《纳税实务》-常考题训练 2026版山东省财税类专业考纲百套卷 第123卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》知识点训练卷的第123卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第123卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A.纳税期限 B.减免税 C.税率 D.纳税环节 【答案】C 2.（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系 A.税收 B.税法 C.税率 D.税目 【答案】A 3.税收制度的核心是（ ） A.税制 B.税目 C.税法 D.税率 【答案】C 4.下列不属于资源税的是（ ） A.土地增值税 B.资源税 C.耕地占用税 D.城镇土地使用税 【答案】C 5.按照税收划分标准不同，下列判断正确的是（ ） A.个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B.增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C.消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D.资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 【答案】B 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的是（ ） A.某超市将外购的洗发水作为集体福利发给员工 B.某商贸公司将外购的餐巾纸用于交际应酬 C.某食品厂将外购的面粉用于生产食品 D.某化妆品厂将自产的化妆品用于广告宣传 【答案】D 7.下列关于税收的本质，说法错误的是（ ） A.分配的主体是国家 B.分配的客体是社会剩余产品 C.分配的目的是为实现国家职能服务 D.调节经济总量，保持经济稳定 【答案】D 8.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A.采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C.委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D.采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 【答案】B 9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ） A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋 B.百货公司向小规模纳税人零售食品 C.超市向消费者个人销售红酒 D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务 【答案】D 10.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴. 【答案】C 11.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，能够抵扣进项税额的是（ ） A.外购发给职工的节日慰问品 B.火车票的进项税额 C.外购生产用材料 D.外购材料被盗 【答案】C 12.根据消费税法律制度的规定，企业发生下列行为中，外购应税消费品已纳消费税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ） A.以外购已税烟丝生产卷烟 B.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品 C.以外购已税白酒生产白酒 D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板 【答案】C 13.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是(　　) A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格 【答案】B 14.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税售价为678元，将同款套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算消费税额中，下列正确的公式为（ ） A.400×678÷(1+13%)×15% B.400×678×15% C.(400+30)÷(1+13%)×15% D.(400+30)×678×15% 【答案】C 15.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A.烟丝 B.啤酒 C.卷烟 D.小汽车 【答案】C 16.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 【答案】C 17.甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2020年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元.已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%.2020年甲企业上述房产应缴纳房产税(　　) A.0.96万元B.1.44万元C.3.18万元D.8.4万元 【答案】C 18.根据房产税法律制度规定，不属于房产税纳税人的是(　　) A.城区房产使用人B.城区房产出典人C.城区房屋所有人D.城区房屋代管人 【答案】B 19.2019年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ） A.30000×5=150000 B.(30000-7500)×5=112500 C.(30000-500)×5=147500 D.(30000-22000)×5=40000 【答案】A 20.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售，2019年10月销售货物的同时提供运输服务，取得含增值税货物销售额113000元，含税运费1130元，则该公司上述业务应计算的销项税是（ ） A.13100元 B.13130元 C.12450元 D.13450元 【答案】B 21.王丽拥有一套价值72万元的住房，赵周拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由赵周补差价20万元给王丽.本题涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税率为3%.下列关于此次房屋交易缴纳契税的表述中，正确的是(　　) A.王丽应缴纳契税2.16万元 B.赵周应缴纳契税0.6万元 C.王丽应缴纳契税0.6万元 D.赵周应缴纳契税2.16万元 【答案】B 22.某人2019年8月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳的个人所得税为（ ） A.75元 B.257元 C.338.4元 D.290.6元 【答案】D 23.某居民企业2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入4000万元，开具普通发票的金额为585万元.企业发生管理费用110万元，其中业务招待费20万元，发生销售费用800万元，其中广告费500万元.业务宣传费180万元，发生财务费用200万元，准予扣除在企业所得税前扣除的期间费用为（ ） A.1050万元 B.1135万元 C.1256万元 D.1097万元 【答案】D 24.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　　) A.因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用，收回的房地产，免征土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税 【答案】B 25.