《纳税实务》-常考题训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第125卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第125卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第125卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.税收制度的核心是（ ） A.税收 B.税收条例 C.税法 D.税收法规和税收条例 【答案】C 2.下列税种中，属于流转税的是（ ） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 【答案】C 3.税收的基本特征不包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 灵活性 【答案】D 4.区别不同税种的重要标志是（ ） A.纳税环节 B.税目 C.税率 D.征税对象 【答案】D 5.下列关于税率的表述，正确的是（ ） A. 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税 B. 定额税率是按征税对象的一定比例规定的税率 C. 累进税率是随征税对象数额的增大而税率逐级降低的税率 D. 我国目前没有采用累进税率 【答案】A 6.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.食品 B.烟 C.酒 D.劳保用品 【答案】D 7.增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（ ） A. 化妆品 B. 图书 C. 手机 D. 小汽车 【答案】B 8.某企业为增值税小规模纳税人，2024 年 5 月销售货物取得含税收入 103000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元 A. 3000 B. 3090 C. 17510 D. 2991.26 【答案】A 9.下列行为中，应征收消费税的是（ ） A. 超市销售白酒 B. 汽车厂销售自产电动汽车 C. 地板厂销售自产实木地板 D. 商场销售高档手表 【答案】C 10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，不正确的是（ ） A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收账款方式的，为收到预收款的当天 C.采取赊销方式销售的，为产品发出的当天 D.采取视同销售货物行为的，为货物移送的当天 【答案】C 11.某化妆品厂将自产的一批化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，已知其生产成本为 50000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，则该批化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）元 A. 9264.71 B. 7875 C. 8823.53 D. 10500 【答案】A 12.某首饰店为增值税一般纳税人，2020年2月采取以旧换新方式销售一批金银首饰，该首饰含增值税销售价款为158000元，换回的旧首饰作价为135400元，该首饰店实际收取差价款22600元，则该首饰店当月该笔业务的增值税销项税额为（ ） A.1300元 B.2600元 C.18177元 D.15612元 【答案】B 13.企业所得税的纳税人不包括（ ） A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 股份制企业 D. 外商投资企业 【答案】B 14.某企业 2023 年度实现利润总额 1000 万元，其中包括国债利息收入 50 万元，税收滞纳金 10 万元，企业所得税税率为 25%，该企业 2023 年度应缴纳企业所得税（ ）万元 A. 235 B. 240 C. 250 D. 260 【答案】B 15.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目是（ ） A.缴纳的消费税 B.按规定比例缴纳的住房公积金 C.非广告性赞助支出 D.缴纳的财产保险费 【答案】C 16.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） A. 在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 B. 在中国境内无住所又不居住的个人 C. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人 D. 在中国境内有住所的个人 【答案】D 17.中国公民高某2020年1月转让一套住房，取得含税收入945000元，该套住房原价840000元，该房屋系2019年4月购入，本次转让中，发生合理费用5000元，则该业务应缴纳的个人所得税和增值税分别为（ ） A.20000元和45000元 B.11000元和47250元 C.11000元和45000元 D.20000元和47250元 【答案】C 18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ） A.公用自用的土地 B.市政街道公共用地 C.国家机关自用的土地 D.企业生活区用地 【答案】D 19.居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（ ） A. 出版作品取得的收入 B. 提供咨询服务取得的收入 C. 出租房屋取得的收入 D. 购买彩票中奖取得的收入 【答案】B 20.某企业2019年初拥有小轿车2辆，当年4月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2019年实际应缴纳的车船税为（ ） A.500元 B.625元 C.792元 D.1000元 【答案】C 21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ） A.