第45练 企业所得税的征收管理《财经法规与会计职业道德》（河北科技出版社）一课一练（解析版+原卷版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第45练，内容涵盖项目一，任务七企业所得税的征收管理。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第45练 项目一 企业所得税法律制度 课题七 企业所得税的征收管理 一、单选题 1.居民企业以（ ）为纳税地点，除税收法律、行政法规另有规定外。 A. 机构场所所在地 B. 企业登记注册地 C. 实际管理机构所在地 D. 扣缴义务人所在地 【答案】B 【解析】居民企业纳税地点基本规则是登记注册地，境外登记的才以实际管理机构所在地为准，A是部分非居民企业纳税地点，D是特定非居民企业纳税地点，所以选B。 2. 企业所得税征收管理中，实行（ ）的征纳方法。 A. 按月计征、当月清缴 B. 按季计征、季末清缴 C. 按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴、多退少补 D. 按年计征，年末一次性缴纳 【答案】C 【解析】企业所得税是按年计征，分月/季预缴、年终汇算清缴，A“当月清缴” 、B“季末清缴” 、D“年末一次性缴纳” 不符合规定，所以选C。 3. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，纳税地点是（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 实际管理机构所在地 C. 机构场所所在地 D. 扣缴义务人所在地 【答案】D 【解析】未设立机构场所或所得与机构场所无实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点，A是居民企业常规地点，B是境外登记居民企业地点，C是设立机构场所的非居民企业地点，所以选D。 4. 企业在年度中间终止经营活动，办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（ ）。 A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 5个月内 【答案】C 【解析】年度中间终止经营，60日内办理汇算清缴；D是年度终了后汇算清缴期限（自年终之日起5个月内 ），A、B不符合规定，所以选C。 5. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，企业所得税处理方式是（ ）。 A.分别独立纳税 B.汇总计算并缴纳企业所得税 C.由营业机构自行选择纳税方式 D.按营业收入比例分别纳税 【答案】B 【解析】居民企业境内不具法人资格的营业机构，需汇总计算纳税，A、C、D不符合规定，所以选B。 二.多选题 6. 以下关于居民企业纳税地点说法正确的有（ ）。 A.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 B.除另有规定外，以企业登记注册地为纳税地点 C.在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应汇总纳税 D.企业之间均可合并缴纳企业所得税 【答案】ABC 【解析】D错误，除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税；A、B、C符合居民企业纳税地点规则，所以选ABC。 7. 企业所得税纳税期限相关规定正确的有（ ）。 A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B. 年度中间开业，实际经营期不足12个月的，以实际经营期为纳税年度 C. 依法清算时，以清算期间作为1个纳税年度 D. 年度中间终止经营的，自实际经营终止之日起60日内汇算清缴 【答案】ABCD 【解析】A是纳税年度常规规定，B、C是特殊经营情况纳税年度确定，D是终止经营汇算清缴期限，均符合规定，所以选ABCD。 8. 非居民企业企业所得税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 境内未设立机构场所的，就境内所得纳税 B. 境内设立机构场所但所得与机构场所无实际联系的，就境内所得纳税 C. 以支付人为扣缴义务人 D. 扣缴义务人代扣税款后，应自代扣之日起7日内缴入国库 【答案】ABCD 【解析】A、B是纳税义务规定，C是扣缴义务人确定，D是扣缴税款入库期限，均符合非居民企业所得税管理规定，所以选ABCD。 三、判断题 9.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，无需汇总计算缴纳企业所得税。（ ） 【答案】× 【解析】居民企业境内不具法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，所以该说法错误。 10. 企业所得税纳税年度就是自然年度，无论企业何时开业或终止经营，都以1月1日 - 12月31日为纳税年度。（ ） 【答案】× 【解析】年度中间开业或终止经营的，以实际经营期或清算期间为纳税年度，并非都固定为自然年度，所以该说法错误。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第45练，内容涵盖项目一，任务七企业所得税的征收管理。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第45练 项目一 企业所得税法律制度 课题七 企业所得税的征收管理 一、单选题 1.居民企业以（ ）为纳税地点，除税收法律、行政法规另有规定外。 A. 机构场所所在地 B. 企业登记注册地 C. 实际管理机构所在地 D. 扣缴义务人所在地 2. 企业所得税征收管理中，实行（ ）的征纳方法。 A. 按月计征、当月清缴 B. 按季计征、季末清缴 C. 按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴、多退少补 D. 按年计征，年末一次性缴纳 3. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所，纳税地点是（ ）。 A. 企业登记注册地 B. 实际管理机构所在地 C. 机构场所所在地 D. 扣缴义务人所在地 4. 企业在年度中间终止经营活动，办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（ ）。 A. 15日内 B. 30日内 C. 60日内 D. 5个月内 5. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，企业所得税处理方式是（ ）。 A.分别独立纳税 B.汇总计算并缴纳企业所得税 C.由营业机构自行选择纳税方式 D.按营业收入比例分别纳税 二.多选题 6. 以下关于居民企业纳税地点说法正确的有（ ）。 A.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 B.除另有规定外，以企业登记注册地为纳税地点 C.在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应汇总纳税 D.企业之间均可合并缴纳企业所得税 7. 企业所得税纳税期限相关规定正确的有（ ）。 A. 纳税年度自公历1月1日起至12月31日止 B. 年度中间开业，实际经营期不足12个月的，以实际经营期为纳税年度 C. 依法清算时，以清算期间作为1个纳税年度 D. 年度中间终止经营的，自实际经营终止之日起60日内汇算清缴 8. 非居民企业企业所得税征收管理，说法正确的有（ ）。 A. 境内未设立机构场所的，就境内所得纳税 B. 境内设立机构场所但所得与机构场所无实际联系的，就境内所得纳税 C. 以支付人为扣缴义务人 D. 扣缴义务人代扣税款后，应自代扣之日起7日内缴入国库 三、判断题 9.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，无需汇总计算缴纳企业所得税。（ ） 10. 企业所得税纳税年度就是自然年度，无论企业何时开业或终止经营，都以1月1日 - 12月31日为纳税年度。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$