某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米.该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为(　　) A.118350元 B.119400元 C.118500元 D.118650元 【答案】C 26.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ） A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元) B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元) C.20000×40%12000×5%=7400(万元) D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元) 【答案】B 27.甲公司系增值税一般纳税人，2020年9月，经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元.另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行.已知汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%，则甲公司应缴纳车辆购置税(　　) A.97.2万元 B.100万元 C.85.54万元 D.69.43万元 【答案】A 28.下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是(　　) A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以净吨位数为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 【答案】A 29.根据房产税法律制度规定，下列房屋中，不属于房产税征税范的是（ ） A.建制镇的房屋 B.农村的房屋 C.县城的房屋 D.城市的房屋 【答案】B 30.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元.上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税(　　) A.2500.00元B.3300.00元C.3750.00元D.3600.00元 【答案】D 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元，当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费用支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。 (2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。 (3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。 (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明含税价80万元。 注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续，除上述事项外，没有其他纳税调整项目。 要求：根据以上资料计算甲公司应缴纳的所得税额。 【答案】 1.(1)残疾人工资加计100%,调减40万元。 (2)职工福利费允许扣除1200*14%=168万元，应调增12万元。工会经费允许扣除 1200*25=24万元，全额扣除。职工教育经费允许扣除1200*8%=96万元，全额扣除。 (3)商业保险不允许扣除，应调增10万元。 (4)广告费允许扣除5900*155=885万元，允许全额扣除。 (5)非广告费支出不允许扣除，应调增50万元。 (6)业务招待费允许扣除5900*0.5%=29.5万元，应调增30.5万元。 (7)向贫困捐赠允许扣除960*12%=115.2万元，应调增4.8万元。 (8)直接捐赠应调增20万元。 应纳税所得额=960-40+10+12+50+30.5+4.8+20=1047.3万元 应纳税所得税额=1047.3*25%-80*10%=253.825万元 2.宏旺公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下： (1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗. (2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目. (3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元. (4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元. (5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元. (注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 要求：(1)计算宏旺公司本月允许抵扣的增值税进项税额； (2)计算宏旺公司本月增值税销项税额； (3)计算宏旺公司本月应纳增值税税额； (4)计算宏旺公司本月应纳消费税税额. 【答案】 2.(1)本月允许抵扣的增值税进项税额=500000*10%+5400-(500000*10%+5400)*5%+156000*(1-10%)+(20300+1500)÷(1+9%)* 9%=52630+140400+1800=194830(元) (2)本月增值税销项税额=24700+(67800+791000)÷(1+13%)x13%+304000x(1+5%)÷(1-5%)x13%=247000+98800+43680=389480(元) (3)本月应纳增值税税额=389480-194830=194650(元) (4)本月应纳消费税税额=1900000x5%+67800÷(1+13%)x5%+304000x(1+5%)÷(1-5%)x5%-1200000x5%x90%=95000+3000+16800-5 4000=60800(元) 3.中国公民李某全年取得工资、薪金收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息，李某为独生女，其独生子正在就读大学3年级，李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求：根据以上资料计算李某当年应缴纳的个人所得税。 【答案】 3.(1)法定扣除项目=60000+10000*(8%+2%+0.5%+12%)*12+12000+12000+24000=135000元 (2)应纳个人所得额=180000-135000=45000元 (3)应纳个人所得税=45000*10%-2520=1980元 4.某居民企业2020年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元； (4)发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元， (5)发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息(银行同类同期贷款年利率为4%). 要求：(1)计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用，管理费用和财务费用； (2)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额. 【答案】 4.