第44练 计算企业所得税应纳税额《财经法规与会计职业道德》（河北科技出版社）一课一练（解析版+原卷版）

编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第44练，内容涵盖项目一，任务六计算企业所得税应纳税额。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第44练 项目一 企业所得税法律制度 课题六 计算企业所得税应纳税额 一、单选题 1. 某企业2023年度实现利润总额500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 500 B. 490 C. 510 D. 480 【答案】B 【解析】国债利息收入属于免税收入，应调减；税收滞纳金不得税前扣除，应调增。应纳税所得额=500-20+10=490（万元）。 2.小型微利企业2023年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税优惠税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 5% 【答案】B 【解析】小型微利企业适用20%的优惠税率，且2023年对应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额（实际税负5%），但基础税率为20%。 二.多选题 3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 税收滞纳金 C. 合理的工资薪金支出 D. 非广告性质的赞助支出 【答案】ABD 【解析】合理的工资薪金支出可税前扣除；向投资者支付的股息、税收滞纳金、非广告性质赞助支出均不得扣除。 4. 企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D. 符合条件的居民企业之间的股息收入 【答案】AC 【解析】国债利息收入、居民企业间股息收入属于免税收入；财政拨款、行政事业性收费属于不征税收入。 三、判断题 5.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。（ ） 【答案】√ 【解析】该公式为企业所得税应纳税额的正确计算公式，体现了税收优惠中的减免和抵免政策。 6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（ ） 【答案】× 【解析】超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除，并非永久不得扣除。 7. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（ ） 【答案】√ 【解析】企业所得税的纳税期限规定为按年计征，预缴期限为分月或分季，汇算清缴期限为年度终了后5个月。 8.高新技术企业2023年度应纳税所得额为500万元，其适用税率为15%。（ ） 【答案】√ 【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 9.企业计提的存货跌价准备，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（ ） 【答案】× 【解析】存货跌价准备属于未经核定的准备金支出，不得在税前扣除，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。 10. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用20%的税率（实际减按10%征收）。（ ） 【答案】√ 【解析】非居民企业上述情形下，法定税率20%，实际执行10%的优惠税率。 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$ 编写说明：考虑到中职学生普遍基础知识相对薄弱的情况，我们依据支架式教学理念，精心编制了《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练。专辑里的每一份练习，都与课堂所授知识点紧密相关，题目围绕课堂所学知识点呈现。目的在于激发学生的学习兴趣，培养他们的学习自觉性，帮助学生扎实掌握课程的基本概念与基本方法，为他们后续的进一步提升奠定坚实基础。 本卷是《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版社)一课一练的第44练，内容涵盖项目一，任务六计算企业所得税应纳税额。 《财经法规与会计职业道德》(河北科技出版)第44练 项目一 企业所得税法律制度 课题六 计算企业所得税应纳税额 一、单选题 1. 某企业2023年度实现利润总额500万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元。该企业适用的所得税税率为25%，则其应纳税所得额为（ ）万元。 A. 500 B. 490 C. 510 D. 480 2.小型微利企业2023年度应纳税所得额为300万元，其适用的企业所得税优惠税率为（ ）。 A. 25% B. 20% C. 15% D. 5% 二.多选题 3.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A. 向投资者支付的股息 B. 税收滞纳金 C. 合理的工资薪金支出 D. 非广告性质的赞助支出 4. 企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（ ）。 A. 财政拨款 B. 国债利息收入 C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D. 符合条件的居民企业之间的股息收入 三、判断题 5.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。（ ） 6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（ ） 7. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（ ） 8.高新技术企业2023年度应纳税所得额为500万元，其适用税率为15%。（ ） 9.企业计提的存货跌价准备，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。（ ） 10. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用20%的税率（实际减按10%征收）。（ ） 原创精品资源学科网独家享有版权，侵权必究！ 学科网（北京）股份有限公司 $$