酒厂用于交易会样品的自产白酒 B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品 D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板 【答案】B 22.某居民个人 2023 年取得工资收入 120000 元，劳务报酬收入 30000 元，稿酬收入 10000 元，特许权使用费收入 20000 元，全年缴纳 “三险一金” 24000 元，专项附加扣除 36000 元，该居民个人 2023 年应缴纳个人所得税（ ）元 A. 2160 B. 2040 C. 4080 D. 5280 【答案】B 23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时不得扣除的是（ ） A.企业发生的合理的劳动保护支出 B.企业发生的非广告性赞助支出 C.企业缴纳的违约金 D.企业缴纳的城建税以及教育费附加 【答案】B 24.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 D. 纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额 【答案】A 25.根据车辆购置税的法律制度，某公司本月购入汽车，其中应当缴纳车辆购置税的是（ ） A.赠送给其他企业 B.作为有奖销售奖品奖励客户 C,自用为班车 D.加价进行转让 【答案】C 26.2019年12月，甲酒厂销售自产红酒，取得含税价款为45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元，已知红酒的消费税率为10%,在该笔业务该酒厂应缴纳的消费税额为（ ） A.4.2万元 B.4万元 C.4.3万元 D.4.1万元 【答案】C 27.某企业 2024 年 1 月实际缴纳增值税 300000 元，消费税 100000 元，该企业应缴纳城市维护建设税（ ）元（城市维护建设税税率为 7%） A. 28000 B. 21000 C. 7000 D. 40000 【答案】A 28.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，另外，该贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1500平方米，已知，城镇土地使用税每平方米税额为5万元，则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税是（ ） A.20000元 B.27500元 C.25000元 D.32500元 【答案】C 29.下列关于房产税的表述，错误的是（ ） A. 房产税以房产为征税对象 B. 房产税的税率分为从价计征和从租计征两种 C. 从价计征房产税的，以房产原值为计税依据 D. 从租计征房产税的，以房产租金收入为计税依据 【答案】C 30.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ） A.海关对进口货物代征的增值税，不征收城建税 B.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城建税 C.对出口货物退还的增值税，可同时退还已缴纳的城建税 D.对于增值税的税收滞纳金和罚款不应征收城建税 【答案】C 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174.4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额52.32万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 (3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 (4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额30.51万元。 (5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。 (6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。 (7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。 (8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题：(小数点后保留两位) (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算业务(4)的销项税额。 (5)计算业务(5)应缴纳的增值税。 (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。 (8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 【答案】 1.(1)业务(1)的销项税额=174.4/(1+9%)*9%=14.4(万元) (2)业务(2)的销项税额=260*9%+18*6%=24.48(万元) (3)业务(3)的销项税额=(70+6)*6%=4.56(万元) (4)业务(4)的销项税额=30.51/(1+13%)*13%=3.51(万元) (5)业务(5)应缴纳的增值税=24.72/(1+3%)*2%=0.48(万元) (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税=(57+6+3)*(1+20%)/(1-5%)*13%=10.84(万元) (7)业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额=8.32+0.36=8.68(万元) (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额=1.3*90%+0.26×70%=1.35(万元) 2.爱华公司为居民企业，生产销售机械设备，企业所得税税率为25%。2023年度实现主营业务收入8 000万元，其他业务收入1 000万元，投资收益360万元；发生主营业务成本3 740万元，其他业务成本460万元，税金及附加260万元，销售费用1 500万元，管理费用900万元，财务费用350万元，营业外支出110万元。