(1)广告费和业务宣传费的扣除限额为(5000+200)x15%=780(万元)<700+200=900(万元)可以扣除的销售费用为:1340-900+780=1220(万元)企业之间支付的管理费用不得扣除;业务招待费发生额的60%=80x60%=48(万元)>(5000+200)x5%=26(万元)可以扣除的管理费用为960-30-80+26=876(万元)可以扣除的财务费用为200x4%x9:12=6(万元) (2)应纳税所得额=5000+200-2200-320-1220-876-6=578(万元)应纳所得税=578x25%=144.5(万元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共130份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块2-4份训练卷共12份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》知识点训练卷的第123卷，按知识模块5 纳税实务的知识点综合编写。其知识点是1.纳税工作流程；2.增值税计算与申报；3.增值税发票的使用与管理；4.消费税计算与申报；5.企业所得税计算与申报；6.个人所得税计算与申报；7.其他税种计算与申报 山东省《财税类考纲百套卷》 第123卷 知识模块5 纳税实务 常考题训练卷 考试时间：60分钟 满分：100分 姓名 班级 学号 成绩 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.在税收构成要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。 A.纳税期限 B.减免税 C.税率 D.纳税环节 2.（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系 A.税收 B.税法 C.税率 D.税目 3.税收制度的核心是（ ） A.税制 B.税目 C.税法 D.税率 4.下列不属于资源税的是（ ） A.土地增值税 B.资源税 C.耕地占用税 D.城镇土地使用税 5.按照税收划分标准不同，下列判断正确的是（ ） A.个人所得税属于地方税，属于从价税，属于间接税 B.增值税属于中央地方共享税，属于价外税，属于间接税 C.消费税属于中央税，属于价内税，属于直接税 D.资源税属于中央税，属于从量税，属于间接税 6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的是（ ） A.某超市将外购的洗发水作为集体福利发给员工 B.某商贸公司将外购的餐巾纸用于交际应酬 C.某食品厂将外购的面粉用于生产食品 D.某化妆品厂将自产的化妆品用于广告宣传 7.下列关于税收的本质，说法错误的是（ ） A.分配的主体是国家 B.分配的客体是社会剩余产品 C.分配的目的是为实现国家职能服务 D.调节经济总量，保持经济稳定 8.关于增值税纳税义务发生时间，错误的是(　　) A.采用预收款方式销售货物的，为发出货物的当天 B.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物的当天 C.委托他人代销货物的，为收到代销单位代销清单的当天 D.采取分期收款方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 9.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ） A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋 B.百货公司向小规模纳税人零售食品 C.超市向消费者个人销售红酒 D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务 10.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是(　　) A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴. 11.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，能够抵扣进项税额的是（ ） A.外购发给职工的节日慰问品 B.火车票的进项税额 C.外购生产用材料 D.外购材料被盗 12.根据消费税法律制度的规定，企业发生下列行为中，外购应税消费品已纳消费税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ） A.以外购已税烟丝生产卷烟 B.以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品 C.以外购已税白酒生产白酒 D.以外购已税实木地板为原料生产实木地板 13.关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是(　　) A.征税对象是每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的小汽车 B.纳税环节是生产环节和零售环节 C.纳税人是消费者 D.计税价格是不含消费税的计税销售价格 14.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售高档化妆品套装400套，每套含增值税售价为678元，将同款套装30套用于对外赞助。已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,计算消费税额中，下列正确的公式为（ ） A.400×678÷(1+13%)×15% B.400×678×15% C.(400+30)÷(1+13%)×15% D.(400+30)×678×15% 15.下列实行消费税复合计税的项目是(　　) A.烟丝 B.啤酒 C.卷烟 D.小汽车 16.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是(　　) A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月 B.子女教育，扣除时间为子女年满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月 C.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月 D.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年 17.甲企业拥有一栋房产，原值1000万元，2020年3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取租金1万元.已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%.2020年甲企业上述房产应缴纳房产税(　　) A.0.96万元B.1.44万元C.3.18万元D.8.4万元 18.根据房产税法律制度规定，不属于房产税纳税人的是(　　) A.城区房产使用人B.城区房产出典人C.城区房屋所有人D.城区房屋代管人 19.2019年甲服装公司(位于某县城)实际占地面积30000平方米，其中办公楼占地面积500平方米，厂房仓库占地面积22000平方米，厂区内铁路专用线、公路等用地7500平方米，已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为5元。甲服装公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ） A.30000×5=150000 B.(30000-7500)×5=112500 C.(30000-500)×5=147500 D.(30000-22000)×5=40000 20.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售，2019年10月销售货物的同时提供运输服务，取得含增值税货物销售额113000元，含税运费1130元，则该公司上述业务应计算的销项税是（ ） A.13100元 B.13130元 C.12450元 D.13450元 21.王丽拥有一套价值72万元的住房，赵周拥有一套价值52万元的住房，双方交换住房，由赵周补差价20万元给王丽.本题涉及的价值、价格均不含增值税，当地政府规定的契税税率为3%.下列关于此次房屋交易缴纳契税的表述中，正确的是(　　) A.王丽应缴纳契税2.16万元 B.赵周应缴纳契税0.6万元 C.王丽应缴纳契税0.6万元 D.赵周应缴纳契税2.16万元 22.