第50练 个人所得税征收管理《财经法规与会计职业道德》（河北科技出版社）一课一练（解析版+原卷版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第50练，内容涵盖项目二，任务五个人所得税征收管理。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第50练 项目二 个人所得税法律制度 课题五 个人所得税征收管理 一、单选题 1.我国个人所得税纳税申报方式不包括（ ）。 A. 支付单位代扣代缴 B. 纳税人自行申报 C. 税务机关强制申报 D. 委托中介机构申报 2. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应在（ ）内缴入国库。 A. 次月10日 B. 次月15日 C. 当月月底 D. 次月5日 3. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应在取得所得的次年（ ）办理。 A. 三月一日至五月三十一日 B. 三月一日至六月三十日 C. 一月一日至三月三十一日 D. 四月一日至六月三十日 4. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户生产经营所得的纳税人，自行申报纳税地点是（ ）。 A. 户籍所在地主管税务机关 B. 经常居住地主管税务机关 C. 实际经营所在地主管税务机关 D. 任意税务机关 5. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，自行申报纳税期限是（ ）。 A. 取得所得的次月十五日内 B. 取得所得的次年三月一日至六月三十日 C. 取得所得的当月月底 D. 取得所得的次年一月一日至三月三十一日 二.多选题 6. 扣缴义务人应向税务机关报送的信息包括（ ）。 A. 支付应税所得个人的基本信息 B. 支付所得项目和数额 C. 扣缴税款数额 D. 其他相关涉税信息 7.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得 8. 下列属于纳税人自行申报纳税情形的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 D. 取得境外所得 三、判断题 9.居民个人从中国境外取得所得的，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。（ ） 10. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，可延迟至取得所得的次年六月三十日后再申报纳税。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第50练，内容涵盖项目二，任务五个人所得税征收管理。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第50练 项目二 个人所得税法律制度 课题五 个人所得税征收管理 一、单选题 1.我国个人所得税纳税申报方式不包括（ ）。 A. 支付单位代扣代缴 B. 纳税人自行申报 C. 税务机关强制申报 D. 委托中介机构申报 【答案】C 【解析】个人所得税纳税申报有支付单位代扣代缴、纳税人自行申报、委托有资质中介机构申报等方式，税务机关强制申报并非常规申报方式。 2. 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应在（ ）内缴入国库。 A. 次月10日 B. 次月15日 C. 当月月底 D. 次月5日 【答案】B 【解析】扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送“个人所得税扣缴申报表” 。 3. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应在取得所得的次年（ ）办理。 A. 三月一日至五月三十一日 B. 三月一日至六月三十日 C. 一月一日至三月三十一日 D. 四月一日至六月三十日 【答案】B 【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴 。 4. 在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户生产经营所得的纳税人，自行申报纳税地点是（ ）。 A. 户籍所在地主管税务机关 B. 经常居住地主管税务机关 C. 实际经营所在地主管税务机关 D. 任意税务机关 【答案】C 【解析】在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报 。 5. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，自行申报纳税期限是（ ）。 A. 取得所得的次月十五日内 B. 取得所得的次年三月一日至六月三十日 C. 取得所得的当月月底 D. 取得所得的次年一月一日至三月三十一日 【答案】A 【解析】非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税 。 二.多选题 6. 扣缴义务人应向税务机关报送的信息包括（ ）。 A. 支付应税所得个人的基本信息 B. 支付所得项目和数额 C. 扣缴税款数额 D. 其他相关涉税信息 【答案】ABCD 【解析】扣缴义务人需向税务机关报送支付应税所得个人基本信息、所得项目数额、扣缴税款数额及其他涉税信息，确保税源监管. 7.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（ ）。 A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 偶然所得 【答案】ABCD 【解析】实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得 。 8. 下列属于纳税人自行申报纳税情形的有（ ）。 A. 取得综合所得需要办理汇算清缴 B. 取得应税所得没有扣缴义务人 C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款 D. 取得境外所得 【答案】ABCD 【解析】取得综合所得需汇算清缴、无扣缴义务人、扣缴义务人未扣缴税款、取得境外所得等情形，纳税人需自行申报纳税。 三、判断题 9.居民个人从中国境外取得所得的，应在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。（ ） 【答案】√ 【解析】居民个人从中国境外取得所得的，纳税申报期限为取得所得的次年三月一日至六月三十日内 。 10. 纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，可延迟至取得所得的次年六月三十日后再申报纳税。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$