高效作业16 中国赋税制度的演变-【精彩三年】2024-2025学年高中历史选择性必修1课程探究与巩固Word教参（统编版2019）

高效作业16 [中国赋税制度的演变] 一、 选择题(本大题共14小题，每小题2分，共28分) 知识点一　中国古代的赋役制度 1．汉高祖四年(公元前203年)规定：成年男女每人每年纳税一算，称“算赋”，计120钱，商人及奴婢加倍。这一规定(　C　) A．体现了轻徭薄赋的税收原则 B．促进人口的增长 C．不利于商业的发展 D．从政治、经济上打压商人 解析： 题干材料“成年男女每人每年纳税一算，称‘算赋’，计120钱，商人及奴婢加倍”反映了抑商的政策，故C项正确。题干材料没有体现轻徭薄赋的税收原则，故A项错误。题干材料中的规定不利于人口的增长，故B项错误。题干材料未涉及从政治上打压商人，故D项错误。 2．[2024·宁波九校联考]某学生探究唐朝赋税制度，整理出下面表格，据表格可知(　B　) 项目 租庸调 两税法 纳税人范围 农民是缴税的主体。不课税贵族、官员及其嫡亲、太学生、僧侣、孝子贤孙、义夫节妇、老残笃疾等 农民是其中的一部分，缴税不分主客户，除鳏寡独孤者，其他一律缴税 征税项目 以人丁为主，分租庸调三种 分地税和户税 征收物品 以实物缴纳 依户等纳钱，依田亩纳米粟 缴税时间 缴税时间不一 分夏、秋两征 ①一定程度反映了中国古代有优抚老弱贫苦等弱势群体的传统 ②户税纳钱，地税缴实物，一定程度适应了商品经济的发展 ③租庸调制和两税法都减轻了对农民的人身控制 ④两税法扩大收税对象，是基于政府财政收入锐降 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④ 解析： 据材料“不课税……老残笃疾”“除鳏寡独孤者，其他一律缴税”可知，唐朝老弱无依者不缴税，一定程度上反映了中国古代有优抚老弱贫苦等弱势群体的传统，故①正确；“依户等纳钱，依田亩纳米粟”说明户税纳钱，地税缴实物，有助于促进农产品在市场上流通，一定程度上适应了商品经济的发展，故②正确；两税法“惟以资产为宗，不以丁身为本”，改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，减轻了国家对农民的人身控制，而租庸调制没有减轻对农民的人身控制，故③错误；“农民是其中的一部分，缴税不分主客户……一律缴税”说明两税法扩大收税对象，是基于政府财政收入锐降，通过两税法增加了政府财政收入，故④正确；选B项。 3．北宋中期以后乡村出现了受雇于高豪之家的代役人，顶替雇主到地方官府当差。募役法实行后，这一类代役人大部分被国家认可，南宋时渐成常态。代役人现象的普及(　A　) A．促进了商品经济发展 B．削弱了国家基层治理能力 C．加剧了社会阶层对立 D．加速了人口向城市流动 解析： 根据材料“代役人大部分被国家认可，南宋时渐成常态”并结合所学知识可知，雇人代役现象的出现是商品经济发展的表现，有利于保障农民生产时间，增加政府财政收入，A项正确；材料没有涉及是否削弱基层治理能力，排除B项；材料强调雇人代役，与加剧社会阶层对立的说法无关，排除C项；在小农经济的影响下，广大农民被束缚在土地上，排除D项。 4．元朝政府在其统治的北方地区实行了一种赋税制度，按户之上下征收丝和银两。这一赋税制度是(　B　) A．募役法 B．科差 C．一条鞭法 D．租庸调 解析： 依据所学知识可知，元朝政府在其统治的北方地区实行了一种赋税制度，叫作科差，B项正确；募役法是王安石变法的内容，一条鞭法是明代的赋役制度，租庸调是唐中期以前的赋役制度，排除A、C、D项。 5．钱穆在《中国历代政治得失》中提道，明朝如果某户有田百亩，卖去二十亩，则造册曰：“旧管百亩，今卖，当开出户下二十亩，彼买者新收二十亩，而此户实在则止八十亩。”如此造册的直接原因是(　A　) A．赋役制度改革 B．