某人2019年8月3日取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，他当即表示将稿酬收入中的1000元捐赠给受灾地区，则其当月应纳的个人所得税为（ ） A.75元 B.257元 C.338.4元 D.290.6元 23.某居民企业2019年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入4000万元，开具普通发票的金额为585万元.企业发生管理费用110万元，其中业务招待费20万元，发生销售费用800万元，其中广告费500万元.业务宣传费180万元，发生财务费用200万元，准予扣除在企业所得税前扣除的期间费用为（ ） A.1050万元 B.1135万元 C.1256万元 D.1097万元 24.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是(　　) A.因城市规划、国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税 B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用，收回的房地产，免征土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税 25.某企业2018年初占用土地20000平方米，其中幼儿园占地400平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地300平方米.该企业所在地城镇土地使用税年税额6元/平方米，则该企业2018年应缴纳的城镇土地使用税为(　　) A.118350元 B.119400元 C.118500元 D.118650元 26.甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%,速算扣除系数为5%,甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ） A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元) B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元) C.20000×40%12000×5%=7400(万元) D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元) 27.甲公司系增值税一般纳税人，2020年9月，经批准从境外进口1辆汽车自用，成交价格580万元.另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元，保险费11万元，缴纳了进口环节税金后海关放行.已知汽车的消费税税率是12%，关税税率是40%，则甲公司应缴纳车辆购置税(　　) A.97.2万元 B.100万元 C.85.54万元 D.69.43万元 28.下列有关车船税计税依据的表述中，正确的是(　　) A.商用客车以辆数为计税依据 B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据 C.游艇以净吨位数为计税依据 D.商用货车以净吨位数为计税依据 29.根据房产税法律制度规定，下列房屋中，不属于房产税征税范的是（ ） A.建制镇的房屋 B.农村的房屋 C.县城的房屋 D.城市的房屋 30.甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元)；销售无醉啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元.上述押金均单独核算.甲厂当月应缴纳消费税(　　) A.2500.00元B.3300.00元C.3750.00元D.3600.00元 2、 计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.甲服装公司是增值税一般纳税人，2019年会计利润为960万元，其中销售货物取得不含税收入5500万元，出租生产设备取得不含税收入400万元，当年发生的部分业务如下： (1)已计入成本费用中的实际发放的职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费用支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，另为投资者支付商业保险费10万元。 (2)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。 (3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元。 (4)购置一台符合规定的节能节水专用设备并投入使用，取得普通发票注明含税价80万元。 注：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续，除上述事项外，没有其他纳税调整项目。 要求：根据以上资料计算甲公司应缴纳的所得税额。 2.宏旺公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售地板、家具等产品，外购的A型实木地板期初无余额.2020年12月有关经营情况如下： (1)向农业生产者收购自产农产品一批全部用于生产甲型实木地板，开具的收购发票上注明的买价为500000元；另支付运输费用，取得的增值税专用发票上注明的金额为60000元，增值税税额为5400元.因管理不善，该批农产品有5%被盗. (2)外购A型实木地板一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为1200000元，增值税税额为156000元；将其中90%用于连续生产甲型实木地板，10%用于集体福利项目. (3)当月本公司职工出差取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单30张，票价合计，燃油附加费合计分别为20300元，1500元. (4)销售甲型实木地板，增值税专用发票上注明的金额为1900000元，增值税税额为247000元；销售乙型实木地板，增值税普通发票上注明的含税金额为67800元；销售高档家具，增值税普通发票上注明的含税金额为791000元. (5)将本公司新研发的丙型实木地板无偿赠送敬老院，该地板无同类产品市场销售价格，其生产成本为304000元. (注：实木地板的增值税税率为13%，消费税税率为5%，成本利润率为5%；高档家具的增值税税率为13%；本月取得的合法扣税凭证均在本月申报抵扣) 要求：(1)计算宏旺公司本月允许抵扣的增值税进项税额； (2)计算宏旺公司本月增值税销项税额； (3)计算宏旺公司本月应纳增值税税额； (4)计算宏旺公司本月应纳消费税税额. 3.中国公民李某全年取得工资、薪金收入80000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的月缴费工资基数为10000元。李某正在偿还首套住房贷款及利息，李某为独生女，其独生子正在就读大学3年级，李某父母均已年过60岁。李某夫妻约定由李某扣除住房贷款利息和子女教育费。 要求：根据以上资料计算李某当年应缴纳的个人所得税。 4.某居民企业2020年度生产经营情况如下： (1)取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元； (2)全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元； (3)发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元； (4)发生管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元， (5)发生财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业接入的9个月期限的生产用资金200万元的借款利息(银行同类同期贷款年利率为4%). 要求：(1)计算该企业2020年度企业所得税前可以扣除的销售费用，管理费用和财务费用； (2)计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税税额. 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$