《纳税实务》增值税计算与申报-知识点训练 2026版山东省财税类专业 考纲百套卷 第70卷（原卷版+答案版）

编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第70卷，按知识模块5 纳税实务——2.增值税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握增值税应纳税额的计算。 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第70卷 知识模块5 纳税实务 2.增值税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列选项中可以从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ） A.纳税人的交际应酬消费 B.购进的餐饮服务、居民日常服务 C.意外灾害造成不动产在建工程所耗用的购进货物损失 D.因违反法律法规造成不动产被依法拆除 2.某小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元；该商品进货时支付价款1000元和运输费100元。则该纳税人应缴纳增值税为（ ） A.43.69元 B.36.95元 C.45元 D.74元 3.进口应税消费品应纳增值税的计算公式为（ ） A.组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税 C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+消费税 4.甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。则甲公司当月应纳增值税销项税额是 (　　) A.32 500元 B.43680元 C.31 200元 D.45 500元 5.我国现行的增值税的计税方法为 (　　) A.实耗扣税法 B.购进扣税法 C.扣额法 D.直接法 6.下列各项中，________作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。(　　) A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为________万元。(　　) A．16.59 B．15.08 C．18.56 D．20.42 8.王先生2019年5月取得出租住房的租金收入8000元，则他应缴纳的增值税为(　　) A.792.79元 B.452.83元 C.380.95元 D.114.29元 9.下列项目中，不属于增值税征收范围的是（ ） A.自来水公司销售自来水 B.外贸公司进口机器设备 C.居民储蓄存款利息 D.汽车修理厂提供修理汽车劳务 10.(2018年真题)增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（ ） A.向购买方收取的增值税税额 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 11.(2020年真题)依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理表述正确的是（ ） A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 12.某增值税一般纳税人2011年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得普通发票上注明价款30 000元，该项业务准予抵扣的增值税进项税额是(　　) A．3 900元　　B．2 100元　　C．873.77元　　D．0元 13.一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是(　　) A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 14.某企业是销售设备的增值税一般纳税人，2019年10月向商场销售1000台设备，不含税单价为每台3500元，由于商场采购量大，给予9%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%,则该笔业务的销项税额为（ ） A.3500*1000*13% B.3500*1000*(1-9%)*13% C.3500*1000*(1-9%)/(1+13%)*13% D.3500*1000/(1+13%)*13% 15.一般纳税人销售下列货物，适用于9%税率的是（ ） A.销售图书 B.销售方便面 C.销售化妆品 D.销售机器设备 16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是（ ） A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（ ） A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 18.一般纳税人购进货物的下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是(　　) A．因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额 B．被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 C．被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额 D．因地震造成毁损的购进货物的进项税额 19.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　) A．购进生产用燃料所支付的增值税款 B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 20.某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3 164元，旧手机每部含税销售单价为226元，则该商场该业务应缴纳的增值税为________元。(　　) A．33 800 B．36 400 C．40 524.14 D．43 641.38 21.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为________元。(　　) A．14 400 B．12 960 C．11 700 D．10 530 22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（ ） A.物业管理服务 B.货物加工劳务 C.餐饮服务 D.金融服务 23.某家具厂销售家具5000元，同时提供运输服务200元，均不含税价，该家具厂应交增值税（ ） A.884元 B.872元 C.340元 D.668元 24.一般纳税人兼营不同税率的货物，分别核算销售额的，则应（ ） A.分别计税 B.从高适用税率 C.从低适用税率 D.适用13%的税率 25.甲市A、B两店为实行统一的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ） A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售 D.