其中： (1)销售费用中包含广告费1 345万元； (2)管理费用中包含业务招待费100万元； (3)营业外支出中包含行政罚款2万元，银行罚息4万元，赞助支出5万元。 (其他相关资料：以前年度累计结转到本年度准予扣除的广告费为3万元；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；除以上各项外，无其他纳税调整事项。金额单位用万元表示) 要求：(1)计算爱华公司2023年度会计利润； (2)计算爱华公司2023年度准予税前扣除的广告费金额和纳税调整额； (3)计算爱华公司2023年度准予税前扣除的业务招待费金额和纳税调整额； (4)计算爱华公司2023年度营业外支出的纳税调整额； 【答案】 2.(1)2023年度会计利润＝8 000＋1 000＋360－3 740－460－260－1 500－900－350－110＝2 040(万元) (2)2023年度准予扣除的广告费限额＝(8 000＋1 000)×15%＝1 350(万元) 以前年度累计结转到本年度准予扣除的广告费3万元、2023年度广告费发生额1 345万元均可以扣除，即2023年度准予税前扣除的广告费金额＝3＋1 345＝1 348(万元) 2023年扣除以前年度的广告费3万元，广告费纳税调减额为3万元 (3)按照业务招待费发生额的60%计算：100×60%＝60(万元) 按销售收入的5‰计算：(8 000＋1 000)×5‰＝45(万元)，因为60万元>45万元，所以2019年度准予税前扣除的业务招待费为45万元。 业务招待费纳税调增额＝100－45＝55(万元) (4)营业外支出的纳税调增额＝2＋5＝7(万元) (5)2023年度应纳税所得额＝2 040－3＋55＋7＝2 099(万元) 2023年度应纳税额＝2 099×25%＝524.75(万元) 3.中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2019年11月有关收支情况如下： (1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。 (2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。 (3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元；该股票于当月转让，取得所得2000元该股票持有期限为10个月。 (4)取得国债利息600元、保险赔款7000元。 已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收人4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额。 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额。 (3)分析张某免予或暂不征收个人所得税的项目。 【答案】 3.(1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额 =[6000+200+3600+500-5000-5000*(8%+2%+0.5%+12%)]*10%-210=207.5元 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额=(5000-200)*(1-20%)*10%=384元 (3)张某免予或暂不征收个人所得税的项目有：转让境内A上市公司非限售股所得20000元，国债利息6000元，保险赔偿7000元。 4.某餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2020年2月发生下列有关经济业务： (1)收购原木并领用生产木质一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价30000元，运输途中发生合理损耗1500元 (2)采取预收款方式向某公司销售一次性餐具，2月3日预收全部含税价款113000元，另收取包装费3390元，2月13日和25日各发出50%的餐具 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含税加工费23000元，受托方提供原料成本15000元，该餐具厂无同类产品销售价格 已知：木制一次性筷子的消费率为5% 要求：根据上述材料，计算该餐具厂本月需要交纳的增值税和代收代缴的消费税 【答案】 4.该公司应代收代缴的消费税=(23000+15000)/(1-5%)*5%=2000元 该公司应缴纳的增值税=(113000+3390)/(1+13%)*13%-30000*10%=10390元 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第125卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第125卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.税收制度的核心是（ ） A.税收 B.税收条例 C.税法 D.税收法规和税收条例 2.下列税种中，属于流转税的是（ ） A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 增值税 D. 房产税 3.税收的基本特征不包括（ ） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 D. 灵活性 4.区别不同税种的重要标志是（ ） A.纳税环节 B.税目 C.税率 D.征税对象 5.下列关于税率的表述，正确的是（ ） A. 比例税率是对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例征税 B. 定额税率是按征税对象的一定比例规定的税率 C. 累进税率是随征税对象数额的增大而税率逐级降低的税率 D. 我国目前没有采用累进税率 6.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，可以开具增值税专用发票的是（ ） A.食品 B.烟 C.酒 D.劳保用品 7.增值税一般纳税人销售下列货物，适用 9% 税率的是（ ） A. 化妆品 B. 