8.2 诚信经营 依法纳税 课件-2024-2025学年高中政治统编版选择性必修二法律与生活

第八课 自主创业与诚信经营 8.2诚信经营 依法纳税 【自学指导】 【学习目标】 一、诚信经营 保护消费者 1.保护消费者权益（P74第1段） （1）必要性 （2）法律保护 （3）意义 2.消费者的权益？★★（P75第1-3段） 3.消费者维权的方式途径有哪些？（P75第4段） 二、依法纳税是义务 1.依法纳税的必要性？（P76第1段） 2.我国税种： （1）增值税： 含义、意义、营改增目的？（P77第1段+相关链接） （2）企业所得税： 含义、适用对象 （P77第2段） （3）个人所得税： 含义、个人所得税法律制度改革的内容和意义（P78第1、2段） 1.通过自主学习了解保护消费者利益、依法纳税必要性，从而企业要树立诚信意识，消费者要树立法治意识，遵守税法。 2.通过小组合作探究，明确保护消费者权益和税收的基本法律制度，提高依法纳税、依法经营的意识。认同我国重视对消费者合法权益的保护，贯彻依法治国。 【学习重难点】 重点：消费者的合法权益；税收的基本法律制度。 难点：区分增值税、企业所得税、个人所得税。 2 3.15晚会曝光了消费领域乱象，反映了什么问题？ 1. 法律保护：消费者合法权利 一、诚信经营 保护消费者 （1）必要性： ①由于科学技术的快速发展和市场上商品种类的不断增多，消费者仅凭一己之力很难分辨商品的实际品质。 ②经营者与消费者之间呈现一种“信息不对称”状态，消费者处于弱势地位，其利益容易受到损害。 （2）法律依据： 我国制定了《中华人民共和国产品质量法》、《中华人民共和国消费者权益保护法》等一系列法律、法规，要求经营者依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 +【相关链接】三个角度 （3）意义： 有利于平衡经营者与消费者之间的关系，有助于守法诚信的经营者扩大市场，并最终增进社会整体福祉。 议题一：透过小李一家生活消费看企业如何保障消费者合法权益？ 案例1：小李爸爸去某旅游景点餐馆吃饭。结账时老板声称，他所点的那盘大虾不是38元一份，而是38元一只。原来餐馆门口的价目单显示“海捕大虾38元”，在价目单的最下方有一行小字，注明“以上海鲜单只计价”。小李爸爸认为他点菜时询问过菜价，服务员并未作相应的提示。为此，双方争执不下。 案例2：小李的妈妈路过某美容院时，经店员介绍“免费体验”后入店做项目。在店员的强烈推荐下，稀里糊涂消费了1000元，结束后还被强制推销办了一张价值3000元的年卡。后来，小李妈妈几次消费后感觉做完项目没有效果，要求店家退卡，归还卡内余额，店家拒绝。为此，双方争执不下。 案例3：小李同学受某平台神券节（大额红包来袭，满30减18！）吸引下单购买了甲店铺的麻辣烫，但吃完后引起腹部不适。他认为其菜品质量有问题给出差评，后发现该店铺未取得食品经营许可证。遂诉至法院，要求甲店铺和该外卖餐饮平台承担连带赔偿责任。 【独立思考】1.小李一家的生活消费权益受到哪些侵害？ 【同桌交流】2.对国家、企业经营有何启示？ 【独立思考】3.小李一家可以通过哪些途径维权？ 知情权 自主选择权 安全消费权 【议学提示】国家：加强立法，加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为 企业经营者：应依法、诚信经营，保护消费者的合法权益。 【议学提示】协商和解、调解、投诉、申请仲裁、诉讼 2. 经营者义务： 消费者合法权利 一、诚信经营 保护消费者 安全消费权 知情权 自主选择权 A.对可能危及人身、财产安全的商品和服务，经营者应当向消费者作出真实的说明和明确的警示，并说明和标明正确使用商品或者接受服务的方法以及防止危害发生的方法。 B.经营者发现其提供的商品或者服务存在缺陷，有危及人身、财产安全危险的，应当立即向有关行政部门报告和告知消费者，并采取停止销售、警示、召回、无害化处理、销毁、停止生产或者服务等措施。 A.经营者向消费者提供有关商品或者服务的质量、性能、用途、有效期限等信息，应当真实、全面，不得作虚假或者引人误解的宣传。 B.