为促销将货物无偿赠送消费者 26.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。当月应缴纳增值税税额为________元。(　　) A．1 500 B．1 854 C．1 554 D．1 800 27.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的是(　　) A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D．纳税人发生视同销售货物行为，没有同类价格的，按组成计税价格确定其销售额 28.下列各项中，不得抵扣进项税额的是(　　) A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 29.下列各项业务中，可以抵扣增值税进项税额的是(　　) A．甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失 B．从农业生产者处购进一批农产品 C．丙公司接受A银行的贷款服务 D．丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住 30.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为________元。(　　) A．13 000 B．14 300 C．17 600 D．16 000 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.凯利公司为增值税一般纳税人，该公司2019年12月发生如下部分经济业务： (1)接受海平公司投资转入的丙材料一批，增值税专用发票上注明的价款850000元，增值税110500元，海平公司取得凯利公司注册份额为930000元，材料已验收入库。 (2)以银行存款支付海磊公司的车间设备修理费7910元，增值税专用发票上注明价款7000元，增值税910元。 (3)向海林公司销售B产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款1670000元，增值税217100元，收到对方签发的3个月的商业汇票一张。 (4)将购进的生产用丁材料56000元用于职工集体福利。 (5)以银行存款上交本月增值税45000元。 要求：根据以上资料计算凯利公司2019年销项税额、进项税额和应纳增值税额。 2.盛大公司为增值税一般纳税人，主要经营彩电的生产和销售。2019年10月有关经营情况如下： (1)销售甲牌彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500'元。 (2)采取以旧换新方式销售乙牌彩电500台，同期含增值税销售单价为每台4520元，旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。 (4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。 (6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。 (7)将自产的丙牌彩电无偿赠送给某医院150台，某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；该品牌的成本价为每台4000元，成本利润率为10%。 已知：增值税率为13%。 要求：根据以上资料，计算如下问题。 (1)计算销售甲牌彩电的销项税额。 (2)计算销售乙牌彩电的销项税额。 (3)计算本月准予抵扣的进项税额。 (4)计算销售丙牌彩电的销项税额。 (5)计算本月应缴纳的增值税额。 3.某工业企业(一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2021年5月份发生如下业务： (1)本月发出3月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，含税价为245700元。合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为800元，货款已经支付，材料到达入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5600元，取得增值税专用发票。原材料已验收入库。(已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料计算本月应纳增值税额。 4.(根据2018年真题改)志盛化妆品厂是增值税一般纳税人，适用增税税率13%,主要生产、销售化妆品。2019年8月发生如下经济业务： (1)将自产的一批化妆品委托东鹏公司加工A高档化妆品，发出材料成本为205000元。加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税额6500元。东鹏公司代收代缴消费税，东鹏公司无同类产品的销售价格； (2)生产车间全部领用由东鹏公司受托加工的A高档化妆品，用于继续加工B高档化妆品； (3)向东星商场销售一批B高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元。支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元； (4)将新研制生产的一批C高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品的生产成本为71400元，志盛化妆品厂无同类产品的销售价格。 (注：高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%,取得的增值税专用发票均已通过认证) 要求：计算志盛化妆品厂本月允许抵扣的进项税额、销项税额、应缴纳的增值税。 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：2026版山东省《财税类考纲百套卷》，是依据山东省职教高考《财税类专业知识考试标准》编写，本套试卷共150份，由三个部分组成。第一部分是根据考纲的49个考点编写的知识点训练卷，每个考点2份试卷共98份；第二部分是根据考纲的知识模块编写的常考题训练卷，每个知识模块4-6份训练卷共32份；第三部分是参考历年来财税类专业知识真题试卷编写的专业综合模拟训练卷，共20份。 本试卷是山东省《财税类考纲百套卷》的第70卷，按知识模块5 纳税实务——2.增值税计算与申报编写。其要求是： （1）掌握增值税应纳税额的计算。 （2）理解增值税的纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点。 （3）掌握增值税及附加税费申报表的填写方法。 山东省《财税类考纲百套卷》 第70卷 知识模块5 纳税实务 2.增值税计算与申报 知识点训练卷 姓名 班级 学号 1、 单项选择题（本题共30小题，每题2分，共60分） 1.下列选项中可以从销项税额中抵扣的进项税额的是（ ） A.纳税人的交际应酬消费 B.购进的餐饮服务、居民日常服务 C.意外灾害造成不动产在建工程所耗用的购进货物损失 D.因违反法律法规造成不动产被依法拆除 【答案】C 2.某小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1500元；该商品进货时支付价款1000元和运输费100元。