《纳税实务》-常考题训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第124卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第124卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第124卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.甲公司2020年2月向一家摩托车厂(一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含税买件为40000元，另支付改装费共计20000元，已知消费税率为10%,则上述业务甲公司应缴纳的消费税为（ ） A.37168.14元 B.35398.23元 C.34857.35元 D.36545.12元 2.某公司向税务机关实际缴纳的增值税为70000元、消费税为50000元；向海关缴纳进口环节的增值税40000元、消费税30000元；本月因违反增值税的相关规定，被税务机关罚款10000元，则本月该公司应缴纳的城市维护建设税是（ ） A.14000元 B.9100元 C.5600元 D.8400元 3.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业拨缴的工会经费不超过(　　) A．工资薪金总额2%的部分，准予扣除 B．工资薪金总额8%的部分，准予扣除 C．工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 D．工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 5.华南公司2009年度经营情况为：全年实现销售收入总额2 000万元，准予扣除的成本1 600万元，费用250万元，损失20万元，公司全年共计缴纳增值税50万元，消费税50万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，则该年度应缴纳企业所得税是(　　) A．20万元 　B．17.5万元 　C．22.5万元 　D．5万元 6.甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为80万元，甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ） A.4万元 B.16万元 C.8万元, D.6万元 7.企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是(　　) A．财政拨款 B．接受捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 8.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是(　　) A．支付的银行罚息 B．支付的税收滞纳金 C．发生的赞助支出 D．未经核准的准备金支出 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ） A.公园自用的土地 B.市政街道公共用地 C.国家机关自用的土地 D.企业生活区用地 10.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ） A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用为纳税人 11.某企业2019年9月从某汽车生产企业(增值税一般纳税人)购进一辆小汽车自用，支付含税价款226 000元，另支付手续费和装饰费共计3 390元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税________元。(　　) A．20 000 B．20 300 C．19 775 D．19 605.98 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（ ） A.保险赔款 B.军人的转业费 C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入 13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ） A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司 C.出售商铺的李某 D.出售写字楼的乙公司 14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 15.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 16.下列关于税收的本质，说法错误的是(　　) A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 17.税收区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式规费是指税收的(　　) A．强制性 　B．社会性 　C．无偿性 　D．固定性 18.下列属于定额税率的是（ ） A.土地增值税 B.车辆购置税 C.车船税 D.城市维护建设税 19.下列属于征收6%的增值税的是（ ） A.自来水 B.加工、修理修配劳务 C.报纸 D.金融服务 20.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（ ） A.单位员工为本单位提供加工服务 B.单位为客户无偿提供运输服务 C.单位为本单位员工无偿提供搬家服务 D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务 21.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是(　　) A．向购买方收取的增值税税额 B．向购买方收取的包装物租金 C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 22.某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3 164元，旧手机每部含税销售单价为226元，则该商场该业务应缴纳的增值税为________元。(　　) A．33 800 B．36 400 C．40 524.14 D．43 641.38 23.纳税人的下列混合销售行为，不应当征收增值税的是（ ） A.饭店提供餐饮服务销售酒水 B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C.安装公司为客户包工包料进行装修 D.国债利息收入 24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”项目计交增值税的是（ ） A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 25.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为________元。(　　) A．14 400 B．12 960 C．11 700 D．10 530 26.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。当月应缴纳增值税税额为________元。(　　) A．1 500 B．1 854 C．1 554 D．1 800 27.