对消费者就商品或者服务的质量和使用方法等提出的询问，经营者应当作出真实、明确的答复。 C.经营者提供商品或者服务应当明码标价，还应当标明其真实名称和标记。 A.消费者有权自主选择提供商品或者服务的经营者，自主选择商品品种或者服务方式。 B.消费者在自主选择商品或者服务时，有权进行比较、鉴别和挑选。 3. 消费者维权： 消费者合法权利 一、诚信经营 保护消费者 (1)与经营者协商和解。 (2)请求消费者协会或者依法成立的其他调解组织调解。 (3)向有关行政部门投诉。（中国消费者协会投诉电话是12315） (4)通过仲裁或者诉讼的方式解决与经营者之间的争议。 【注意】劳动者维权要先仲裁后诉讼，消费者维权则无需。 消费者具有批评监督权 P35 消费者 国家 经营者 ①加强立法，完善产品质量法和消费者权益保护法； ②加强市场监督管理，严格执法，坚决查处侵犯消费者合法权益的行为， 维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济健康发展。 市场经营者要依法、诚信经营，保护消费者合法权益。 ①经营者应当遵循自愿、平等、公平、诚信的原则，合法从事生产经营活动； ②经营者应当保证消费者安全消费的权利（生命身体健康权）、保障消费的知情权、尊重消费者的自主选择权； 议题二：透过小李一家的收入看依法纳税如何取之于民、用之于民？ 案例1：小李的爷爷奶奶在老家务农，主要收入来源是地里收获的庄稼和饲养的家畜。 小李的爸爸自己创办了一家食品加工厂（企业），生意兴隆。 小李的妈妈在一家大型中外合资电子公司当工人，每月工资8000元(扣除“五险一金”后)。 小李好学上进，在全国中学生作文比赛中荣获二等奖，获得奖金3000元。 小李一家都能依法纳税意识指导下都能自觉依法纳税。 1.小李一家的收入涉及哪些税种？为什么要坚持自觉纳税？ 爷爷奶奶：农业税，现已废止，不用交税； 爸爸：食品加工厂,交增值税、个人所得税； 妈妈：当工人，薪金收入要交个人所得税； 小李：比赛奖金，交个人所得税。 （1）税收是国家财政的重要来源，取之于民，用之于民。 （2）纳税人自觉履行纳税义务是对经济社会发展的重要贡献。 （3）企业依法诚信纳税，既是企业信用的最好体现，也是企业最好的市场名片。 1.依法纳税的原因 议题二：透过小李一家的收入看依法纳税如何取之于民、用之于民？ 案例2：小李的爸爸看到新闻中说，从2016年5月1日起实施“营改增”（营业税改征增值税），但他不懂什么是增值额。正在上高二的小李以“某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元”为例对他解释后，高兴地说：“这个措施极大减轻了我的税负，以后干起来就更有劲头啦！” 案例3：小李的叔叔是一家小微企业的负责人。他听说自2019年1月1日起，国家加大了对小微企业所得税的优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。这一消息让他非常高兴。 案例4：小李的妈妈最近在申报2024年度个人所得税专项附加扣除信息确认，她说2019年1月1日我国正式实施个税专项附加扣除政策，其中子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗、房贷利息、房租的扣除标准分别为1000元/月、300-400/月、6万/年（据实扣除）、1000元/月、800-1200/月、2000元/月，如果月收入1万以下的，到第二年很大概率就不用纳税了。 2.“营改增”、小微企业减税、个人所得税专项附加扣除为什么受到了人们的欢迎？对我国税收制度的完善有何启示？ 增值税 企业所得税 个人所得税 减少重复征税，减轻企业负担 降低税收成本，激发企业活力 促进公平，刺激消费 税收改革更加注重公平；扩大内需，从而增加财政收入 2.