则该纳税人应缴纳增值税为（ ） A.43.69元 B.36.95元 C.45元 D.74元 【答案】A 3.进口应税消费品应纳增值税的计算公式为（ ） A.组成计税价格=到岸价格+关税+消费税 B.组成计税价格=关税完税价格+关税 C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 D.组成计税价格=关税完税价格+消费税 【答案】C 4.甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元；采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。则甲公司当月应纳增值税销项税额是 (　　) A.32 500元 B.43680元 C.31 200元 D.45 500元 【答案】D 5.我国现行的增值税的计税方法为 (　　) A.实耗扣税法 B.购进扣税法 C.扣额法 D.直接法 【答案】B 6.下列各项中，________作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。(　　) A.发票联 B.抵扣联 C.记账联 D.存根联 【答案】A 7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额为________万元。(　　) A．16.59 B．15.08 C．18.56 D．20.42 【答案】A 8.王先生2019年5月取得出租住房的租金收入8000元，则他应缴纳的增值税为(　　) A.792.79元 B.452.83元 C.380.95元 D.114.29元 【答案】D 9.下列项目中，不属于增值税征收范围的是（ ） A.自来水公司销售自来水 B.外贸公司进口机器设备 C.居民储蓄存款利息 D.汽车修理厂提供修理汽车劳务 【答案】C 10.(2018年真题)增值税一般纳税人收取的下列款项中，应并入销售额计算增值税销项税额的是（ ） A.向购买方收取的增值税税额 B.向购买方收取的包装物租金 C.向购方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 【答案】B 11.(2020年真题)依据我国现行增值税相关法律制度规定，下列关于增值税征收管理表述正确的是（ ） A.其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.小规模纳税人不能以1个季度为纳税期限申报纳税 C.纳税人进口货物，纳税义务发生的时间为从海关提货的当天 D.增值税纳税人必须按照固定期限纳税 【答案】A 12.某增值税一般纳税人2011年6月从某小规模纳税人处购进农产品一批，取得普通发票上注明价款30 000元，该项业务准予抵扣的增值税进项税额是(　　) A．3 900元　　B．2 100元　　C．873.77元　　D．0元 【答案】D 13.一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是(　　) A．农产品 B．避孕药品 C．图书 D．自己使用过的汽车 【答案】B 14.某企业是销售设备的增值税一般纳税人，2019年10月向商场销售1000台设备，不含税单价为每台3500元，由于商场采购量大，给予9%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%,则该笔业务的销项税额为（ ） A.3500*1000*13% B.3500*1000*(1-9%)*13% C.3500*1000*(1-9%)/(1+13%)*13% D.3500*1000/(1+13%)*13% 【答案】B 15.一般纳税人销售下列货物，适用于9%税率的是（ ） A.销售图书 B.销售方便面 C.销售化妆品 D.销售机器设备 【答案】A 16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增值税的是（ ） A.平整土地 B.出售住宅 C.出租办公楼 D.转让土地使用权 【答案】A 17.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“销售生活服务”税目计缴增值税的是（ ） A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务 【答案】D 18.一般纳税人购进货物的下列进项税额中，可以从销项税额中抵扣的是(　　) A．因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额 B．被执法部门依法没收的购进货物的进项税额 C．被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额 D．因地震造成毁损的购进货物的进项税额 【答案】D 19.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　) A．购进生产用燃料所支付的增值税款 B．不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C．因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D．购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 【答案】C 20.某商场采取以旧换新方式销售手机100部，每部含税销售单价为3 164元，旧手机每部含税销售单价为226元，则该商场该业务应缴纳的增值税为________元。(　　) A．33 800 B．36 400 C．40 524.14 D．43 641.38 【答案】B 21.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为________元。(　　) A．14 400 B．12 960 C．11 700 D．10 530 【答案】D 22.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（ ） A.物业管理服务 B.货物加工劳务 C.餐饮服务 D.金融服务 【答案】A 23.某家具厂销售家具5000元，同时提供运输服务200元，均不含税价，该家具厂应交增值税（ ） A.884元 B.872元 C.340元 D.668元 【答案】D 24.一般纳税人兼营不同税率的货物，分别核算销售额的，则应（ ） A.分别计税 B.从高适用税率 C.从低适用税率 D.适用13%的税率 【答案】A 25.甲市A、B两店为实行统一的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ） A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售 D.为促销将货物无偿赠送消费者 【答案】C 26.甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额61 800元，购入商品取得普通发票注明金额10 000元。当月应缴纳增值税税额为________元。(　　) A．1 500 B．1 854 C．1 554 D．1 800 【答案】D 27.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，错误的是(　　) A．纳税人用以物易物方式销售货物，双方都做购销处理 B．纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额 C．纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额 D．纳税人发生视同销售货物行为，没有同类价格的，按组成计税价格确定其销售额 【答案】C 28.下列各项中，不得抵扣进项税额的是(　　) A．运输公司购进燃料取得的增值税专用发票 B．纳税人购进零部件，取得增值税普通发票 C．纳税人购入自用的应征消费税的汽车取得的机动车辆销售统一发票 D．纳税人进口产品取得的海关进口增值税专用缴款书 【答案】B 29.下列各项业务中，可以抵扣增值税进项税额的是(　　) A．甲公司因违法经营被强令销毁一批货物造成的损失 B．从农业生产者处购进一批农产品 C．丙公司接受A银行的贷款服务 D．丁公司将外购的房屋作为集体宿舍，以福利方式供员工居住 【答案】B 30.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税额为________元。(　　) A．13 000 B．14 300 C．17 600 D．16 000 【答案】B 二、计算题（本题共4小题，每题10分，共40分） 1.凯利公司为增值税一般纳税人，该公司2019年12月发生如下部分经济业务： (1)接受海平公司投资转入的丙材料一批，增值税专用发票上注明的价款850000元，增值税110500元，海平公司取得凯利公司注册份额为930000元，材料已验收入库。 (2)以银行存款支付海磊公司的车间设备修理费7910元，增值税专用发票上注明价款7000元，增值税910元。 (3)向海林公司销售B产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款1670000元，增值税217100元，收到对方签发的3个月的商业汇票一张。 (4)将购进的生产用丁材料56000元用于职工集体福利。 (5)以银行存款上交本月增值税45000元。 要求：根据以上资料计算凯利公司2019年销项税额、进项税额和应纳增值税额。 【答案】 1.(1)进项税额=110500+910-7280=104130 (2)销项税额=217100元 (3)应纳增值税额=217100-104130-45000=67970元 2.盛大公司为增值税一般纳税人，主要经营彩电的生产和销售。2019年10月有关经营情况如下： (1)销售甲牌彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金56500'元。 (2)采取以旧换新方式销售乙牌彩电500台，同期含增值税销售单价为每台4520元，旧彩电每台折价316.4元。 (3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。 (4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。 (5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元。 (6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200元。 (7)将自产的丙牌彩电无偿赠送给某医院150台，某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台；该品牌的成本价为每台4000元，成本利润率为10%。 已知：增值税率为13%。 要求：根据以上资料，计算如下问题。 (1)计算销售甲牌彩电的销项税额。 (2)计算销售乙牌彩电的销项税额。 (3)计算本月准予抵扣的进项税额。 (4)计算销售丙牌彩电的销项税额。 (5)计算本月应缴纳的增值税额。 【答案】 2.(1)销售甲牌彩电的销项税额=(6780000+56500)/(1+13%)*13%=786500元 (2)销售乙牌彩电的销售税额=500*4520/(1+13%)*13%=260000元 (3)本月准予抵扣的进项税额=390000+78000=468000元 (4)销售丙牌彩电的销项税额=(800+400+150)*4000*(1+10%)*13%=772200元 (5)本月应缴纳的增值税额=786500+260000+772200-468000=1350700元 3.某工业企业(一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2021年5月份发生如下业务： (1)本月发出3月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，含税价为245700元。合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。 (3)委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月无销售。 (4)为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。 (5)外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为800元，货款已经支付，材料到达入库。 (6)进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5600元，取得增值税专用发票。原材料已验收入库。(已知：增值税专用发票已经通过认证)。 要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上述资料计算本月应纳增值税额。 【答案】 3.(1)本月销项税额 =[3×30000+3510-(1+13%)]×13%+81900=(1+13%)×13%+35000×(1+ 10%)×13%=26530.93(元) (2)本月进项税额=800+(120000+120000×50%)×13%+5600×9%=24704(元) (3)本月应纳增值税额=26530.93-24704=1826.93(元) 4.(根据2018年真题改)志盛化妆品厂是增值税一般纳税人，适用增税税率13%,主要生产、销售化妆品。2019年8月发生如下经济业务： (1)将自产的一批化妆品委托东鹏公司加工A高档化妆品，发出材料成本为205000元。加工完毕，收回A高档化妆品，支付加工费，取得增值税专用发票，金额50000元，增值税额6500元。东鹏公司代收代缴消费税，东鹏公司无同类产品的销售价格； (2)生产车间全部领用由东鹏公司受托加工的A高档化妆品，用于继续加工B高档化妆品； (3)向东星商场销售一批B高档化妆品，开具增值税专用发票，金额330000元，增值税额42900元。支付运费，取得增值税专用发票，金额8000元，增值税额720元； (4)将新研制生产的一批C高档化妆品作为福利发放给职工，该批高档化妆品的生产成本为71400元，志盛化妆品厂无同类产品的销售价格。 (注：高档化妆品的消费税税率为15%,成本利润率为5%,取得的增值税专用发票均已通过认证) 要求：计算志盛化妆品厂本月允许抵扣的进项税额、销项税额、应缴纳的增值税。 【答案】 4.(1)本月允许抵扣的进项税额=6500+720=7220(元) (2)销项税额=42900+71400×(1+5%)÷(1-15%)×13%=42900+11466=54366(元) (3)应缴纳的增值税=54366-7220=47146(元) 学科网（北京）股份有限公司 学科网（北京）股份有限公司 $$