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的是(　　) A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D．纳税人发生视同销售货物行为，没有同类价格的，按组成计税价格确定其销售额 28.下列各项中，不得抵扣进项税额的是(　　) A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 29.服装厂为居民企业，2018年度发生的合理工资薪金总额1 800万元，发生的职工教育经费支出135万元，以前年度累计结转至本年度允许扣除的职工教育经费为6万元，则该企业在汇算清缴2018年度企业所得税时，可以税前扣除的职工教育经费为(　　) A．45万元 B．135万元 C．141万元 D．144万元 30.晓林公司2017年度实现的利润总额为2 000万元，其中取得的营业收入为16 000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A．530万元 　B．515万元 　C．505万元 　D．490万元 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.美颜化妆品厂是增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,主要生产、销售化牧品。2019年8月发生如下经济业务： (1)将自产的一批化妆品委托精丽公司加工甲类高档化妆品，发出材料成本为205000元。加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税6500元。精丽公司代收缴消费税，公司无同类产品的销售价格。 (2)生产车间全部领用由精丽公司受托加工的甲类高档化枚品，用于继续加工乙类高档化妆品。 (3)向佳品商场销售一批乙类高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元。支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元 (4)将新研制生产的一批丙类高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化枚品的生产成本为68000元，化枚品厂无同类产品的销售价格。 (注：高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润为5%。取得的增值税专用发票均已通过认证) 要求：(1)计算精丽公司受托加工A高档化妆品的组成计税价格、应代收代缴的消费税 (2)计算美颜化枚品厂本月允许抵扣的进项税额、销项税额、应缴纳的增值税 (3)计算美颜化妆品厂本月应向税务机关缴纳的消费税(不包括代收代缴消费税)。 2.宏大公司为市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元。2019年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外业务收入48万元，投资收益90万元。发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元。税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费50万元 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率的1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。 另外公司所处地段按4元/平方米计算土地使用税；一次扣除20%计算房产税。 根据以上材料，按照下列顺序回答问题： (1)计算2019年公司应交的土地使用税和房产税。 (2)计算企业2019年应纳企业所得税。 3.某化工公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品。2019年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9040元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 (2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)33900元，取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为3900元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。 (3)将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税)339元。 要求：根据以上资料计算如下问题：(答案中的金额单位用元表示) (1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。 (2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。 4.王某为自由职业者，主要从事绘画创作，并自己开一工艺品商店，卖字画和工艺品，2019年取得如下收入： (1)为某公司设计产品外包装取得收入30000元； (2)接受朋友委托为某儿童读物创作插图，取得收入8000元； (3)出版个人书画专集，取得收入20000元； (4)为少年宫绘画班上课课酬每月2000元； (5)商店全年销售额为90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入20000元。要求：计算王某当年应纳各种个人所得税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第124卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第124卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.甲公司2020年2月向一家摩托车厂(一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含税买件为40000元，另支付改装费共计20000元，已知消费税率为10%,则上述业务甲公司应缴纳的消费税为（ ） A.37168.14元 B.35398.23元 C.34857.35元 D.36545.12元 【答案】A 2.某公司向税务机关实际缴纳的增值税为70000元、消费税为50000元；向海关缴纳进口环节的增值税40000元、消费税30000元；本月因违反增值税的相关规定，被税务机关罚款10000元，则本月该公司应缴纳的城市维护建设税是（ ） A.14000元 B.9100元 C.5600元 D.8400元 【答案】D 3.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业拨缴的工会经费不超过(　　) A．工资薪金总额2%的部分，准予扣除 B．工资薪金总额8%的部分，准予扣除 C．工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 D．工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 【答案】A 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ） A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 【答案】D 5.