图书 C. 手机 D. 小汽车 8.某企业为增值税小规模纳税人，2024 年 5 月销售货物取得含税收入 103000 元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元 A. 3000 B. 3090 C. 17510 D. 2991.26 9.下列行为中，应征收消费税的是（ ） A. 超市销售白酒 B. 汽车厂销售自产电动汽车 C. 地板厂销售自产实木地板 D. 商场销售高档手表 10.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，不正确的是（ ） A.进口货物，为报关进口的当天 B.提供租赁服务采取预收账款方式的，为收到预收款的当天 C.采取赊销方式销售的，为产品发出的当天 D.采取视同销售货物行为的，为货物移送的当天 11.某化妆品厂将自产的一批化妆品用于职工福利，该批化妆品无同类产品销售价格，已知其生产成本为 50000 元，成本利润率为 5%，消费税税率为 15%，则该批化妆品应缴纳的消费税税额为（ ）元 A. 9264.71 B. 7875 C. 8823.53 D. 10500 12.某首饰店为增值税一般纳税人，2020年2月采取以旧换新方式销售一批金银首饰，该首饰含增值税销售价款为158000元，换回的旧首饰作价为135400元，该首饰店实际收取差价款22600元，则该首饰店当月该笔业务的增值税销项税额为（ ） A.1300元 B.2600元 C.18177元 D.15612元 13.企业所得税的纳税人不包括（ ） A. 国有企业 B. 个人独资企业 C. 股份制企业 D. 外商投资企业 14.某企业 2023 年度实现利润总额 1000 万元，其中包括国债利息收入 50 万元，税收滞纳金 10 万元，企业所得税税率为 25%，该企业 2023 年度应缴纳企业所得税（ ）万元 A. 235 B. 240 C. 250 D. 260 15.根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目是（ ） A.缴纳的消费税 B.按规定比例缴纳的住房公积金 C.非广告性赞助支出 D.缴纳的财产保险费 16.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ） A. 在中国境内有住所但一个纳税年度内累计居住不满 183 天的个人 B. 在中国境内无住所又不居住的个人 C. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满 183 天的个人 D. 在中国境内有住所的个人 17.中国公民高某2020年1月转让一套住房，取得含税收入945000元，该套住房原价840000元，该房屋系2019年4月购入，本次转让中，发生合理费用5000元，则该业务应缴纳的个人所得税和增值税分别为（ ） A.20000元和45000元 B.11000元和47250元 C.11000元和45000元 D.20000元和47250元 18.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ） A.公用自用的土地 B.市政街道公共用地 C.国家机关自用的土地 D.企业生活区用地 19.居民个人取得的下列所得，应按 “劳务报酬所得” 项目缴纳个人所得税的是（ ） A. 出版作品取得的收入 B. 提供咨询服务取得的收入 C. 出租房屋取得的收入 D. 购买彩票中奖取得的收入 20.某企业2019年初拥有小轿车2辆，当年4月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2019年实际应缴纳的车船税为（ ） A.500元 B.625元 C.792元 D.1000元 21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ） A.酒厂用于交易会样品的自产白酒 B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝 C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品 D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板 22.某居民个人 2023 年取得工资收入 120000 元，劳务报酬收入 30000 元，稿酬收入 10000 元，特许权使用费收入 20000 元，全年缴纳 “三险一金” 24000 元，专项附加扣除 36000 元，该居民个人 2023 年应缴纳个人所得税（ ）元 A. 2160 B. 2040 C. 4080 D. 5280 23.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时不得扣除的是（ ） A.企业发生的合理的劳动保护支出 B.企业发生的非广告性赞助支出 C.企业缴纳的违约金 D.企业缴纳的城建税以及教育费附加 24.城市维护建设税的计税依据是（ ） A. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额 B. 纳税人应缴纳的增值税、消费税税额 C. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 D. 纳税人应缴纳的增值税、消费税、营业税税额 25.根据车辆购置税的法律制度，某公司本月购入汽车，其中应当缴纳车辆购置税的是（ ） A.赠送给其他企业 B.作为有奖销售奖品奖励客户 C,自用为班车 D.加价进行转让 26.2019年12月，甲酒厂销售自产红酒，取得含税价款为45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元，已知红酒的消费税率为10%,在该笔业务该酒厂应缴纳的消费税额为（ ） A.4.2万元 B.4万元 C.4.3万元 D.4.1万元 27.某企业 2024 年 1 月实际缴纳增值税 300000 元，消费税 100000 元，该企业应缴纳城市维护建设税（ ）元（城市维护建设税税率为 7%） A. 28000 B. 21000 C. 7000 D. 40000 28.