土地兼并严重 C．户籍制度的完善 D．专制集权的强化 解析： 结合所学知识可知，明朝实行“一条鞭法”，即把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，按亩折算缴纳，故出现题干中的现象，所以A项正确。材料没有体现土地兼并严重和专制集权的强化，故B、D项错误。材料与户籍制度无关，故C项错误。 6．史料记载：“通府州县十岁中夏税、秋粮、存留、起运之额，均徭、里甲、土贡、顾募、加银之例，一条总征之。”上述赋役制度　(　C　) A．缓解了北宋政府的财政危机 B．改变了战国以来的征税标准 C．推动了明朝商品经济的发展 D．彻底废除长期存在的人头税 解析： 根据材料“通府州县十岁中夏税、秋粮、存留、起运之额，均徭、里甲、土贡、顾募、加银之例，一条总征之”可判断，上述赋役制度指的是一条鞭法，一条鞭法把各州县的田赋、徭役以及其他杂征总为一条，合并征收银两，这有利于推动商品经济的发展，C项正确；一条鞭法是明朝的赋税制度，排除A项；两税法改变了自战国以来以人丁为主的征税标准，排除B项；摊丁入亩废除了人头税，排除D项。 7．对下图史料反映的税制说法正确的是(　D　) A．实现“惟以资产为宗，不以丁身为本” B．基础是国家向成年男子授田的井田制 C．百姓不服役可以缴纳免役钱与助役钱 D．征收对象定为21—59岁的成年男子 解析： 材料反映的是唐朝租庸调制，征税对象为21—59岁的成年男子，故选D项；两税法“惟以资产为宗，不以丁身为本”，排除A项；租庸调制的基础是国家向成年男子授田的均田制，排除B项；百姓不服役可以交“庸”，即以绢或布代役，排除C项。 8．《皇朝经世文编》中记载：“以各色丁粮均派入各邑地粮之内，无论绅衿富户，不分等则，一例输将。”下列记载与之相符的是(　B　) A．“八家皆私百亩，同养公田” B．“将人丁摊入地亩，统归地亩条编” C．“悉并为一条，皆计亩征银，折办于官” D．“户无主客，以现居为簿，人无丁中，以贫富为差” 解析： 根据题干“以各色丁粮均派入各邑地粮之内，无论绅衿富户，不分等则，一例输将”可知是雍正时期的摊丁入亩政策，B项正确；“八家皆私百亩，同养公田”是西周时期的井田制，排除A项；“悉并为一条，皆计亩征银，折办于官”是明朝的一条鞭法，排除C项；“户无主客，以现居为簿，人无丁中，以贫富为差”是唐朝中期的两税法，排除D项。 知识点二　关税与个人所得税制度的起源与演变 9．[2024·杭州四校高二联考]下表所示为1864—1879年清政府进出口平均税率的变动情况。由此可知，这一时期(　C　) 年份 1864 1869 1874 1879 进口税率 5.22% 5.17% 5.93% 5.89% 出口税率 9.24% 9.10% 10.02% 10.22% A．中国逐步收回关税自主权 B．民族工业发展具有广阔空间 C．中国是世界市场的一部分 D．列强加紧掠夺中国的原材料 解析： 由表格数据可知，1864—1879年清政府进出口税率都有所上升，但进口税率相对较低，这便于第二次工业革命时期的列强对中国倾销商品，说明当时中国的进出口贸易在一定程度上受到了世界市场的影响，故选C项；“逐步收回关税自主权”不符合史实，直到1949年中华人民共和国成立，中国才真正收回关税自主权，排除A项；“广阔空间”不符合逻辑，中国进口税率很低，且列强此时生产力远高于中国，民族工业发展艰难，排除B项；材料数据仅展示了税率变动，且未见原材料的出口总额情况，排除D项。 10．“1928年，国民政府修改了过去的单一税率，改为十二级税率，最高关税为50%；后又改为十四级税率，最高关税增至80%。”这在一定程度上(　C　) A．促进了商业贸易的繁荣 B．维护了国际国内市场的稳定 C．保护了民族经济的发展 D．