华南公司2009年度经营情况为：全年实现销售收入总额2 000万元，准予扣除的成本1 600万元，费用250万元，损失20万元，公司全年共计缴纳增值税50万元，消费税50万元，城市维护建设税7万元，教育费附加3万元，则该年度应缴纳企业所得税是(　　) A．20万元 　B．17.5万元 　C．22.5万元 　D．5万元 【答案】B 6.甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为80万元，甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ） A.4万元 B.16万元 C.8万元, D.6万元 【答案】A 7.企业发生的下列收入应作为应税收入计算企业所得税的是(　　) A．财政拨款 B．接受捐赠收入 C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金 D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 【答案】B 8.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中允许税前扣除的是(　　) A．支付的银行罚息 B．支付的税收滞纳金 C．发生的赞助支出 D．未经核准的准备金支出 【答案】A 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（ ） A.公园自用的土地 B.市政街道公共用地 C.国家机关自用的土地 D.企业生活区用地 【答案】D 10.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（ ） A.房屋出租的，承租人为纳税人 B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人 C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人 D.房屋产权未确定的，房产代管人或使用为纳税人 【答案】A 11.某企业2019年9月从某汽车生产企业(增值税一般纳税人)购进一辆小汽车自用，支付含税价款226 000元，另支付手续费和装饰费共计3 390元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税________元。(　　) A．20 000 B．20 300 C．19 775 D．19 605.98 【答案】A 12.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（ ） A.保险赔款 B.军人的转业费 C.国债利息 D.退休人员再任职取得的收入 【答案】D 13.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ） A.出租住房的孙某 B.转让国有土地使用权的甲公司 C.出售商铺的李某 D.出售写字楼的乙公司 【答案】A 14.根据车辆购置税法律制度的规定，下列费用中计入车辆购置税价外费用的是（ ） A.销售方价外向购买方收取的保管费 B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.代办保险而向购买方收取的保险费 【答案】A 15.下列车辆中，需要缴纳车船税的是(　　) A．自行车 B．电动自行车 C．农业机械部门登记的拖拉机 D．摩托车 【答案】D 16.下列关于税收的本质，说法错误的是(　　) A．分配的主体是国家 B．分配的客体是社会剩余产品 C．分配的目的是为实现国家职能服务 D．调节经济总量，保持经济稳定 【答案】D 17.税收区别于工商、交通等行政管理部门为用于社会服务而收取的各种形式规费是指税收的(　　) A．强制性 　B．社会性 　C．无偿性 　D．固定性 【答案】C 18.下列属于定额税率的是（ ） A.土地增值税 B.车辆购置税 C.车船税 D.城市维护建设税 【答案】C 19.下列属于征收6%的增值税的是（ ） A.自来水 B.加工、修理修配劳务 C.报纸 D.金融服务 【答案】D 20.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（ ） A.单位员工为本单位提供加工服务 B.单位为客户无偿提供运输服务 C.单位为本单位员工无偿提供搬家服务 D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务 【答案】B 21.增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是(　　) A．向购买方收取的增值税税额 B．向购买方收取的包装物租金 C．向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】B 22.某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3 164元，旧手机每部含税销售单价为226元，则该商场该业务应缴纳的增值税为________元。(　　) A．33 800 B．36 400 C．40 524.14 D．43 641.38 【答案】B 23.纳税人的下列混合销售行为，不应当征收增值税的是（ ） A.饭店提供餐饮服务销售酒水 B.电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C.安装公司为客户包工包料进行装修 D.国债利息收入 【答案】D 24.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售建筑服务”项目计交增值税的是（ ） A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 【答案】A 25.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为________元。(　　) A．14 400 B．12 960 C．11 700 D．10 530 【答案】D 26.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。当月应缴纳增值税税额为________元。(　　) A．1 500 B．1 854 C．1 554 D．1 800 【答案】D 27.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的是(　　) A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D．纳税人发生视同销售货物行为，没有同类价格的，按组成计税价格确定其销售额 【答案】C 28.下列各项中，不得抵扣进项税额的是(　　) A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 【答案】B 29.服装厂为居民企业，2018年度发生的合理工资薪金总额1 800万元，发生的职工教育经费支出135万元，以前年度累计结转至本年度允许扣除的职工教育经费为6万元，则该企业在汇算清缴2018年度企业所得税时，可以税前扣除的职工教育经费为(　　) A．45万元 B．135万元 C．141万元 D．144万元 【答案】C 30.晓林公司2017年度实现的利润总额为2 000万元，其中取得的营业收入为16 000万元，发生的各项支出中业务招待费为100万元，赞助明星演唱会20万元，假设无其他纳税调整事项，则该公司应纳的企业所得税额为(　　) A．530万元 　B．515万元 　C．505万元 　D．