甲贸易公司位于市区，实际占地面积为5000平方米，其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，另外，该贸易公司还有一处位于农村的仓库，实际面积为1500平方米，已知，城镇土地使用税每平方米税额为5万元，则该公司全年应缴纳的城镇土地使用税是（ ） A.20000元 B.27500元 C.25000元 D.32500元 29.下列关于房产税的表述，错误的是（ ） A. 房产税以房产为征税对象 B. 房产税的税率分为从价计征和从租计征两种 C. 从价计征房产税的，以房产原值为计税依据 D. 从租计征房产税的，以房产租金收入为计税依据 30.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ） A.海关对进口货物代征的增值税，不征收城建税 B.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城建税 C.对出口货物退还的增值税，可同时退还已缴纳的城建税 D.对于增值税的税收滞纳金和罚款不应征收城建税 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年7月经营业务如下： (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额174.4万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额52.32万元。 (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 (3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 (4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额30.51万元。 (5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。 (6)进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元，保险费3万元。 (7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。 (8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于公司运送旅客，10%用于接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.26万元，70%赠送给公司运送的旅客，30%用于公司集体福利。(其他相关资料：假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%) 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题：(小数点后保留两位) (1)计算业务(1)的销项税额。 (2)计算业务(2)的销项税额。 (3)计算业务(3)的销项税额。 (4)计算业务(4)的销项税额。 (5)计算业务(5)应缴纳的增值税。 (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。 (8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 2.爱华公司为居民企业，生产销售机械设备，企业所得税税率为25%。2023年度实现主营业务收入8 000万元，其他业务收入1 000万元，投资收益360万元；发生主营业务成本3 740万元，其他业务成本460万元，税金及附加260万元，销售费用1 500万元，管理费用900万元，财务费用350万元，营业外支出110万元。其中： (1)销售费用中包含广告费1 345万元； (2)管理费用中包含业务招待费100万元； (3)营业外支出中包含行政罚款2万元，银行罚息4万元，赞助支出5万元。 (其他相关资料：以前年度累计结转到本年度准予扣除的广告费为3万元；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；除以上各项外，无其他纳税调整事项。金额单位用万元表示) 要求：(1)计算爱华公司2023年度会计利润； (2)计算爱华公司2023年度准予税前扣除的广告费金额和纳税调整额； (3)计算爱华公司2023年度准予税前扣除的业务招待费金额和纳税调整额； (4)计算爱华公司2023年度营业外支出的纳税调整额； 3.中国公民张某为境内甲公司高级管理人员，2019年11月有关收支情况如下： (1)取得基本工资6000元，全勤奖200元，季度效益奖3600元，加班补贴500元。 (2)出租住房取得租金收入5000元(不含增值税),房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费200元。 (3)取得境内A上市公司非限售股股息2000元；该股票于当月转让，取得所得2000元该股票持有期限为10个月。 (4)取得国债利息600元、保险赔款7000元。 已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为5000元。对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税，每次收人4000元以上的，减除20%的费用。 要求：根据以上资料回答如下问题： (1)张某按照“工资、薪酬所得”缴纳个人所得税的税额。 (2)张某当月出租住房租金应缴纳的个人所得税的税额。 (3)分析张某免予或暂不征收个人所得税的项目。 4.某餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2020年2月发生下列有关经济业务： (1)收购原木并领用生产木质一次性筷子，开具的农产品收购发票注明买价30000元，运输途中发生合理损耗1500元 (2)采取预收款方式向某公司销售一次性餐具，2月3日预收全部含税价款113000元，另收取包装费3390元，2月13日和25日各发出50%的餐具 (3)受托加工木制一次性筷子，收取不含税加工费23000元，受托方提供原料成本15000元，该餐具厂无同类产品销售价格 已知：木制一次性筷子的消费率为5% 要求：根据上述材料，计算该餐具厂本月需要交纳的增值税和代收代缴的消费税 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$