推动了关税自主运动的开展 解析： 提高关税会对对外贸易和商品进口造成一定的不利影响，故A项错误；提高关税限制了国际贸易的发展，不利于国际市场的稳定，故B项错误；提高关税可以使进口商品在国内市场的价格优势减弱，从而保护民族经济的发展，故C项正确；关税的提高是关税自主运动开展的结果，故D项错误。 11．[2024·浙江精诚联盟联考]1928年《中美关税条约》签订，随后，意大利、英国、法国也与中国缔结了“友好通商条约”。但这些条约都规定“对于一切关税问题及事项，此缔约国在彼缔约国领土内享受之待遇，不得次于任何他国享受之待遇”。由此可推知(　C　) A．“改订新约”运动取得最终胜利 B．中外贸易实现平等化 C．关税自主权的实现仍存较大障碍 D．不平等条约体系瓦解 解析： 材料提及虽然美、意、英、法等列强同中国签订新的关税条约，但仍有附加条件——列强本国在中国领土内享受之待遇“不得次于任何他国享受之待遇”，说明国民政府在关税自主权上取得了进展，但仍不能完全自主地制定税率，故选C项；A项“最终胜利”不符合史实，应为“部分胜利”，排除；B项“平等化”不符合逻辑、史实，南京国民政府关税税率仍不能完全自主，排除；D项“瓦解”不符合史实，直到新中国成立，列强同中国签订的不平等条约才被废除，排除。 12．新中国成立初期，我国生产力水平较低，实行低工资、广就业的政策，中央政府曾多次研究个人所得税，但最终仍没有开征。究其原因主要是(　A　) A．计划经济体制的影响 B．社会主义市场经济体制的影响 C．政局动荡难以施行 D．抗美援朝战争的影响 解析： 根据材料及所学知识可知，新中国成立初期，生产力水平低，同时计划经济体制的逐渐形成，严格限制非公有制经济的存在和发展，私营、个人经济和个人资产都很少。个人社会收入水平普遍较低，人们之间的收入差距不大，当时个人生活中还存在一定的供给制因素，因此，新中国成立初个人所得税没有开征，究其原因主要是计划经济体制的影响，A项正确。1992年中共十四大明确建立社会主义市场经济体制的目标，排除B项；材料与政局动荡无关，排除C项；材料与抗美援朝战争无关，排除D项。 13．个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的税种。下列关于个人所得税的说法，正确的是(　C　) A．北洋政府制定了所得税条例，个人所得税制度正式确立 B．计划经济体制下，中华人民共和国开始征收个人所得税 C．1936年国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税 D．1978年《中华人民共和国个人所得税法》颁布，个人所得税制度正式确立 解析： 根据所学知识可知，1936年国民政府公布了所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税，C项正确；个人所得税制度不是在北洋政府时期正式确立的，排除A项；计划经济体制下并没有征收个人所得税，排除B项；个人所得税制度正式确立是在1980年，排除D项。 14．1980年全国人大通过的《中华人民共和国个人所得税法》规定个税起征点为每月800元，而2018年全国人大修订的《中华人民共和国个人所得税法》规定个税起征点为每月5 000元，并进行包括子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等在内的专项附加扣除。这一变化表明(　B　) A．国民收入普遍增加 B．个税征收制度更加完善 C．国内生产总值极大增长 D．贫富差距不断拉大 解析： 题干材料表明随着社会经济的发展和居民收入的增加，国家提高个税起征点；随着普通民众生活成本的增加，政府又增加个税专项附加扣除。这表明我国的个税征收制度更加完善，故B项正确。A项只体现了题干材料的一部分信息，故排除。国内生产总值的增长与个税改革没有必然联系，故C项错误。个税起征点的调整并不能说明贫富差距的拉大，故D项错误。 