490万元 【答案】B 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.美颜化妆品厂是增值税一般纳税人，适用增值税税率13%,主要生产、销售化牧品。2019年8月发生如下经济业务： (1)将自产的一批化妆品委托精丽公司加工甲类高档化妆品，发出材料成本为205000元。加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税6500元。精丽公司代收缴消费税，公司无同类产品的销售价格。 (2)生产车间全部领用由精丽公司受托加工的甲类高档化枚品，用于继续加工乙类高档化妆品。 (3)向佳品商场销售一批乙类高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元。支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元 (4)将新研制生产的一批丙类高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化枚品的生产成本为68000元，化枚品厂无同类产品的销售价格。 (注：高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润为5%。取得的增值税专用发票均已通过认证) 要求：(1)计算精丽公司受托加工A高档化妆品的组成计税价格、应代收代缴的消费税 (2)计算美颜化枚品厂本月允许抵扣的进项税额、销项税额、应缴纳的增值税 (3)计算美颜化妆品厂本月应向税务机关缴纳的消费税(不包括代收代缴消费税)。 【答案】 1.(1)精丽公司的组成计税价格=(205000+50000)/(1-15%)=300000元 代收代缴的消费税=300000*15%=45000元 (2)永丽化妆品厂本月允许抵扣的进项税=6500+720=7220元 本月销项税=68000*(1+5%)/(1-15%)*13%+42900=53820元 本月应交纳的增值税=53820-7220=46600元 (3)永丽化妆品厂本月应交纳的消费税=68000*(1+5%)/(1-15%)*15%+330000*15%-45000=17100元 2.宏大公司为市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元。2019年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外业务收入48万元，投资收益90万元。发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元。税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外该企业从业人数55人，资产总额2800万元。 (1)业务招待费50万元 (2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率的1倍。 (3)广告费支出850万元。 (4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。 (5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。 (6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。 (7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。 另外公司所处地段按4元/平方米计算土地使用税；一次扣除20%计算房产税。 根据以上材料，按照下列顺序回答问题： (1)计算2019年公司应交的土地使用税和房产税。 (2)计算企业2019年应纳企业所得税。 【答案】 2.(1)土地使用税=10*4=40万元 房产税=1875*(1-20%)*1.2%=18万元 (2)会计利润=5000+600+48+90-2800-400-180-400-400-1000-150-40-18=350万元 可扣的业务招待费50*60%=30万元(5000+600)*0.5%=28万元 可扣28万元，调增22万元 可扣利息不得超过同期同类银行贷款利率调增100/2=50万 可扣的广告费(5000+600)*15%=840万元调增10万元 未经核定的准备金不得扣除，调增100万元 可扣福利费800*14%=112万元调增10万元 可扣的职工教育经费800*2.5%=20万元调增5万元 可扣的工会经费800*2%=16万元可扣无需调整 国债利息免税调减50万元 非广告性赞助不得扣除调增20万元 可扣的捐赠350*12%=42万元调增38万元 应纳税所得=350+22+50+10+100+10+5-50+20+38=555万元 应纳所得税=555*25%=138.75万元 3.某化工公司是增值税一般纳税人，主要生产化妆品。2019年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况： (1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9040元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。 (2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)33900元，取得对方开具的增值税专用发票上的增值税额为3900元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。 (3)将新开发的X牌洗发露40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌洗发露每箱市场销售价格(含增值税)339元。 要求：根据以上资料计算如下问题：(答案中的金额单位用元表示) (1)计算该公司3月份应补缴增值税税额。 (2)计算该公司3月份应补缴消费税税额。 【答案】 3.(1)该公司3月份应补缴增值税税额 =9040/(1+13%)×13%+3900+(40×339)/(1+13%)×13%=6500(元) (2)该公司3月份应补缴消费税税额 =9040/(1+13%)×15%+(40×339)/(1+13%)×15%=3498.42(元) 4.王某为自由职业者，主要从事绘画创作，并自己开一工艺品商店，卖字画和工艺品，2019年取得如下收入： (1)为某公司设计产品外包装取得收入30000元； (2)接受朋友委托为某儿童读物创作插图，取得收入8000元； (3)出版个人书画专集，取得收入20000元； (4)为少年宫绘画班上课课酬每月2000元； (5)商店全年销售额为90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入20000元。要求：计算王某当年应纳各种个人所得税。 【答案】 4.(1)设计产品外包装属于劳务报酬，应纳税所得额=30000×(1-20%)=24000元，应纳个人所得税=24000×30%-2000=5200(元) (2)创作插图为劳务报酬，应纳个人所得税=8000×(1-20%)×20%=1280(元) (3)出版书画专辑属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1960(元) (4)上课课酬为劳务报酬，按月计算，全年应纳个人所得税=(2000-800)×20%×12=2880(元) (5)商店销售为生产经营所得，全年应纳个人所得税=20000×20%-1250=2750(元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$