (2)销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 (3)销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.32万元，款项已收讫。 (4)30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤。 要求：根据以上资料，回答如下问题：(小数点后保留两位，8分) (1)计算业务题(1)应缴纳的消费税。 (2)计算业务题(2)、(3)应缴纳的消费税。 (3)计算业务题(4)应缴纳的消费税。 4.李先生每月工资12000元，三险一金500元。其父亲75岁。有一子一女，儿子刚满1岁，女儿上小学。每月需偿还第一套房房贷3000元。4月，参加会计讲座，收入30000元。10月，出版《纳税实务》一书，获得稿酬30000元。 要求：根据以上材料，按照下列序号计算问题： (1)计算一月工资应预缴的个人所得税税额。 (2)计算二月工资应预缴的个人所得税税额。 (3)计算会计讲座收入应预缴的个人所得税税额。 (4)计算获得稿酬应预缴的个人所得税税额。 (5)计算全年李先生应纳个人所得税税额。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$