二、 非选择题(共18分) 15．[2024·金华十校高二联考]赋税与财政制度的建设与国家治理的效能息息相关。阅读材料，完成下列要求。(18分) 材料一　唐朝的“庸”制和两税法归并“庸”制，是中国古代力役制度从现役为主向征收代役金为主，并逐步将代役金归并入田亩税这一历史演变过程中，具有承前启后作用的重要步骤，成为后世诸多王朝役法重大改革的龟鉴。……唐《赋役令》规定：“县令须亲知所部富贫……每因收手实之际，即作五等定簿……若遭灾蝗旱涝之处，任随贫富为等级。”至元二十八年(1291年)，元世祖颁布的《至元新格》规定：“诸……役……先富强，后贫弱；贫富等者，先多丁，后少丁……”由此不难看出它与唐朝的制度联系。 ——整理自陈明光《创新·缺陷·龟鉴 ——论隋唐五代税收史承上启下的历史地位》 材料二　王安石在新法系统中的尝试与广泛应用，产生于思想观念与创造力极为活跃但又积弊重重的北宋中后期，既有偶然性又有其必然性。他开启了新的经济与财政模式，并以货币运作为导向。常平新法执行青苗钱借贷。在还贷时，政府虽然设置货币与实物双选可能性，但通过极为低廉的“粮食基准价”设定，驱动农民选择货币还贷。……免役法则由农业生产领域深入基层劳役领域，进一步拓展了这一趋势的广度与深度。 ——整理自俞菁慧《王安石变法中国家经济与财政 行为的货币化导向——基于青苗、免役二法的考察》 材料三　财政体制与政治体制虽同属国家治理体系的内容，但财政体制遵循民主与分权原则。而蒋介石在党、政、军都拥有最高权力，而且行使权力时“极少顾及正式的指挥系统”。1928—1933年宋子文担任财政部部长期间，财政部保持了一定的独立性，但正常权限常受蒋介石干预，如裁减军费、集中预算管理、严格财政约束和压缩开支等，都收效甚微，财政制度安排部分失效……宋子文最终被迫辞职。继任的孔祥熙任职长达12年，其间大肆任用亲信，排斥异己，严重损害了财政系统的运转绩效。 ——整理自焦建华《南京国民政府前期财政体制 与政治体制的冲突——以国家治理为视角》 (1)阅读材料一，理解唐朝赋税制度成为后世诸多王朝的借鉴，请结合明清赋役改革的史实加以说明。结合所学知识，写出元朝与唐《赋役令》的规定存在联系的赋税制度及其内容。(6分) (2)根据材料二，概括王安石变法呈现出的突出特点及其原因。结合所学知识，指出为其变法的实施提供保障的货币体制。(6分) (3)根据材料三，概括宋子文时期“财政制度安排部分失效”的原因。结合所学知识，简述孔祥熙时期财政建设的成败之处。(6分) 答案： (1)史实：明朝张居正改革推行的一条鞭法实行赋役合并、一概折银，政府所需的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。清朝雍正帝即位后，将康熙帝时期(1712年)确定的定额丁银分摊到田赋中，称“摊丁入亩”。 赋税制度及其内容：科差，按户之上下征收丝和银两。 (2)突出特点：货币化。 原因：①北宋中后期，出现了严重的财政危机；②北宋经常派发各种徭役，导致徭役扰民严重；③北宋商品经济的发展迎来高峰。 货币体制：北宋实行铜钱、纸币并行的货币体制，以铜钱作为主币，纸币作为辅币。 (3)原因：①国民党一党专政的政治体制与财政体制之间存在冲突(或国民党专制统治的确立阻碍了财政制度的安排)；②蒋介石个人的权力欲望和野心，直接破坏财政体制；③官僚资本凭借国家权力，巧取豪夺，给财政制度带来巨大冲击。 孔祥熙时期财政建设：成功之处——①1935年，国民党政府实行法币改革，禁止银元流通，将白银收为国有，取得成功；②1936年，国民党政府公布所得税暂行条例，随之开始征收个人所得税，一定程度上为全民族抗战提供了财力支持。 失败之处——①任用亲信(或任人唯亲)，腐败严重；②为维持战争的庞大开支，国民党政府无限制地发行纸币，导致法币急剧贬值，最终彻底崩溃。 学科网（北京）股份有限公司 $$