主要税种 二、依法纳税是义务 比较 增值税 企业所得税 个人所得税 征税对象 商品流转过程中产生的增值额 境内企业生产经营所得和其他所得 个人应税所得额 纳税人 生产经营者 我国境内企业（个人独资企业与合伙企业除外） 居民个人在境内外取得的收入； 非居民个人从境内取得的收入 作用 有利于减少重复征税，减轻企业税收负担 调节企业的生产和经营行为 是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 有利于增强公民纳税意识和法治观念 某大型奶茶店向某奶茶原料厂购买一批原材料共计10万元，该奶茶店加工成奶茶，营业总额30万元。 （注：2016年5月前营业税5%，餐饮住宿增值税税率6%） 1.请问在这个过程中，增值税的征税对象是什么？纳税人是谁？ 征税对象——增值额； 纳税人——大型奶茶店 2.请问该奶茶店应交纳的增值税是多少？ 增值税=增值额×增值税税率 （30万-10万）× 6%＝1.2万 3.奶茶店的增值税相比较于营业税减少了多少钱，有什么优势？ 30万×5%-1.2万=0.3万 增值税的作用：减少重复征税，有利于减轻企业税收负担 【知识拓展】 企业所得税的税率： 企业所得税率一般为25% 小型微利企业适用20% 高新技术企业、技术先进型服务企业适用15% 个人独资企业与合伙企业征收个人所得税。 10 二、依法纳税是义务 2.（3）个人所得税 新个税法的特点： 个人所得税法律制度改革由最初的注重效率转变为更加关注公平。不仅提高了基本减除费用标准（即起征点），增加了与民众生活密切相关的专项附加扣除，而且采用综合征收的方式。 【知识拓展】 基本减除费用是每月5000元（即每年6万元）； 专项扣除是指社保费(“五险一金”)的扣除。 专项附加扣除包括： ①子女的教育费用；②父母的赡养费用；③继续教育支出； ④大病医疗支出；⑤住房贷款利息；⑥住房租金； ⑦婴幼儿照护等。 综合征收是指对纳税人全年的各项所得加以汇总，就其总额进行征税。 全年应纳税所得额＝ 年综合所得－(基本减持费用6万元＋专项扣除＋专项附加扣除) 【知识拓展】：免征个人所得税的情形 《中华人民共和国个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（奥运会） （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或 退休费、离休费、离休生活补助费。 自主创业 公平竞争 依法纳税的原因 主要税种 ①增值税 ②企业所得税 ③个人所得税 纳税意识 国家法律保护 经营者义务保护 ①安全消费权②知情权③自主选择权 消费者依法维权 诚信经营 保护消费者 依法纳税是义务 9.阅读材料，完成下列要求。 小章在网上购买了几盒日本进口饼干，收货后发现买到的饼干没有中文标签，经查验显示该产品产自日本崎玉县。国家质量监督检验检疫总局曾发布公告，禁止从日本福岛县、崎玉县、东京都等都县进口食品、食用农产品及饲料，且进口食品都应有中文标签以及进口检验检疫证明。小章怀疑产品存在食品安全问题，多次通过网购平台找商家协商，但商家均不予理会，小章遂将其诉至共青城市人民法院。 最终，共青城市人民法院依照食品安全法、民法典以及相关司法解释，判处被告退还货款并支付十倍赔偿金。 结合材料，运用法律与生活的知识，分析共青城市人民法院对此案作出上述判决的理由。（8分） ①依法成立的合同受法律保护。合同当事人应当遵循诚信原则，全面履行自己的义务。原告在被告开设的网店购买涉诉食品，双方形成了买卖合同关系，被告负有保证食品安全的义务，否则守约方可以要求违约方承担违约责任。（4分） ②经营者应当保证消费者安全消费的权利，经营者应当保障消费者的知情权。被告未提供涉诉产品检验检疫合格的证明，侵犯了消费者安全消费的权利，且涉诉产品没有中文标签，侵犯了消费者的知情权。因此，法院判决被告承担侵权责任，退还货款并支付赔偿金。（4分） 1.安全权指消费者在购买、使用商品和接受服务时，享有的人身安全不受损害的权利。（ ） 2.某美容院推出套系服务，要求凡光顾的顾客必须选择“美容+美体+手护+足底保健”整套服务，侵犯消费者的知情权。（ ） 3.依法纳税是每个公民应尽的义务，不履行依法纳税义务的行为都要受到刑罚处罚。（ ） 4.依法纳税是企业的基本义务。（ ） 5.企业所得税最大特点是减少重复征税，有利于减轻企业税收负担。（ ） 人身+财产 自主选择权 行政处罚，严重适用刑法 每个公民 增值税 $$